Контрольные соотношения 6-ндфл 1 и 2 раздел
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-ндфл 1 и 2 раздел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ФНС России Письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6401 дополнила внутридокументные контрольные соотношения новым пунктом 1.26 для строки 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ФНС России Письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6401 дополнила внутридокументные контрольные соотношения новым пунктом 1.26 для строки 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
Нормативные акты
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)При этом в разделе 1 значения строк 020 - 026 (сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению) не нужно уменьшать на значения строк 030 - 036 (сумма возвращенного налога) <9>. В этом случае при проверке расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 г. будут выполняться новые контрольные соотношения - когда разность строк 021 и 031 раздела 1 равна разности строк 161 и 191 раздела 2 (КС 1.40 - 1.45) <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)При этом в разделе 1 значения строк 020 - 026 (сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению) не нужно уменьшать на значения строк 030 - 036 (сумма возвращенного налога) <9>. В этом случае при проверке расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 г. будут выполняться новые контрольные соотношения - когда разность строк 021 и 031 раздела 1 равна разности строк 161 и 191 раздела 2 (КС 1.40 - 1.45) <10>.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В Контрольных соотношениях для новой 6-НДФЛ в 2024 году, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@, нет соотношений, устанавливающих связь между строкой 160 раздела 2 и строкой 020 раздела 1. Поэтому показатели строк могут не совпадать.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В Контрольных соотношениях для новой 6-НДФЛ в 2024 году, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@, нет соотношений, устанавливающих связь между строкой 160 раздела 2 и строкой 020 раздела 1. Поэтому показатели строк могут не совпадать.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета за налоговый период сведения о зарплате, вычетах и НДФЛ надо также отразить в разд. 2, 3 справки о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней (разд. V Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Раздел 2 справки и Приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета за налоговый период сведения о зарплате, вычетах и НДФЛ надо также отразить в разд. 2, 3 справки о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней (разд. V Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Раздел 2 справки и Приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)При таком заполнении будет выполняться контрольное соотношение 1.28 по соответствию показателей расчета 6-НДФЛ и справок о доходах. А именно: количество физлиц, получивших доход и указанных в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке и КБК, должно быть равно количеству разделов 2 справок о доходах физлиц, представляемых по этой ставке и КБК <8>.
("Главная книга", 2024, N 22)При таком заполнении будет выполняться контрольное соотношение 1.28 по соответствию показателей расчета 6-НДФЛ и справок о доходах. А именно: количество физлиц, получивших доход и указанных в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке и КБК, должно быть равно количеству разделов 2 справок о доходах физлиц, представляемых по этой ставке и КБК <8>.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)отдельными показателями расчета и данными из иных документов. Например, база для начисления страховых взносов (строка 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам) должна быть меньше или равна сумме дохода, начисленного по трудовым договорам и по договорам ГПХ (строки 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ). Это соотношение определяется по организации с учетом обособленных подразделений. Приведем другой пример: количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк разд. 4 формы СЗВ-М за тот же месяц (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2022)отдельными показателями расчета и данными из иных документов. Например, база для начисления страховых взносов (строка 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам) должна быть меньше или равна сумме дохода, начисленного по трудовым договорам и по договорам ГПХ (строки 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ). Это соотношение определяется по организации с учетом обособленных подразделений. Приведем другой пример: количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк разд. 4 формы СЗВ-М за тот же месяц (Информация ФНС России).
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, предусмотрено, что сумма строки 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и строки 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений). В противном случае возможно занижение налоговой базы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, предусмотрено, что сумма строки 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и строки 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений). В противном случае возможно занижение налоговой базы.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)В расчете следует заполнить титульный лист, разделы 1 и 2.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)В расчете следует заполнить титульный лист, разделы 1 и 2.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Сумму возвращенного налога в размере 1 500 руб. надо показать также в поле 190 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Сумму возвращенного налога в размере 1 500 руб. надо показать также в поле 190 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.