Контрагенты второго звена
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагенты второго звена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Организация (ИП) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) истребованных документов или информации, касающихся деятельности налогоплательщика, конкретной сделки
(КонсультантПлюс, 2024)истребованы документы о контрагенте проверяемого налогоплательщика (у банка, у контрагента второго звена и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2024)истребованы документы о контрагенте проверяемого налогоплательщика (у банка, у контрагента второго звена и т.д.)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, на момент выполнения работ спорный контрагент не являлся членом СРО. В документах установлено наличие повторяющейся ошибки, что свидетельствует о формальном документообороте (между спорным контрагентом и контрагентами второго звена). Контрагенты третьего звена имеют признаки "технических компаний", контрагенты четвертого звена исключены из ЕГРЮЛ, имеется запись о недостоверности сведений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, на момент выполнения работ спорный контрагент не являлся членом СРО. В документах установлено наличие повторяющейся ошибки, что свидетельствует о формальном документообороте (между спорным контрагентом и контрагентами второго звена). Контрагенты третьего звена имеют признаки "технических компаний", контрагенты четвертого звена исключены из ЕГРЮЛ, имеется запись о недостоверности сведений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.3. Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если контрагент (в том числе поставщики второго и третьего звена) не находится по юридическому адресу (ст. 54.1, п. 1 ст. 171 НК РФ)?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль21.1.2.1. Свидетельствует ли отсутствие основных средств у контрагента (контрагента второго звена) о получении необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль (недобросовестности) (ст. ст. 54.1, 252 НК РФ)?
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.