Контрольные соотношения 6-НДФЛ 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-НДФЛ 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2022 г. (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Форма 6-НДФЛ заполняется на основе налоговых регистров по НДФЛ. Если налоговый учет в порядке, то заполнить расчет 6-НДФЛ несложно. Главное - аккуратно перенести данные из налоговых регистров. Правильность заполнения можно проверить с помощью контрольных соотношений.
(КонсультантПлюс, 2022)Форма 6-НДФЛ заполняется на основе налоговых регистров по НДФЛ. Если налоговый учет в порядке, то заполнить расчет 6-НДФЛ несложно. Главное - аккуратно перенести данные из налоговых регистров. Правильность заполнения можно проверить с помощью контрольных соотношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Не позднее 25.01.2023 (п. 7 ст. 431 НК РФ)
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Не позднее 25.01.2023 (п. 7 ст. 431 НК РФ)
Статья: Отчетность за сотрудников за 9 месяцев: вспомнить все
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)ИФНС сверит расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ: контрольные соотношения (КС) представлены в Письме ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ (раздел 3 "Междокументные КС"). Сумма стр. 112 и 113 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна стр. 050 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам, то есть доходы, облагаемые НДФЛ, должны быть равными или превышать базу для исчисления страховых взносов.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)ИФНС сверит расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ: контрольные соотношения (КС) представлены в Письме ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ (раздел 3 "Междокументные КС"). Сумма стр. 112 и 113 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна стр. 050 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам, то есть доходы, облагаемые НДФЛ, должны быть равными или превышать базу для исчисления страховых взносов.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1160 - сумма налога, излишне удержанная, указанная в строке 180 (общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ.
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1160 - сумма налога, излишне удержанная, указанная в строке 180 (общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ.
<Информация> ФНС России
"4 мая завершается срок представления расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам за I квартал 2022 года"Документы представляются в электронной форме по ТКС работодателями, у которых численность работников превышает 10 человек. Если у лица 10 и менее сотрудников, то оно вправе представлять расчеты по 6-НДФЛ и страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге. Корректность их заполнения можно проверить по утвержденным ФНС России контрольным соотношениям.
"4 мая завершается срок представления расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам за I квартал 2022 года"Документы представляются в электронной форме по ТКС работодателями, у которых численность работников превышает 10 человек. Если у лица 10 и менее сотрудников, то оно вправе представлять расчеты по 6-НДФЛ и страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге. Корректность их заполнения можно проверить по утвержденным ФНС России контрольным соотношениям.
Статья: Налоговая отчетность за 2020 год
(Золотова Т.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Дополнительные контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ приведены в Письмах ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@, от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@.
(Золотова Т.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Дополнительные контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ приведены в Письмах ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@, от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@.
Статья: Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Нужны ли справки во втором - отменяющем нулевом - расчете с неверным ОКТМО? И если да, то что там указать в поле 120 "Количество физических лиц, получивших доход" - то же самое, что и в отменяемом расчете, или ноль? По опыту сдачи расчетов за 2021 г. в некоторых программах при нулевом значении в поле 120 расчета не удавалось сформировать нулевые справки. Это связано с заложенным в контрольные соотношения равенством между полем 120 и количеством справок в составе расчета <3>. Объясняет специалист ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Нужны ли справки во втором - отменяющем нулевом - расчете с неверным ОКТМО? И если да, то что там указать в поле 120 "Количество физических лиц, получивших доход" - то же самое, что и в отменяемом расчете, или ноль? По опыту сдачи расчетов за 2021 г. в некоторых программах при нулевом значении в поле 120 расчета не удавалось сформировать нулевые справки. Это связано с заложенным в контрольные соотношения равенством между полем 120 и количеством справок в составе расчета <3>. Объясняет специалист ФНС.
Статья: Календарь сдачи налоговой отчетности за 2020 год
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Декларация по налогу на прибыль организаций
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Декларация по налогу на прибыль организаций
Статья: Вниманию бухгалтеров: приближаются сроки сдачи отчетности по налогам и страховым взносам за III квартал и девять месяцев 2022 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 39)ФНС письмом от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ внесла дополнения в контрольные соотношения проверки формы 6-НДФЛ. Эти контрольные соотношения налоговики будут применять при камеральных проверках. Также они необходимы бухгалтерам для проверки заполнения отчета.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 39)ФНС письмом от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ внесла дополнения в контрольные соотношения проверки формы 6-НДФЛ. Эти контрольные соотношения налоговики будут применять при камеральных проверках. Также они необходимы бухгалтерам для проверки заполнения отчета.
Статья: РСВ за I квартал: какие обновления учесть при заполнении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)- сумма дохода по всем физлицам за минусом дивидендов, указанная в 6-НДФЛ, не может быть меньше базы по взносам на ОПС или должна быть равна ей. Это соотношение было и ранее. Просто в связи с утверждением новой формы расчета 6-НДФЛ в нем поменялись и коды соответствующих строк, а значит, формула КС тоже стала выглядеть иначе, а именно: строка 110 раздела 2 6-НДФЛ - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ > строка 050 графы 1 подраздела 1.1 приложения N 1 к разделу 1 РСВ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)- сумма дохода по всем физлицам за минусом дивидендов, указанная в 6-НДФЛ, не может быть меньше базы по взносам на ОПС или должна быть равна ей. Это соотношение было и ранее. Просто в связи с утверждением новой формы расчета 6-НДФЛ в нем поменялись и коды соответствующих строк, а значит, формула КС тоже стала выглядеть иначе, а именно: строка 110 раздела 2 6-НДФЛ - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ > строка 050 графы 1 подраздела 1.1 приложения N 1 к разделу 1 РСВ.
Статья: О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Выполнение этих условий освободит вас и от штрафа за несвоевременное удержание НДФЛ, и от штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ <17>. Поскольку на момент сдачи расчета налог уже будет в бюджете, вы покажете его как удержанный и перечисленный в справке за 2021 г., а в разделе 1 и в поле 160 раздела 2 отразите как удержанный только в расчете за I квартал 2022 г. <18> Противоречия тут нет, поскольку:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Выполнение этих условий освободит вас и от штрафа за несвоевременное удержание НДФЛ, и от штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ <17>. Поскольку на момент сдачи расчета налог уже будет в бюджете, вы покажете его как удержанный и перечисленный в справке за 2021 г., а в разделе 1 и в поле 160 раздела 2 отразите как удержанный только в расчете за I квартал 2022 г. <18> Противоречия тут нет, поскольку:
Статья: Разъяснения ФНС по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ
(Романова Л.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)К сведению. Письмом ФНС РФ от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ направлены Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ).
(Романова Л.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)К сведению. Письмом ФНС РФ от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ направлены Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ).
Статья: НДФЛ: краткие итоги первого полугодия 2021 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)<6> Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ вступил в силу начиная с представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), за I квартал 2021 года.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)<6> Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ вступил в силу начиная с представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), за I квартал 2021 года.
Статья: Календарь представления налоговой отчетности по итогам 2022 года
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Не позднее 25 января 2023 года (п. 7 ст. 431 НК РФ)
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Не позднее 25 января 2023 года (п. 7 ст. 431 НК РФ)
Статья: Декларационная кампания - 2020
(Новикова С.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Примечание. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в ИФНС учреждение должно самостоятельно:
(Новикова С.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Примечание. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в ИФНС учреждение должно самостоятельно: