Контрольные соотношения 6-ндфл раздел 2
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-ндфл раздел 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ и контрольные соотношения его показателей (приведены в разд. 2 этого материала) не предусматривают обязательное равенство этих строк.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ и контрольные соотношения его показателей (приведены в разд. 2 этого материала) не предусматривают обязательное равенство этих строк.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
Нормативные акты
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В Контрольных соотношениях для новой 6-НДФЛ в 2024 году, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@, нет соотношений, устанавливающих связь между строкой 160 раздела 2 и строкой 020 раздела 1. Поэтому показатели строк могут не совпадать.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В Контрольных соотношениях для новой 6-НДФЛ в 2024 году, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@, нет соотношений, устанавливающих связь между строкой 160 раздела 2 и строкой 020 раздела 1. Поэтому показатели строк могут не совпадать.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)При этом в разделе 1 значения строк 020 - 026 (сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению) не нужно уменьшать на значения строк 030 - 036 (сумма возвращенного налога) <9>. В этом случае при проверке расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 г. будут выполняться новые контрольные соотношения - когда разность строк 021 и 031 раздела 1 равна разности строк 161 и 191 раздела 2 (КС 1.40 - 1.45) <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)При этом в разделе 1 значения строк 020 - 026 (сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению) не нужно уменьшать на значения строк 030 - 036 (сумма возвращенного налога) <9>. В этом случае при проверке расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 г. будут выполняться новые контрольные соотношения - когда разность строк 021 и 031 раздела 1 равна разности строк 161 и 191 раздела 2 (КС 1.40 - 1.45) <10>.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- исключены строки, в которых указывались сведения, позволявшие сопоставлять значения показателей расчета 6-НДФЛ с показателями расчета по страховым взносам (РСВ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- исключены строки, в которых указывались сведения, позволявшие сопоставлять значения показателей расчета 6-НДФЛ с показателями расчета по страховым взносам (РСВ).
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, предусмотрено, что сумма строки 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и строки 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений). В противном случае возможно занижение налоговой базы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, предусмотрено, что сумма строки 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и строки 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений). В противном случае возможно занижение налоговой базы.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как при помощи Контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как при помощи Контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год
Вопрос: В какой строке отчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 г. отразить вознаграждение по авторским договорам (вознаграждение соавторам)?
(Консультация эксперта, 2023)Также контрольными соотношениями, действующими в 2023 г. (утверждены Письмами ФНС России от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 22.05.2023 N БС-4-11/6401, от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@), не предусмотрено равенство значений поля 110 разд. 2 и суммы полей 111, 112 и 113 разд. 2 формы 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Также контрольными соотношениями, действующими в 2023 г. (утверждены Письмами ФНС России от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 22.05.2023 N БС-4-11/6401, от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@), не предусмотрено равенство значений поля 110 разд. 2 и суммы полей 111, 112 и 113 разд. 2 формы 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)отдельными показателями расчета и данными из иных документов. Например, база для начисления страховых взносов (строка 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам) должна быть меньше или равна сумме дохода, начисленного по трудовым договорам и по договорам ГПХ (строки 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ). Это соотношение определяется по организации с учетом обособленных подразделений. Приведем другой пример: количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк разд. 4 формы СЗВ-М за тот же месяц (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2022)отдельными показателями расчета и данными из иных документов. Например, база для начисления страховых взносов (строка 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам) должна быть меньше или равна сумме дохода, начисленного по трудовым договорам и по договорам ГПХ (строки 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ). Это соотношение определяется по организации с учетом обособленных подразделений. Приведем другой пример: количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк разд. 4 формы СЗВ-М за тот же месяц (Информация ФНС России).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).