Контролируемые займы
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые займы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отсрочка и освобождение от арендных платежей
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разновидностью финансирования по смыслу п. 1 ст. 317.1 ГК РФ является предоставление контролирующим лицом, осуществившим неденежное исполнение, отсрочки, рассрочки платежа подконтрольному должнику по договорам... аренды и т.д. по отношению к общим правилам о сроке платежа (...о внесении арендной платы в сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ)...). Поэтому в случае признания подобного финансирования компенсационным вопрос о распределении риска разрешается так же, как и в ситуации выдачи контролирующим лицом займа. При этом контролирующее лицо, опровергая факт выдачи компенсационного финансирования, вправе доказать, что согласованные им условия (его действия) были обусловлены объективными особенностями соответствующего рынка товаров, работ, услуг (ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разновидностью финансирования по смыслу п. 1 ст. 317.1 ГК РФ является предоставление контролирующим лицом, осуществившим неденежное исполнение, отсрочки, рассрочки платежа подконтрольному должнику по договорам... аренды и т.д. по отношению к общим правилам о сроке платежа (...о внесении арендной платы в сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ)...). Поэтому в случае признания подобного финансирования компенсационным вопрос о распределении риска разрешается так же, как и в ситуации выдачи контролирующим лицом займа. При этом контролирующее лицо, опровергая факт выдачи компенсационного финансирования, вправе доказать, что согласованные им условия (его действия) были обусловлены объективными особенностями соответствующего рынка товаров, работ, услуг (ст. 65 АПК РФ).
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы по договорам займа, признанным контролируемой сделкой
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы по договорам займа, признанным контролируемой сделкой
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020)Суды указали, что невостребование контролирующим лицом займа в разумный срок после истечения срока, на который он предоставлялся, равно как отказ от реализации права на досрочное истребование займа, предусмотренного договором или законом (например, п. 2 ст. 811, ст. 813 ГК РФ), или подписание дополнительного соглашения о продлении срока возврата займа по существу являются формами финансирования должника. Если такого рода финансирование осуществляется в условиях имущественного кризиса, позволяя должнику продолжать предпринимательскую деятельность, отклоняясь от заданного п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве стандарта поведения, то оно признается компенсационным с отнесением на контролирующее лицо всех рисков, в том числе риска утраты данного финансирования на случай объективного банкротства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020)Суды указали, что невостребование контролирующим лицом займа в разумный срок после истечения срока, на который он предоставлялся, равно как отказ от реализации права на досрочное истребование займа, предусмотренного договором или законом (например, п. 2 ст. 811, ст. 813 ГК РФ), или подписание дополнительного соглашения о продлении срока возврата займа по существу являются формами финансирования должника. Если такого рода финансирование осуществляется в условиях имущественного кризиса, позволяя должнику продолжать предпринимательскую деятельность, отклоняясь от заданного п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве стандарта поведения, то оно признается компенсационным с отнесением на контролирующее лицо всех рисков, в том числе риска утраты данного финансирования на случай объективного банкротства.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)процентов по займам и кредитам, которые признаются контролируемыми сделками, или по контролируемой задолженности;
(КонсультантПлюс, 2025)процентов по займам и кредитам, которые признаются контролируемыми сделками, или по контролируемой задолженности;
Вопрос: В каком размере признается в целях налога на прибыль процентный доход по контролируемой сделке (заем в рублях под 0,1% годовых предоставляется взаимозависимой организации) у заимодавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В каком размере признается в целях налога на прибыль процентный доход по контролируемой сделке (заем в рублях под 0,1% годовых предоставляется взаимозависимой организации) у заимодавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В каком размере признается в целях налога на прибыль процентный доход по контролируемой сделке (заем в рублях под 0,1% годовых предоставляется взаимозависимой организации) у заимодавца?
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же полученный кредит направляют на выдачу процентного займа, в том числе единственному учредителю, то контролирующие органы не возражают против включения процентов в состав расходов (Письмо Минфина России от 24.12.2010 N 03-03-06/1/807).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же полученный кредит направляют на выдачу процентного займа, в том числе единственному учредителю, то контролирующие органы не возражают против включения процентов в состав расходов (Письмо Минфина России от 24.12.2010 N 03-03-06/1/807).
"Оплата доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: монография"
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)При этом, как отражено в п. 9 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020 <20>, лишь формальное выполнение обязанности по формированию уставного капитала в минимальном размере при предоставлении займа соответствующему юридическому лицу - должнику в начальный период осуществления должником предпринимательской деятельности может повлечь понижение очередности удовлетворения требования контролирующего должника лица о возврате этого займа, если не установлено иных целей выбора такой модели финансирования, кроме как перераспределение риска на случай банкротства. Такой подход, что очевидно, обусловлен наличием нормативно установленной обязанности участника корпорации по образованию ее имущества.
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)При этом, как отражено в п. 9 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020 <20>, лишь формальное выполнение обязанности по формированию уставного капитала в минимальном размере при предоставлении займа соответствующему юридическому лицу - должнику в начальный период осуществления должником предпринимательской деятельности может повлечь понижение очередности удовлетворения требования контролирующего должника лица о возврате этого займа, если не установлено иных целей выбора такой модели финансирования, кроме как перераспределение риска на случай банкротства. Такой подход, что очевидно, обусловлен наличием нормативно установленной обязанности участника корпорации по образованию ее имущества.
Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы договор денежного займа стал целевым, необходимо включить в него условие об использовании заемщиком полученных средств на определенные цели. Заемщик в этом случае обязан обеспечить заимодавцу возможность контролировать целевое использование займа (п. 1 ст. 814 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы договор денежного займа стал целевым, необходимо включить в него условие об использовании заемщиком полученных средств на определенные цели. Заемщик в этом случае обязан обеспечить заимодавцу возможность контролировать целевое использование займа (п. 1 ст. 814 ГК РФ).
Готовое решение: Какие права и обязанности у сторон договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)Права заимодавца обусловлены тем, что он является кредитором и вправе требовать от должника вернуть заем. Так, по общему правилу он вправе получить проценты за пользование займом и за просрочку его возврата, в ряде случаев может потребовать вернуть заем досрочно (п. 1 ст. 809, п. 2 ст. 811, ст. 813, п. 2 ст. 814 ГК РФ). Заимодавец по смыслу п. 1 ст. 814 ГК РФ вправе контролировать использование займа, если тот выдан для определенных целей. В ряде случаев он даже может простить долг.
(КонсультантПлюс, 2025)Права заимодавца обусловлены тем, что он является кредитором и вправе требовать от должника вернуть заем. Так, по общему правилу он вправе получить проценты за пользование займом и за просрочку его возврата, в ряде случаев может потребовать вернуть заем досрочно (п. 1 ст. 809, п. 2 ст. 811, ст. 813, п. 2 ст. 814 ГК РФ). Заимодавец по смыслу п. 1 ст. 814 ГК РФ вправе контролировать использование займа, если тот выдан для определенных целей. В ряде случаев он даже может простить долг.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4. Участники договора займа контролируются
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4. Участники договора займа контролируются
Путеводитель по судебной практике. Заем2.1. Можно ли потребовать досрочного возврата займа из-за нецелевого использования, если цель займа и контроль за его расходованием в договоре указаны не конкретно