Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Бухгалтерская отчетность - 2025: состав, формы, сроки
(Издательство "Главная книга", 2025)Взаимоувязка данных бухгалтерской и налоговой отчетности (ОФР и декларации по налогу на прибыль)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взаимоувязка данных бухгалтерской и налоговой отчетности (ОФР и декларации по налогу на прибыль)
Статья: Отчитываемся по налогу на прибыль за 2012 год
(Антонова Г.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2013, N 3)Как видим, Контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль организаций содержат всего 6 формул междокументного контроля. Причем формы бухгалтерской отчетности страховых организаций, на сравнении показателей которых строятся формулы, в настоящее время не применяются. Они утратили силу с отчетности за 9 месяцев 2012 г. Поэтому использовать их нельзя.
(Антонова Г.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2013, N 3)Как видим, Контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль организаций содержат всего 6 формул междокументного контроля. Причем формы бухгалтерской отчетности страховых организаций, на сравнении показателей которых строятся формулы, в настоящее время не применяются. Они утратили силу с отчетности за 9 месяцев 2012 г. Поэтому использовать их нельзя.
Нормативные акты
Вопрос: Есть ли вероятность того, что ИФНС может потребовать дать пояснения по поводу расхождений в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Есть ли вероятность того, что ИФНС может потребовать дать пояснения по поводу расхождений в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Есть ли вероятность того, что ИФНС может потребовать дать пояснения по поводу расхождений в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах?
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2017. Часть II
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Впрочем, изменения в новой декларации для большинства налогоплательщиков не так уж велики, чтобы для них стало невозможным прибегать к пока еще действующим контрольным соотношениям.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Впрочем, изменения в новой декларации для большинства налогоплательщиков не так уж велики, чтобы для них стало невозможным прибегать к пока еще действующим контрольным соотношениям.
Статья: Контрольные точки налоговой декларации
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 10)Противоречия между сведениями, представленными налогоплательщиком, или ошибки при заполнении декларации выявляются с помощью контрольных соотношений между показателями, которые заложены в самой декларации по налогу на прибыль. Это строки 010, 020, 030, 040, 050, 060 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций", строки 030, 040 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль и др. Например, общая величина доходов от реализации должна быть одинаковой как по строке 010 листа 02, так и по строке 040 Приложения N 1 к этому листу. В основном эти контрольные соотношения носят арифметический характер.
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 10)Противоречия между сведениями, представленными налогоплательщиком, или ошибки при заполнении декларации выявляются с помощью контрольных соотношений между показателями, которые заложены в самой декларации по налогу на прибыль. Это строки 010, 020, 030, 040, 050, 060 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций", строки 030, 040 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль и др. Например, общая величина доходов от реализации должна быть одинаковой как по строке 010 листа 02, так и по строке 040 Приложения N 1 к этому листу. В основном эти контрольные соотношения носят арифметический характер.
Статья: Чем чреваты расхождения в декларациях и бухучете (как налоговики сравнивают данные деклараций и бухотчетности и доначисляют налоги на основании расхождений)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2014, N 6)Часть описанных выше сравнений с некоторыми изменениями проверяется программно - после ввода деклараций в систему электронной обработки данных налоговых органов. Делается это при помощи контрольных соотношений (КС), разработанных ФНС для каждой формы налоговой отчетности. Налоговики рассекретили их относительно недавно <10>. Разумеется, есть КС и для "прибыльной" декларации <11>, и для декларации по НДС <12>. Контрольные соотношения позволяют посмотреть глазами налоговиков как на взаимоувязку показателей внутри декларации (внутридокументные КС), так и на взаимосвязь с показателями других налоговых деклараций и бухотчетности (междокументные КС). Поэтому лишний раз проверить корректность заполнения деклараций при помощи КС не помешает.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2014, N 6)Часть описанных выше сравнений с некоторыми изменениями проверяется программно - после ввода деклараций в систему электронной обработки данных налоговых органов. Делается это при помощи контрольных соотношений (КС), разработанных ФНС для каждой формы налоговой отчетности. Налоговики рассекретили их относительно недавно <10>. Разумеется, есть КС и для "прибыльной" декларации <11>, и для декларации по НДС <12>. Контрольные соотношения позволяют посмотреть глазами налоговиков как на взаимоувязку показателей внутри декларации (внутридокументные КС), так и на взаимосвязь с показателями других налоговых деклараций и бухотчетности (междокументные КС). Поэтому лишний раз проверить корректность заполнения деклараций при помощи КС не помешает.
Вопрос: В НДС-декларации за I квартал 2017 г. будет указана большая сумма выручки, чем я отражу в декларации по налогу на прибыль за тот же квартал. Причем ошибки в этом не будет. Станут ли налоговики придираться, сопоставляя суммы выручки?
("Главная книга", 2017, N 6)Однако инспекторы могут сопоставить сведения из НДС-декларации с данными из вашей бухотчетности, а также из декларации по налогу на прибыль <4>. В частности, они могут сравнить размер базы по НДС с суммой выручки, отраженной в декларации по налогу на прибыль. Если несоответствие покажется подозрительным, у вас могут запросить пояснения. Если ошибок в расчете налога вы не допустили, представьте пояснения. В случае выявления ошибки вам лучше подать уточненную декларацию, предварительно уплатив в бюджет НДС и, если нужно, пени <5>.
("Главная книга", 2017, N 6)Однако инспекторы могут сопоставить сведения из НДС-декларации с данными из вашей бухотчетности, а также из декларации по налогу на прибыль <4>. В частности, они могут сравнить размер базы по НДС с суммой выручки, отраженной в декларации по налогу на прибыль. Если несоответствие покажется подозрительным, у вас могут запросить пояснения. Если ошибок в расчете налога вы не допустили, представьте пояснения. В случае выявления ошибки вам лучше подать уточненную декларацию, предварительно уплатив в бюджет НДС и, если нужно, пени <5>.
Статья: Разъяснения ФНС о камеральных проверках
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Также в автоматическом режиме проходит второй этап - камеральный контроль с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Ежедневно формируются протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы.
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Также в автоматическом режиме проходит второй этап - камеральный контроль с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Ежедневно формируются протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы.
Статья: Как на практике налоговики проверяют декларации по НДС и какие делают выводы
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- сопоставление показателей декларации с показателями расчетов по другим налогам и бухгалтерской отчетности. Например, инспектор сравнивает, как соотносятся показатели выручки в декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах;
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- сопоставление показателей декларации с показателями расчетов по другим налогам и бухгалтерской отчетности. Например, инспектор сравнивает, как соотносятся показатели выручки в декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах;
Статья: Годовая отчетность: сверяем показатели и объясняем расхождения
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)Следует учитывать, что декларация по НДС - квартальная, в отличие от декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах, которые составляют нарастающим итогом с начала года. Так что при проверке контрольных соотношений придется суммировать в пределах года данные декларации по НДС. Либо можно брать разницу между годовой декларацией по прибыли и декларацией, сданной за девять месяцев. Аналогично поступают с бухгалтерской отчетностью.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)Следует учитывать, что декларация по НДС - квартальная, в отличие от декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах, которые составляют нарастающим итогом с начала года. Так что при проверке контрольных соотношений придется суммировать в пределах года данные декларации по НДС. Либо можно брать разницу между годовой декларацией по прибыли и декларацией, сданной за девять месяцев. Аналогично поступают с бухгалтерской отчетностью.
Статья: Контрольные соотношения налоговой отчетности
(Романов А.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, NN 4, 5)Если налогоплательщик обнаружил несовпадение показателей с контрольными соотношениями, он может представить в налоговые органы вместе с налоговой декларацией пояснения о причинах такого несовпадения. Налоговый кодекс не возлагает на налогоплательщиков подобной обязанности, поэтому они сами решают, представлять пояснения или нет. Каждый раз требовать от налогоплательщиков пояснений по тем или иным нестыковкам показателей для налоговиков трудозатратно, особенно если речь идет о расхождениях, выливающихся в небольшие суммы. Но бывают показатели, которые у налогоплательщика никогда не будут стыковаться с аналогичными показателями из другой налоговой декларации или бухгалтерской отчетности. К примеру, показатель, имеющий одно и то же наименование, который отражается в декларациях и по налогу на прибыль, и по НДС, и в бухгалтерской отчетности, но база для его формирования совершенно разная. Значит, это несоотносимый показатель. Скорее всего, данная нестыковка будет наблюдаться и во всех последующих налоговых декларациях налогоплательщика, поэтому такое постоянное расхождение достаточно пояснить один раз.
(Романов А.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, NN 4, 5)Если налогоплательщик обнаружил несовпадение показателей с контрольными соотношениями, он может представить в налоговые органы вместе с налоговой декларацией пояснения о причинах такого несовпадения. Налоговый кодекс не возлагает на налогоплательщиков подобной обязанности, поэтому они сами решают, представлять пояснения или нет. Каждый раз требовать от налогоплательщиков пояснений по тем или иным нестыковкам показателей для налоговиков трудозатратно, особенно если речь идет о расхождениях, выливающихся в небольшие суммы. Но бывают показатели, которые у налогоплательщика никогда не будут стыковаться с аналогичными показателями из другой налоговой декларации или бухгалтерской отчетности. К примеру, показатель, имеющий одно и то же наименование, который отражается в декларациях и по налогу на прибыль, и по НДС, и в бухгалтерской отчетности, но база для его формирования совершенно разная. Значит, это несоотносимый показатель. Скорее всего, данная нестыковка будет наблюдаться и во всех последующих налоговых декларациях налогоплательщика, поэтому такое постоянное расхождение достаточно пояснить один раз.
Статья: Отчетность по НДС за II квартал 2016 года
(Яковенко Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 24)Надо сказать, что декларации по НДС проверяются налоговиками в прямом смысле слова в автоматическом режиме. Контрольные соотношения для проверки декларации приведены в Письме ФНС от 23 марта 2015 г. N ГД-4-3/4550@, и многие бухгалтерские программы под них уже подстроены. В то же время у налоговиков в арсенале есть и иные способы проверки декларации по НДС - они сверяют ее данные со сведениями, отраженными в бухгалтерской отчетности, или же, к примеру, в декларации по налогу на прибыль (здесь их в первую очередь заинтересует выручка от реализации, поскольку реализация и есть объект обложения НДС). Плюс ко всему данные вашей декларации будут сверены с декларациями ваших контрагентов.
(Яковенко Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 24)Надо сказать, что декларации по НДС проверяются налоговиками в прямом смысле слова в автоматическом режиме. Контрольные соотношения для проверки декларации приведены в Письме ФНС от 23 марта 2015 г. N ГД-4-3/4550@, и многие бухгалтерские программы под них уже подстроены. В то же время у налоговиков в арсенале есть и иные способы проверки декларации по НДС - они сверяют ее данные со сведениями, отраженными в бухгалтерской отчетности, или же, к примеру, в декларации по налогу на прибыль (здесь их в первую очередь заинтересует выручка от реализации, поскольку реализация и есть объект обложения НДС). Плюс ко всему данные вашей декларации будут сверены с декларациями ваших контрагентов.