Компенсация за использование личного автомобиля можно ли списать гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного автомобиля можно ли списать гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уточнили в 2025 году. Превышением норматива будет считаться возмещением работнику, который получает компенсацию за использование личного имущества в интересах фирмы, расходов на бензин. В сумме компенсации уже учтено возмещение затрат на ГСМ. Значит, налогоплательщик не вправе списать на расходы стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации (письмо Минфина России от 17 января 2025 года N 03-03-07/3188).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уточнили в 2025 году. Превышением норматива будет считаться возмещением работнику, который получает компенсацию за использование личного имущества в интересах фирмы, расходов на бензин. В сумме компенсации уже учтено возмещение затрат на ГСМ. Значит, налогоплательщик не вправе списать на расходы стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации (письмо Минфина России от 17 января 2025 года N 03-03-07/3188).
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 03.04.2024 N 417 "О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Обратите внимание, что компенсация работодателя может составлять больше, чем установленные нормы. Списать в расходы можно только установленные лимиты. Причем в эту сумму уже включены затраты на бензин. Поэтому работодатель не вправе списать на расходы еще и стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Обратите внимание, что компенсация работодателя может составлять больше, чем установленные нормы. Списать в расходы можно только установленные лимиты. Причем в эту сумму уже включены затраты на бензин. Поэтому работодатель не вправе списать на расходы еще и стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации.
Статья: Новые требования по оформлению путевых листов
(Мавлиханов Р.Ш.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2018, N 1)- для расчета объема израсходованного топлива и обоснования его списания;
(Мавлиханов Р.Ш.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2018, N 1)- для расчета объема израсходованного топлива и обоснования его списания;
Статья: Транспорт: документооборот в организации
(Семенихин В.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)Расходы на ГСМ в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль могут быть учтены в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом в НК РФ данный вид расходов не является нормируемым. К нормируемым расходам в данном случае будут относиться только суммы компенсации, выплачиваемой организацией своим сотрудникам, если они используют свой личный транспорт в целях организации.
(Семенихин В.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)Расходы на ГСМ в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль могут быть учтены в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом в НК РФ данный вид расходов не является нормируемым. К нормируемым расходам в данном случае будут относиться только суммы компенсации, выплачиваемой организацией своим сотрудникам, если они используют свой личный транспорт в целях организации.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Вместе с тем НК РФ разрешает учесть в составе прочих расходов затраты на содержание служебного автомобильного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Никаких упоминаний о том, что расходы на содержание служебного транспорта должны приниматься в пределах норм, в Кодексе нет. Нормируются же по прямому указанию Кодекса только затраты на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов работников компании. Получается, что расходы на бензин компания может списать в размере фактических затрат. Главное, чтобы расходы на топливо были экономически обоснованы и документально подтверждены (например, чеками на бензин и путевыми листами).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Вместе с тем НК РФ разрешает учесть в составе прочих расходов затраты на содержание служебного автомобильного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Никаких упоминаний о том, что расходы на содержание служебного транспорта должны приниматься в пределах норм, в Кодексе нет. Нормируются же по прямому указанию Кодекса только затраты на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов работников компании. Получается, что расходы на бензин компания может списать в размере фактических затрат. Главное, чтобы расходы на топливо были экономически обоснованы и документально подтверждены (например, чеками на бензин и путевыми листами).
Статья: Налог на прибыль: как учесть компенсацию за служебные поездки работника на личном авто
("Главная книга", 2017, N 20)Если сотрудник использует для служебных целей личный мотоцикл, то максимальный размер компенсации, которую работодатель вправе списать в расходы, - 600 руб. в месяц.
("Главная книга", 2017, N 20)Если сотрудник использует для служебных целей личный мотоцикл, то максимальный размер компенсации, которую работодатель вправе списать в расходы, - 600 руб. в месяц.
Статья: Вопросы о разъездном характере работы
(Тарасов В.Д.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)<1> "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
(Тарасов В.Д.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)<1> "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации при УСН списание ГСМ по топливным картам?
("Все для бухгалтера", 2016, N 3)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения могут уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей.
("Все для бухгалтера", 2016, N 3)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения могут уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей.
Статья: Контроль за использованием автотранспорта
(Воронков Н.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 4)- наличие фактов выписки путевых листов на автомобили, которые согласно нарядам-заказам находились в данный период на ремонте и были неисправны, и списания в связи с этим ГСМ;
(Воронков Н.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 4)- наличие фактов выписки путевых листов на автомобили, которые согласно нарядам-заказам находились в данный период на ремонте и были неисправны, и списания в связи с этим ГСМ;
Вопрос: Работники организации часто ездят в командировки на служебных и личных автомобилях (работникам в таком случае выплачивается ежемесячная компенсация в пределах норм, установленных законодательством). Суммы платы (за наличный расчет) за бензин на основании авансового отчета с приложением чеков АЗС относятся в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Достаточно ли авансового отчета для признания расходов документально подтвержденными?
(Консультация эксперта, 2012)Что касается расходов на бензин при поездке работника на личном автомобиле, то списать стоимость бензина в расходы по налогу на прибыль (при условии выплаты ежемесячной компенсации за использование личного имущества в служебных целях) нельзя, так как в размерах компенсации, установленных законодательством РФ, учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации транспортного средства затрат (износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт) (Определение ВАС РФ от 29.01.2009 N ВАС-495/09).
(Консультация эксперта, 2012)Что касается расходов на бензин при поездке работника на личном автомобиле, то списать стоимость бензина в расходы по налогу на прибыль (при условии выплаты ежемесячной компенсации за использование личного имущества в служебных целях) нельзя, так как в размерах компенсации, установленных законодательством РФ, учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации транспортного средства затрат (износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт) (Определение ВАС РФ от 29.01.2009 N ВАС-495/09).
Корреспонденция счетов: Работники торговой организации используют личный транспорт в служебных целях. Согласно приказу директора автомобили указанных работников заправляются за счет организации по талонам на приобретение ГСМ. В 2004 г. ежемесячно в последний рабочий день месяца работникам выплачивается компенсация за использование личных автомобилей согласно приказу в размере 2500 руб. на 1 работника...
(Консультация эксперта, 2004)Сумма компенсации, начисленной работнику за использование им личного легкового автомобиля для служебных поездок, в размере, установленном приказом руководителя организации, отражается в учете по кредиту счета 73 в корреспонденции со счетами учета затрат, в данном случае со счетом 44 "Расходы на продажу".
(Консультация эксперта, 2004)Сумма компенсации, начисленной работнику за использование им личного легкового автомобиля для служебных поездок, в размере, установленном приказом руководителя организации, отражается в учете по кредиту счета 73 в корреспонденции со счетами учета затрат, в данном случае со счетом 44 "Расходы на продажу".