Компенсация за задержку зарплаты налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за задержку зарплаты налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Невыплата зарплаты: компенсация за задержку и другие санкции
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию облагают взносами и НДФЛ, но в налоговых расходах не учитывают (Письма Минфина от 27.05.2022 N 03-04-06/50079, от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию облагают взносами и НДФЛ, но в налоговых расходах не учитывают (Письма Минфина от 27.05.2022 N 03-04-06/50079, от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).
Статья: Компенсация за задержку выплаты заработка сотрудникам
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)Обратите внимание на то, что проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ начисляются на сумму задолженности по заработной плате без НДФЛ. Объясняется это тем, что при выплате заработка НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты работника и перечисляется в бюджет. Компенсация за задержку выплаты заработной платы выплачивается одновременно с этой выплатой.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)Обратите внимание на то, что проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ начисляются на сумму задолженности по заработной плате без НДФЛ. Объясняется это тем, что при выплате заработка НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты работника и перечисляется в бюджет. Компенсация за задержку выплаты заработной платы выплачивается одновременно с этой выплатой.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.07.2025 N 03-15-08/64751 <Уплата страховых взносов с суммы компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)1) тщательно документировать все выплаты, связанные с задержкой зарплаты;
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)1) тщательно документировать все выплаты, связанные с задержкой зарплаты;
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-04-06/128254)Таким образом, выплата денежных компенсаций работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работниками и не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-04-06/128254)Таким образом, выплата денежных компенсаций работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работниками и не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
Вопрос: В 2023 г. суд принял решение о взыскании с организации в пользу бывшего работника суммы заработной платы за 2021 г. Может ли организация учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль в декларации за 2021 г., а не в декларации за 2023 г., когда вступило в силу решение суда?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в установленные сроки (ст. 22 Трудового кодекса РФ). При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) (ст. 236 ТК РФ). Индивидуальные трудовые споры, не урегулированные работником и работодателем, рассматриваются в суде (ст. 308 ТК РФ). В рассматриваемом примере по спору о взыскании заработной платы за 2021 г. судом в 2023 г. принято решение в пользу бывшего работника.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в установленные сроки (ст. 22 Трудового кодекса РФ). При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) (ст. 236 ТК РФ). Индивидуальные трудовые споры, не урегулированные работником и работодателем, рассматриваются в суде (ст. 308 ТК РФ). В рассматриваемом примере по спору о взыскании заработной платы за 2021 г. судом в 2023 г. принято решение в пользу бывшего работника.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении срока выплаты заработной платы по решению суда.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113009)Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, выплаченных на основании решения суда, статья 217 Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113009)Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, выплаченных на основании решения суда, статья 217 Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Нарушение срока выплаты заработной платы
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Суммы компенсации по выплате процентов за задержку заработной платы подлежат обложению страховыми взносами, и с них нужно уплатить НДФЛ.
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Суммы компенсации по выплате процентов за задержку заработной платы подлежат обложению страховыми взносами, и с них нужно уплатить НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула, компенсаций за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, в том числе по решению суда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113027)Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы статья 217 Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113027)Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы статья 217 Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.8.1.4. Компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.8.1.4. Компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты
Вопрос: О страховых взносах с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-15-08/64751)Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежных компенсаций работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы в статье 422 Налогового кодекса не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-15-08/64751)Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежных компенсаций работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы в статье 422 Налогового кодекса не предусмотрено.