Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 080
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 080 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)В результате в годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам. Это предусмотрено Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ <5>.
("Главная книга", 2019, N 4)В результате в годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам. Это предусмотрено Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ <5>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
Статья: Проверка правильности заполнения отчетности по НДФЛ
(Валова С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 2)Обратите внимание! В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса организации данная сумма в расчете 6-НДФЛ отражается по строке 020 разд. 1, а сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 разд. 1 (при этом разд. 2 не заполняется) (см. Письмо ФНС России от 24.11.2015 N БС-4-11/20483@).
(Валова С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 2)Обратите внимание! В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса организации данная сумма в расчете 6-НДФЛ отражается по строке 020 разд. 1, а сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 разд. 1 (при этом разд. 2 не заполняется) (см. Письмо ФНС России от 24.11.2015 N БС-4-11/20483@).
Интервью: Как справиться с трудностями по НДФЛ
("Главная книга", 2020, N 8)- Контрольными соотношениями к расчету 6-НДФЛ проведение таких проверок не предусмотрено. Кроме того, представляется, что поскольку данные о доходах и налоге в справке 2-НДФЛ отражаются в том периоде, к которому относится дата получения дохода, а раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется исходя из срока для перечисления суммы НДФЛ в бюджет, такое сопоставление в отношении всех сумм не всегда будет корректным.
("Главная книга", 2020, N 8)- Контрольными соотношениями к расчету 6-НДФЛ проведение таких проверок не предусмотрено. Кроме того, представляется, что поскольку данные о доходах и налоге в справке 2-НДФЛ отражаются в том периоде, к которому относится дата получения дохода, а раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется исходя из срока для перечисления суммы НДФЛ в бюджет, такое сопоставление в отношении всех сумм не всегда будет корректным.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ "О направлении Контрольных соотношений"
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 5)2) междокументные контрольные соотношения (в частности, с показателями формы 6-НДФЛ);
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 5)2) междокументные контрольные соотношения (в частности, с показателями формы 6-НДФЛ);
Вопрос: ...Отражать ли суммы ставшего необлагаемым дохода и исчисленного с него налога в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., если на конец 2017 г. этот доход еще был облагаемым?
("Главная книга", 2018, N 5)Пусть вас не смущает тот факт, что общая сумма неудержанного налога во всех справках 2-НДФЛ с признаком "2" не совпадет с суммой неудержанного налога в строке 080 расчета за 2017 г. Эти два показателя не сравниваются между собой. Контрольные соотношения установлены между данными расчета 6-НДФЛ и данными справок 2-НДФЛ с признаком "1" <5>. Поэтому если не показывать амнистированный доход ни в справках с признаком "1", ни в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., то Контрольные соотношения будут выполнены.
("Главная книга", 2018, N 5)Пусть вас не смущает тот факт, что общая сумма неудержанного налога во всех справках 2-НДФЛ с признаком "2" не совпадет с суммой неудержанного налога в строке 080 расчета за 2017 г. Эти два показателя не сравниваются между собой. Контрольные соотношения установлены между данными расчета 6-НДФЛ и данными справок 2-НДФЛ с признаком "1" <5>. Поэтому если не показывать амнистированный доход ни в справках с признаком "1", ни в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., то Контрольные соотношения будут выполнены.
Вопрос: ...Налоговый агент после проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ получил требование о представлении пояснений (внесении исправлений в расчет) в связи с тем, что данные по строке 080 не соответствуют сумме, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Какие действия ему нужно совершить?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Учитывая изложенное, налоговый агент обязан представить в налоговый орган пояснения о том, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство показателей строки 080 и суммы, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Необходимо указать на то, что рассматриваемое равенство не может быть соблюдено в том случае, когда исчисление НДФЛ производится в отношении дохода, полученного в одном отчетном периоде, а фактическое удержание осуществляется в следующем периоде. При этом целесообразно обратить внимание на то, что, как правило, по строке 080 расчетов проставляются нулевые показатели, а суммовые показатели в рублевом эквиваленте будут учтены при заполнении названной строки, только если у налогового агента отсутствует возможность удержания налога в течение налогового периода.
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Учитывая изложенное, налоговый агент обязан представить в налоговый орган пояснения о том, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство показателей строки 080 и суммы, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Необходимо указать на то, что рассматриваемое равенство не может быть соблюдено в том случае, когда исчисление НДФЛ производится в отношении дохода, полученного в одном отчетном периоде, а фактическое удержание осуществляется в следующем периоде. При этом целесообразно обратить внимание на то, что, как правило, по строке 080 расчетов проставляются нулевые показатели, а суммовые показатели в рублевом эквиваленте будут учтены при заполнении названной строки, только если у налогового агента отсутствует возможность удержания налога в течение налогового периода.
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Однако если амнистированные доходы и налог с них включить в строки 020, 040, 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. и не включить в справки с признаком "1", то не будут выполняться Контрольные соотношения <24>. Чтобы данные сошлись, придется из разд. 1 годового расчета эти суммы убрать. А если других доходов физлицо от вас в 2017 г. не получало, и убрать это физлицо из подсчета значения строки 060 расчета (чтобы оно совпало с общим количеством справок с признаком "1") <25>. Но пока неизвестно, как на это посмотрят налоговики. Как только ситуация прояснится, мы расскажем об этом на страницах журнала "Главная книга". Расчет за тот отчетный период 2017 г., в котором они были отражены в разд. 2, в любом случае уточнять не следует.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Однако если амнистированные доходы и налог с них включить в строки 020, 040, 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. и не включить в справки с признаком "1", то не будут выполняться Контрольные соотношения <24>. Чтобы данные сошлись, придется из разд. 1 годового расчета эти суммы убрать. А если других доходов физлицо от вас в 2017 г. не получало, и убрать это физлицо из подсчета значения строки 060 расчета (чтобы оно совпало с общим количеством справок с признаком "1") <25>. Но пока неизвестно, как на это посмотрят налоговики. Как только ситуация прояснится, мы расскажем об этом на страницах журнала "Главная книга". Расчет за тот отчетный период 2017 г., в котором они были отражены в разд. 2, в любом случае уточнять не следует.
Статья: Нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Обратите внимание! В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса организации данная сумма в расчете 6-НДФЛ отражается по строке 020 разд. 1; сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 разд. 1 (при этом разд. 2 не заполняется) (см. Письмо N БС-4-11/20483@).
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Обратите внимание! В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса организации данная сумма в расчете 6-НДФЛ отражается по строке 020 разд. 1; сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 разд. 1 (при этом разд. 2 не заполняется) (см. Письмо N БС-4-11/20483@).
Статья: Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)То, что налоговики запутались в неоднократно выпускаемых ими Контрольных соотношениях, видно невооруженным глазом. Ведь если согласно последним КС строка 080 разд. 1 равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом за год, то чему должна быть равна строка 070 разд. 1, как не сумме строк "Сумма налога удержанная" тех же справок 2-НДФЛ? Иначе теряется всякая логика. А как заполняются эти строки, мы только что рассказали. Поэтому сумма, отражаемая в строке 070 разд. 1 "Сумма удержанного налога", должна быть равна именно сумме строк 140 разд. 2, где отражаются суммы налога, удержанные налоговым агентом за налоговый период.
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)То, что налоговики запутались в неоднократно выпускаемых ими Контрольных соотношениях, видно невооруженным глазом. Ведь если согласно последним КС строка 080 разд. 1 равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом за год, то чему должна быть равна строка 070 разд. 1, как не сумме строк "Сумма налога удержанная" тех же справок 2-НДФЛ? Иначе теряется всякая логика. А как заполняются эти строки, мы только что рассказали. Поэтому сумма, отражаемая в строке 070 разд. 1 "Сумма удержанного налога", должна быть равна именно сумме строк 140 разд. 2, где отражаются суммы налога, удержанные налоговым агентом за налоговый период.
Статья: Заполнение расчета 6-НДФЛ: позиции контролирующих органов
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: обобщаем разъяснения
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;