Концепции управления рисками в таможенных органах Российской Федерации
Подборка наиболее важных документов по запросу Концепции управления рисками в таможенных органах Российской Федерации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На развитие теории регулирования большое влияние оказали идеи управления рисками <1>. Первые работы по этой тематике в отечественной литературе связаны с организацией антимонопольного, налогового и таможенного контроля, противодействия коррупции <2>, что, вероятно, обусловлено распространением практики управления рисками в таможенных органах зарубежных стран начиная с 1995 г. (национальный стандарт Австралии и Новой Зеландии AS/NZS 4360:1995; Канады CAN/CSA Q850-97), хотя известны примеры внедрения риск-ориентированных подходов в сфере охраны окружающей природной среды <3> и здравоохранения <4>. Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации была утверждена в 1999 г. <5>. Об учете рисков в контрольно-надзорной деятельности отечественные исследователи начали говорить позже и со ссылкой на зарубежный опыт <6>. В частности, утверждается, что введение риск-ориентированного подхода к организации контрольно-надзорной деятельности позволяет обеспечить соразмерность связанных с ней издержек потребностям обеспечения соблюдения обязательных требований <7>.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На развитие теории регулирования большое влияние оказали идеи управления рисками <1>. Первые работы по этой тематике в отечественной литературе связаны с организацией антимонопольного, налогового и таможенного контроля, противодействия коррупции <2>, что, вероятно, обусловлено распространением практики управления рисками в таможенных органах зарубежных стран начиная с 1995 г. (национальный стандарт Австралии и Новой Зеландии AS/NZS 4360:1995; Канады CAN/CSA Q850-97), хотя известны примеры внедрения риск-ориентированных подходов в сфере охраны окружающей природной среды <3> и здравоохранения <4>. Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации была утверждена в 1999 г. <5>. Об учете рисков в контрольно-надзорной деятельности отечественные исследователи начали говорить позже и со ссылкой на зарубежный опыт <6>. В частности, утверждается, что введение риск-ориентированного подхода к организации контрольно-надзорной деятельности позволяет обеспечить соразмерность связанных с ней издержек потребностям обеспечения соблюдения обязательных требований <7>.
Статья: Унификация правовых основ таможенного контроля, применяемого в Российской Федерации и Республике Беларусь, на уровне Союзного государства
(Греков И.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 2)В практике применения СУР в таможенных органах Российской Федерации и Республики Беларусь присутствуют схожие особенности функционирования, выраженные в составлении, выявлении и применении профиля риска с помощью специального программного средства, а также заполнения отчета по результатам применения мер по минимизации рисков.
(Греков И.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 2)В практике применения СУР в таможенных органах Российской Федерации и Республики Беларусь присутствуют схожие особенности функционирования, выраженные в составлении, выявлении и применении профиля риска с помощью специального программного средства, а также заполнения отчета по результатам применения мер по минимизации рисков.
Нормативные акты
Приказ ФТС РФ от 10.03.2006 N 192
"Об утверждении Концепции системы предварительного информирования таможенных органов Российской Федерации"6. Реализация Концепции развития таможенных органов Российской Федерации, одобренная распоряжением Правительства Российской Федерации от 14.12.2005 N 2225-р, обеспечивает последовательное проведение таможенной реформы и повышение уровня администрирования таможенной службы. Необходимым шагом при модернизации должно стать создание системы предварительного информирования таможенных органов Российской Федерации (далее - СПрИнТ) с учетом приоритетных направлений деятельности таможенной службы (система управления рисками, электронное декларирование, интеграция Автоматизированной системы контроля за таможенным транзитом с Новой компьютеризированной транзитной системой (NCTS) стран ЕС, развитие партнерских отношений между таможенными органами и деловыми кругами и т.д.), и которая должна стать взаимоувязанным элементом единой автоматизированной системы таможенного контроля.
"Об утверждении Концепции системы предварительного информирования таможенных органов Российской Федерации"6. Реализация Концепции развития таможенных органов Российской Федерации, одобренная распоряжением Правительства Российской Федерации от 14.12.2005 N 2225-р, обеспечивает последовательное проведение таможенной реформы и повышение уровня администрирования таможенной службы. Необходимым шагом при модернизации должно стать создание системы предварительного информирования таможенных органов Российской Федерации (далее - СПрИнТ) с учетом приоритетных направлений деятельности таможенной службы (система управления рисками, электронное декларирование, интеграция Автоматизированной системы контроля за таможенным транзитом с Новой компьютеризированной транзитной системой (NCTS) стран ЕС, развитие партнерских отношений между таможенными органами и деловыми кругами и т.д.), и которая должна стать взаимоувязанным элементом единой автоматизированной системы таможенного контроля.
Приказ ГТК РФ от 26.09.2003 N 1069
"Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации"1. Утвердить прилагаемую Концепцию системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации (далее - Концепция).
"Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации"1. Утвердить прилагаемую Концепцию системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации (далее - Концепция).
Статья: Таможенный контроль после выпуска и аудит внешнеэкономической деятельности предприятия (таможенный аспект): сравнительный анализ
(Толстая С.Б.)
("Право и экономика", 2013, N 1)В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 14 декабря 2005 г. N 2225-р "О Концепции развития таможенных органов Российской Федерации" <4> таможенные органы должны осуществлять таможенный контроль за товарами после их выпуска в свободное обращение на таможенной территории Российской Федерации на основе методов аудита. Для реализации этих подходов планируется в приоритетном порядке использовать возможности таможенных процедур, предварительное информирование и электронное декларирование, систему управления рисками, основанную на анализе сведений о внешнеторговой сделке и представляющую собой комплексный механизм воздействия на процессы таможенного контроля посредством минимизации рисков, а также единую межведомственную автоматизированную систему сбора, хранения и обработки информации при осуществлении всех видов государственного контроля в сочетании с контролем на основе методов аудита и системного взаимодействия с налоговой службой и другими контролирующими органами.
(Толстая С.Б.)
("Право и экономика", 2013, N 1)В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 14 декабря 2005 г. N 2225-р "О Концепции развития таможенных органов Российской Федерации" <4> таможенные органы должны осуществлять таможенный контроль за товарами после их выпуска в свободное обращение на таможенной территории Российской Федерации на основе методов аудита. Для реализации этих подходов планируется в приоритетном порядке использовать возможности таможенных процедур, предварительное информирование и электронное декларирование, систему управления рисками, основанную на анализе сведений о внешнеторговой сделке и представляющую собой комплексный механизм воздействия на процессы таможенного контроля посредством минимизации рисков, а также единую межведомственную автоматизированную систему сбора, хранения и обработки информации при осуществлении всех видов государственного контроля в сочетании с контролем на основе методов аудита и системного взаимодействия с налоговой службой и другими контролирующими органами.
"Таможенный контроль: Учебное пособие"
(Сенотрусова С.В.)
("Магистр", "Инфра-М", 2013)<1> Приказ ГТК России от 26 сентября 2003 г. N 1069 "Об утверждении Концепции системы управления рисками в Таможенной службе Российской Федерации"; Приказ ФТС России от 11 января 2008 г. N 11 "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене".
(Сенотрусова С.В.)
("Магистр", "Инфра-М", 2013)<1> Приказ ГТК России от 26 сентября 2003 г. N 1069 "Об утверждении Концепции системы управления рисками в Таможенной службе Российской Федерации"; Приказ ФТС России от 11 января 2008 г. N 11 "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене".
Вопрос: В последнее время при таможенном оформлении товаров часто стало употребляться понятие "профиль риска". Что это означает и какими нормативными актами установлено?
(Консультация эксперта, 2008)Ответ: На основании ст. 358 Таможенного кодекса РФ при проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе формы таможенного контроля таможенные органы используют систему управления рисками (СУР).
(Консультация эксперта, 2008)Ответ: На основании ст. 358 Таможенного кодекса РФ при проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе формы таможенного контроля таможенные органы используют систему управления рисками (СУР).
Вопрос: Учитывая п.4 ст.408 ТК РФ и п.14 Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров, утвержденной Приказом ГТК России от 28.11.2003 N 1356, подлежат ли обязательной проверке полномочия лица, подающего таможенную декларацию, на декларирование товаров?
(Консультация эксперта, ГТК РФ, 2004)Согласно указанному пункту проверка (в том числе проверка полномочий лица, подающего таможенную декларацию) должна осуществляться уполномоченным должностным лицом согласно порядку, установленному иными нормативными правовыми актами ГТК России. Следовательно, приведенная норма является отсылочной и принятие решения о проведении такой проверки и процедура самой проверки регулируются иными актами, которые должны соответствовать ТК РФ. Таким актом, в частности, является Приказ ГТК России от 26.09.2003 N 1069 "Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации".
(Консультация эксперта, ГТК РФ, 2004)Согласно указанному пункту проверка (в том числе проверка полномочий лица, подающего таможенную декларацию) должна осуществляться уполномоченным должностным лицом согласно порядку, установленному иными нормативными правовыми актами ГТК России. Следовательно, приведенная норма является отсылочной и принятие решения о проведении такой проверки и процедура самой проверки регулируются иными актами, которые должны соответствовать ТК РФ. Таким актом, в частности, является Приказ ГТК России от 26.09.2003 N 1069 "Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации".
Статья: О формировании системы деликт-менеджмента в таможенной сфере
(Рожков Ю.В., Старинов Г.П.)
("Российский следователь", 2016, N 13)Концепция системы управления рисками в Федеральной таможенной службе предопределила основную деятельность субъектов управления, направленную на систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации, необходимой для выявления причин и обстоятельств возникновения рисков, их идентификации и оценки потенциальных последствий по причинам несоблюдения таможенного законодательства России <4>.
(Рожков Ю.В., Старинов Г.П.)
("Российский следователь", 2016, N 13)Концепция системы управления рисками в Федеральной таможенной службе предопределила основную деятельность субъектов управления, направленную на систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации, необходимой для выявления причин и обстоятельств возникновения рисков, их идентификации и оценки потенциальных последствий по причинам несоблюдения таможенного законодательства России <4>.
Статья: Комментарий к Решению ВАС РФ от 24.02.2010 N ВАС-17639/09
(Долгополов О.И.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 5)Так, в Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации, утв. Приказом ГТК России от 26.09.2003 N 1069, дано определение профиля риска и намечены необходимые меры по его предотвращению или минимизации. Профиль риска - совокупность сведений об области риска, его индикаторов, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.
(Долгополов О.И.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 5)Так, в Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации, утв. Приказом ГТК России от 26.09.2003 N 1069, дано определение профиля риска и намечены необходимые меры по его предотвращению или минимизации. Профиль риска - совокупность сведений об области риска, его индикаторов, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.
Статья: Информационные технологии в таможенных услугах и их проявление в экономической эффективности таможенных операций
(Александров Д.Л.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2012, N 3)- программное использование системы управления рисками;
(Александров Д.Л.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2012, N 3)- программное использование системы управления рисками;
Статья: Порядок проведения таможенного контроля по Таможенному кодексу Таможенного союза
(Трунина Е.В.)
("Право и экономика", 2010, N 7)В целом ТК ТС сохранил общую концепцию проведения таможенного контроля, заложенную в ТК РФ. Кодекс воспроизводит принципы таможенного контроля, закрепленные в ТК РФ. В соответствии со ст. 94 ТК ТС при проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые являются достаточными для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов Таможенного союза. При выборе форм и объектов таможенного контроля используется система управления рисками (далее - СУР). СУР представляет собой современную технологию таможенного контроля, широко используемую таможенными органами зарубежных стран. Основы и принципы таможенного контроля с использованием СУР, закрепленные в данной концепции, базируются на Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотской конвенции, ред. 1999 г.) <5>. С принятием ТК РФ данная система стала активно внедряться в российскую практику таможенного администрирования. Вместе с тем нормы о СУР содержались только в ст. 358 ТК РФ и ограничивались определением риска и перечислением целей применения системы. Более детально содержание и порядок применения таможенными органами СУР закреплялись в Концепции управления рисками в таможенной службе <6>.
(Трунина Е.В.)
("Право и экономика", 2010, N 7)В целом ТК ТС сохранил общую концепцию проведения таможенного контроля, заложенную в ТК РФ. Кодекс воспроизводит принципы таможенного контроля, закрепленные в ТК РФ. В соответствии со ст. 94 ТК ТС при проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые являются достаточными для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов Таможенного союза. При выборе форм и объектов таможенного контроля используется система управления рисками (далее - СУР). СУР представляет собой современную технологию таможенного контроля, широко используемую таможенными органами зарубежных стран. Основы и принципы таможенного контроля с использованием СУР, закрепленные в данной концепции, базируются на Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотской конвенции, ред. 1999 г.) <5>. С принятием ТК РФ данная система стала активно внедряться в российскую практику таможенного администрирования. Вместе с тем нормы о СУР содержались только в ст. 358 ТК РФ и ограничивались определением риска и перечислением целей применения системы. Более детально содержание и порядок применения таможенными органами СУР закреплялись в Концепции управления рисками в таможенной службе <6>.
Статья: Применение методов аудита при проведении таможенных проверок
(Глазкова Г.В.)
("Аудитор", 2014, N 12)В России Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации утверждена Приказом ГТК России от 26 сентября 2003 г. N 1069.
(Глазкова Г.В.)
("Аудитор", 2014, N 12)В России Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации утверждена Приказом ГТК России от 26 сентября 2003 г. N 1069.
Статья: Использование системы управления рисками в механизме контроля таможенной стоимости (правовой аспект)
(Васильев Р.И.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2012, N 3)5. Приказ ГТК России от 26.09.2003 N 1069 "Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации".
(Васильев Р.И.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2012, N 3)5. Приказ ГТК России от 26.09.2003 N 1069 "Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации".