Компенсация за задержку зарплаты входит в расчет больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за задержку зарплаты входит в расчет больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Задержка зарплаты: букет неприятных последствий для работодателя
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 16)Придется выплатить компенсацию работникам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 16)Придется выплатить компенсацию работникам
Вопрос: ...Согласно ст.236 Трудового кодекса РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты работникам заработной платы работодатель обязан уплатить денежную компенсацию. Принимаются ли расходы организации-работодателя на выплату работникам такой компенсации в целях налогообложения прибыли? Облагается ли данная компенсация ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 07.10.2003 N 04-04-04/115)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения денежной компенсации, выплачиваемой работодателем работнику при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 07.10.2003 N 04-04-04/115)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения денежной компенсации, выплачиваемой работодателем работнику при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
Статья: Медстраховки корпоративные - анализ споров
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2020, N 10)Кроме того, обязательное пенсионное и медицинское страхование может обеспечить работников компенсацией за задержку заработной платы. Как признал Арбитражный суд Уральского округа, данная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, она выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту его трудовых прав, и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов, ведь наличие трудовых отношений между работодателем и работником не свидетельствует о том, что все выплаты ему представляют собой оплату труда (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.06.2020 N Ф09-3463/20 по делу N А60-55065/2019).
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2020, N 10)Кроме того, обязательное пенсионное и медицинское страхование может обеспечить работников компенсацией за задержку заработной платы. Как признал Арбитражный суд Уральского округа, данная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, она выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту его трудовых прав, и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов, ведь наличие трудовых отношений между работодателем и работником не свидетельствует о том, что все выплаты ему представляют собой оплату труда (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.06.2020 N Ф09-3463/20 по делу N А60-55065/2019).
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Соответственно, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Соответственно, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(+) 16. По мнению Управления ПФР, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(+) 16. По мнению Управления ПФР, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сумма денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы не учитывается также и при расчете среднего заработка для целей назначения пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком на основании ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", поскольку указанная компенсация не является объектом обложения страховыми взносами.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сумма денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы не учитывается также и при расчете среднего заработка для целей назначения пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком на основании ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", поскольку указанная компенсация не является объектом обложения страховыми взносами.
Типовая ситуация: Невыплата зарплаты: компенсация за задержку и другие санкции
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсация работнику за каждый день задержки зарплаты и аванса, выплат при увольнении, отпускных, больничных, сверхурочных и других выплат (ст. 236 ТК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсация работнику за каждый день задержки зарплаты и аванса, выплат при увольнении, отпускных, больничных, сверхурочных и других выплат (ст. 236 ТК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2021 N 03-15-05/62566 <О страховых взносах при получении работником в ходе конкурсного производства компенсации за нарушение работодателем срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выходных пособий и других выплат>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 19)Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежных компенсаций работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат в ст. 422 Налогового кодекса не предусмотрено.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 19)Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежных компенсаций работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат в ст. 422 Налогового кодекса не предусмотрено.
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами компенсации за задержку зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Однако применительно к страховым взносам Минфин России в Письме от 02.07.2025 N 03-15-08/64751 разъяснил, что специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежной компенсации работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Однако применительно к страховым взносам Минфин России в Письме от 02.07.2025 N 03-15-08/64751 разъяснил, что специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежной компенсации работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не предусмотрено.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)(+) 8. По мнению Управления ПФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам компенсацию за задержку зарплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)(+) 8. По мнению Управления ПФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам компенсацию за задержку зарплаты.