Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 090
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 090 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ до предоставления вычета - по строкам 040 и 070. Имейте в виду, что их не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вы вернули работнику. Сумма перечисленного налога у каждого ОП отражается только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ. Налоговики узнают подлежащую уплате сумму, когда из строки 070 вычтут строку 090. Именно это заложено в Контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛ <25>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ до предоставления вычета - по строкам 040 и 070. Имейте в виду, что их не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вы вернули работнику. Сумма перечисленного налога у каждого ОП отражается только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ. Налоговики узнают подлежащую уплате сумму, когда из строки 070 вычтут строку 090. Именно это заложено в Контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛ <25>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1150 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 090 (общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели).
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1150 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 090 (общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели).
Приказ ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/392@
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, возвращенная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, возвращенная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
Статья: Заполнение формы 6-НДФЛ при возврате НДФЛ
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Что касается раздела 2, в нем непосредственно операция по возврату излишне удержанной суммы НДФЛ не отражается. Однако в разделе 2 следует привести данные по суммам НДФЛ, исчисленным и удержанным с доходов налогоплательщиков, включая те, что не уплачиваются в бюджет по причине возврата за их счет излишне удержанного налога работнику (данные рекомендации основаны на разъяснениях из Письма ФНС РФ от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@). Следует учитывать, что при таком подходе нужно быть готовым к получению от налогового органа письменного уведомления о необходимости представления пояснений по поводу того, почему не выполняется контрольное соотношение "строка 070 - строка 090 <= данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода)". Если быть точнее - почему разность цифр, указанных в строках 070 и 090, превышает данные карточки "Расчеты с бюджетом" по НДФЛ налогового агента (в части отраженных в ней сумм НДФЛ, уплаченных с начала налогового периода). (Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ <1> направлены Письмом ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.)
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Что касается раздела 2, в нем непосредственно операция по возврату излишне удержанной суммы НДФЛ не отражается. Однако в разделе 2 следует привести данные по суммам НДФЛ, исчисленным и удержанным с доходов налогоплательщиков, включая те, что не уплачиваются в бюджет по причине возврата за их счет излишне удержанного налога работнику (данные рекомендации основаны на разъяснениях из Письма ФНС РФ от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@). Следует учитывать, что при таком подходе нужно быть готовым к получению от налогового органа письменного уведомления о необходимости представления пояснений по поводу того, почему не выполняется контрольное соотношение "строка 070 - строка 090 <= данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода)". Если быть точнее - почему разность цифр, указанных в строках 070 и 090, превышает данные карточки "Расчеты с бюджетом" по НДФЛ налогового агента (в части отраженных в ней сумм НДФЛ, уплаченных с начала налогового периода). (Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ <1> направлены Письмом ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.)
Статья: Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 14)Внимание! Сумма вычетов по строке 030 не может быть больше суммы доходов по строке 020. Она всегда либо меньше, либо равна строке 020. Это заложено в Контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛ <8>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 14)Внимание! Сумма вычетов по строке 030 не может быть больше суммы доходов по строке 020. Она всегда либо меньше, либо равна строке 020. Это заложено в Контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛ <8>;
Статья: "Зарплатные" налоги и взносы: отчетность за 2019 год
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- сверку формы 6-НДФЛ с расчетом по страховым взносам за тот же период (контрольные соотношения доведены Письмом ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@).
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- сверку формы 6-НДФЛ с расчетом по страховым взносам за тот же период (контрольные соотношения доведены Письмом ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@).
Вопрос: ...Подлежит ли организация привлечению к ответственности, если она представила уточненный расчет 6-НДФЛ после обнаружения налоговым органом недостоверных данных, не приводящих к отрицательным последствиям для бюджета?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В июле 2016 г. бюджетная организация представила в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г. До окончания срока сдачи отчета (01.08.2016) согласно информации из налогового органа организация узнала об ошибках, допущенных при заполнении расчета, которые не привели к отрицательным последствиям для бюджета, - отдельные данные по строкам 070, 090, 120 не коррелировали с информацией из КРСБ налогоплательщика (разд. 2 Приложения к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных ФНС России 26.02.2016). Организация до 01.08.2016 на основании уведомления из налогового органа представила в налоговый орган уточненный расчет с исправленными показателями. Подлежит ли бюджетная организация в рассматриваемой ситуации привлечению к ответственности по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В июле 2016 г. бюджетная организация представила в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г. До окончания срока сдачи отчета (01.08.2016) согласно информации из налогового органа организация узнала об ошибках, допущенных при заполнении расчета, которые не привели к отрицательным последствиям для бюджета, - отдельные данные по строкам 070, 090, 120 не коррелировали с информацией из КРСБ налогоплательщика (разд. 2 Приложения к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных ФНС России 26.02.2016). Организация до 01.08.2016 на основании уведомления из налогового органа представила в налоговый орган уточненный расчет с исправленными показателями. Подлежит ли бюджетная организация в рассматриваемой ситуации привлечению к ответственности по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 и Письму ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928@
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 6)- Контрольными соотношениями показателей по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство показателей строк 040 "Сумма исчисленного налога" и 070 "Сумма удержанного налога" (Письмо ФНС России N БС-4-11/4901);
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 6)- Контрольными соотношениями показателей по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство показателей строк 040 "Сумма исчисленного налога" и 070 "Сумма удержанного налога" (Письмо ФНС России N БС-4-11/4901);
Статья: О нюансах заполнения формы 6-НДФЛ
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Общую сумму налога (41 600 руб.), возвращаемую налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нужно показать в строке 090 разд. 1 формы 6-НДФЛ.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Общую сумму налога (41 600 руб.), возвращаемую налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нужно показать в строке 090 разд. 1 формы 6-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ "О направлении Контрольных соотношений"
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 5)2) междокументные контрольные соотношения (в частности, с показателями формы 6-НДФЛ);
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 5)2) междокументные контрольные соотношения (в частности, с показателями формы 6-НДФЛ);
Статья: Форма 6-НДФЛ: контрольные соотношения
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Контрольные соотношения, определяющие взаимосвязь показателей формы 6-НДФЛ и карточки РСБ (КРСБ НА), приведены ниже.
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Контрольные соотношения, определяющие взаимосвязь показателей формы 6-НДФЛ и карточки РСБ (КРСБ НА), приведены ниже.
Статья: Работник был нерезидентом, стал резидентом (как показать пересчет НДФЛ в расчете 6-НДФЛ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 15)То, что сумма удержанного налога перечислена в бюджет и имеется переплата, ИФНС увидит из карточки расчетов с бюджетом. Ведь контрольными соотношениями предусмотрено, что разница строк 070 и 090 должна быть равна НДФЛ, уплаченному с начала года, который отражается в карточке <10>. Так что вопросов быть не должно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 15)То, что сумма удержанного налога перечислена в бюджет и имеется переплата, ИФНС увидит из карточки расчетов с бюджетом. Ведь контрольными соотношениями предусмотрено, что разница строк 070 и 090 должна быть равна НДФЛ, уплаченному с начала года, который отражается в карточке <10>. Так что вопросов быть не должно.