Компенсация за задержку зп как отразить в расчете страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за задержку зп как отразить в расчете страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)В каком периоде отражать страховые взносы с компенсации за задержку заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)В каком периоде отражать страховые взносы с компенсации за задержку заработной платы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
Статья: Материальная ответственность работодателя
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 8)В бухгалтерском учете начисление и выплата денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы отразятся следующим образом:
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 8)В бухгалтерском учете начисление и выплата денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы отразятся следующим образом:
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете выплата работникам компенсации за задержку выдачи заработной платы в пределах установленных норм и в повышенных положением коллективного договора размерах?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Выплата такой компенсации отражается записью Дебет счета 73 Кредит счета 50 "Касса" (счета 51 "Расчетные счета"), а перечисление страховых взносов - записью: Дебет счета 69 Кредит счета 51.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Выплата такой компенсации отражается записью Дебет счета 73 Кредит счета 50 "Касса" (счета 51 "Расчетные счета"), а перечисление страховых взносов - записью: Дебет счета 69 Кредит счета 51.
Корреспонденция счетов: Заработная плата за январь и февраль 2006 г. выплачена работникам 31.03.2006. Как произвести расчет суммы НДФЛ (с учетом или без учета стандартных налоговых вычетов за месяцы, в которых заработная плата начислялась, но не выплачивалась)? Как отразить доход работников в форме N 2-НДФЛ? Как произвести расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы и отразить в учете сумму начисленной компенсации?..
(Консультация эксперта, 2006)Выплата заработной платы отражается по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 50 "Касса", а удержание НДФЛ - записью по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2006)Выплата заработной платы отражается по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 50 "Касса", а удержание НДФЛ - записью по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Статья: Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)- доначислить зарплату, НДФЛ и страховые взносы. Рассчитаться с бюджетами. Отразить расходы в налоговом учете. Учет (налоговый и бухгалтерский) аналогичен учету обычной зарплаты;
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)- доначислить зарплату, НДФЛ и страховые взносы. Рассчитаться с бюджетами. Отразить расходы в налоговом учете. Учет (налоговый и бухгалтерский) аналогичен учету обычной зарплаты;
Статья: Вынужденное приостановление работы при задержке выплаты зарплаты: право работника на сохранение среднего заработка закреплено в ТК РФ
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 2)Как следует из судебной практики, на выплаты работникам в связи с нарушением выдачи зарплаты начислять страховые взносы не нужно. Такая позиция отражена, в частности, в Определении Верховного Суда РФ от 18.12.2014 N 307-КГ14-5726. Правда, в нем речь шла о компенсации за задержку выплаты заработной платы. Суд отметил, что компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, а наличие трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты работнику представляют собой оплату его труда и подлежат включению в объект обложения взносами.
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 2)Как следует из судебной практики, на выплаты работникам в связи с нарушением выдачи зарплаты начислять страховые взносы не нужно. Такая позиция отражена, в частности, в Определении Верховного Суда РФ от 18.12.2014 N 307-КГ14-5726. Правда, в нем речь шла о компенсации за задержку выплаты заработной платы. Суд отметил, что компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, а наличие трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты работнику представляют собой оплату его труда и подлежат включению в объект обложения взносами.
Статья: Если у предприятия нет денег на зарплату
(Фролов Р.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2005, N 3)Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 субсчет "Расчеты по выплате компенсаций за несвоевременную выплату зарплаты"
(Фролов Р.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2005, N 3)Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 субсчет "Расчеты по выплате компенсаций за несвоевременную выплату зарплаты"
Вопрос: ...После выездной проверки ФСС требует доначисления взносов 0,2% на сумму компенсации за задержку заработной платы (ранее не начислялись взносы на данный вид начислений). По какой строке в таблице 2 отчета по форме 4-ФСС отражать доначисление: по строке 3 или 5?
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 11)- по строке 3 таблицы 2 отражаются суммы доначисления взносов 0,2% на сумму компенсации за задержку заработной платы, если они были начислены территориальным органом ФСС;
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 11)- по строке 3 таблицы 2 отражаются суммы доначисления взносов 0,2% на сумму компенсации за задержку заработной платы, если они были начислены территориальным органом ФСС;
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)В бухгалтерском учете начисление денежной компенсации при нарушении работодателем установленного срока выплаты различных сумм денежных средств, причитающихся работнику, следует учитывать по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом учета расчетов с персоналом (счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" или счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда").
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)В бухгалтерском учете начисление денежной компенсации при нарушении работодателем установленного срока выплаты различных сумм денежных средств, причитающихся работнику, следует учитывать по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом учета расчетов с персоналом (счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" или счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда").
Статья: Отчетность за 9 месяцев 2016 года: практические ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 37, 38)В то же время анализ судебной практики на уровне "высших" судов свидетельствует о том, что на "зарплатную" компенсацию взносы не начисляются. Так, в Определении ВАС от 25 марта 2013 г. N ВАС-608/13 указано, что проценты за несвоевременную выплату зарплаты являются компенсационной выплатой, на что прямо указано в ст. 236 ТК. Причем по своему характеру она является самостоятельным видом компенсационных выплат и на такие компенсации в полной мере распространяются положения пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. В Постановлении Президиума ВАС от 10 декабря 2013 г. N 11031/13 "высшие" судьи констатировали, что денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 Трудового кодекса, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. В то же время судьи подчеркнули, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Следовательно, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Аналогичная позиция отражена и в Определении ВС от 18 декабря 2014 г. N 307-КГ14-5726.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 37, 38)В то же время анализ судебной практики на уровне "высших" судов свидетельствует о том, что на "зарплатную" компенсацию взносы не начисляются. Так, в Определении ВАС от 25 марта 2013 г. N ВАС-608/13 указано, что проценты за несвоевременную выплату зарплаты являются компенсационной выплатой, на что прямо указано в ст. 236 ТК. Причем по своему характеру она является самостоятельным видом компенсационных выплат и на такие компенсации в полной мере распространяются положения пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. В Постановлении Президиума ВАС от 10 декабря 2013 г. N 11031/13 "высшие" судьи констатировали, что денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 Трудового кодекса, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. В то же время судьи подчеркнули, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Следовательно, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Аналогичная позиция отражена и в Определении ВС от 18 декабря 2014 г. N 307-КГ14-5726.