Консалтинговые услуги это
Подборка наиболее важных документов по запросу Консалтинговые услуги это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество заключило договор с иностранной компанией, в соответствии с которым иностранная компания - исполнитель обязалась предоставлять обществу консультационные услуги в области финансов, менеджмента, маркетинга, управления персоналом. Общество как налоговый агент удерживало НДС при выплате вознаграждения иностранной компании. Кроме того, в рамках соглашения компания оказывала обществу услуги по цифровой обработке данных (EDP), включающие в себя, в частности, удаленное предоставление и обслуживание корпоративной почты, подключение к сети исполнителя и его сервису связи, обслуживание глобальных компьютерных сетей, предоставление услуги корпоративного мессенджера, программного обеспечения и его обслуживание, обслуживание мобильных устройств, поддержку Windows XP 2 рабочих станций. При оплате указанных услуг общество НДС не удерживало, поскольку полагало, что ему оказаны услуги по обработке данных, место реализации которых определяется исходя из места нахождения исполнителя. Налоговый орган пришел к выводу, что указанные услуги по сути состояли в обработке информации и являлись вспомогательными по отношению к консультационным услугам, поэтому местом их реализации в силу подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 148 НК РФ является территория РФ, общество при выплате вознаграждения обязано было удерживать НДС. Суд пришел к выводу, что общество должно было удержать НДС и при перечислении вознаграждения за услуги по цифровой обработке данных, так как услуги по цифровой обработке данных (EDP) обеспечивали техническую возможность оказания обществу консультационных услуг в рамках этого же договора. Общество не представило доказательств, подтверждающих возможность и практическую необходимость приобретения услуг по цифровой обработке данных (EDP) как таковых, без оказания иностранной компанией консультационных услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество заключило договор с иностранной компанией, в соответствии с которым иностранная компания - исполнитель обязалась предоставлять обществу консультационные услуги в области финансов, менеджмента, маркетинга, управления персоналом. Общество как налоговый агент удерживало НДС при выплате вознаграждения иностранной компании. Кроме того, в рамках соглашения компания оказывала обществу услуги по цифровой обработке данных (EDP), включающие в себя, в частности, удаленное предоставление и обслуживание корпоративной почты, подключение к сети исполнителя и его сервису связи, обслуживание глобальных компьютерных сетей, предоставление услуги корпоративного мессенджера, программного обеспечения и его обслуживание, обслуживание мобильных устройств, поддержку Windows XP 2 рабочих станций. При оплате указанных услуг общество НДС не удерживало, поскольку полагало, что ему оказаны услуги по обработке данных, место реализации которых определяется исходя из места нахождения исполнителя. Налоговый орган пришел к выводу, что указанные услуги по сути состояли в обработке информации и являлись вспомогательными по отношению к консультационным услугам, поэтому местом их реализации в силу подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 148 НК РФ является территория РФ, общество при выплате вознаграждения обязано было удерживать НДС. Суд пришел к выводу, что общество должно было удержать НДС и при перечислении вознаграждения за услуги по цифровой обработке данных, так как услуги по цифровой обработке данных (EDP) обеспечивали техническую возможность оказания обществу консультационных услуг в рамках этого же договора. Общество не представило доказательств, подтверждающих возможность и практическую необходимость приобретения услуг по цифровой обработке данных (EDP) как таковых, без оказания иностранной компанией консультационных услуг.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком расходов на приобретение товаров и услуг у ряда контрагентов, а также о неправомерном принятии к вычету НДС по сделкам с ними, доначислил налог на прибыль и НДС. В ходе проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик приобретал у взаимозависимого лица услуги финансового, налогового и управленческого консалтинга, на момент окончания проверки услуги оплачены не были. При этом в представленных налогоплательщиком актах в графе "наименование работ, услуг" содержалась лишь общая информация об оказанных услугах, которая носила формальный характер и не раскрывала суть хозяйственной операции, стоимость услуг по договору определялась твердой суммой, которая не зависела от объема и содержания оказанных услуг. Кроме того, ни сотрудники налогоплательщика, ни сотрудники его контрагента не были осведомлены о сути оказываемых по договору услуг. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик оформляет формальное приобретение у взаимозависимого лица услуг, которые выполняются сотрудниками самого налогоплательщика в рамках их должностных обязанностей. Учитывая отсутствие надлежащим образом оформленных документов, которые подтверждали бы реальное оказание услуг контрагентом, суд поддержал вывод налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного принятия к вычету НДС и учета необоснованных затрат в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком расходов на приобретение товаров и услуг у ряда контрагентов, а также о неправомерном принятии к вычету НДС по сделкам с ними, доначислил налог на прибыль и НДС. В ходе проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик приобретал у взаимозависимого лица услуги финансового, налогового и управленческого консалтинга, на момент окончания проверки услуги оплачены не были. При этом в представленных налогоплательщиком актах в графе "наименование работ, услуг" содержалась лишь общая информация об оказанных услугах, которая носила формальный характер и не раскрывала суть хозяйственной операции, стоимость услуг по договору определялась твердой суммой, которая не зависела от объема и содержания оказанных услуг. Кроме того, ни сотрудники налогоплательщика, ни сотрудники его контрагента не были осведомлены о сути оказываемых по договору услуг. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик оформляет формальное приобретение у взаимозависимого лица услуг, которые выполняются сотрудниками самого налогоплательщика в рамках их должностных обязанностей. Учитывая отсутствие надлежащим образом оформленных документов, которые подтверждали бы реальное оказание услуг контрагентом, суд поддержал вывод налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного принятия к вычету НДС и учета необоснованных затрат в составе расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?