Корректировка 2-ндфл за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка 2-ндфл за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Могут ли организацию привлечь к ответственности, если она после сдачи справок о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. обнаружила ошибку, доудержала и перечислила НДФЛ, уплатила пени и подала уточненную справку?
(Консультация эксперта, 2024)По мнению ФНС России, налоговый агент не освобождается от ответственности, если налоговый орган выявил ошибки в представленных документах и затребовал у налогового агента пояснения по факту обнаружения ошибок в представленных документах (либо получен иной документ, свидетельствующий об обнаружении налоговым органом недостоверности сведений, содержащихся в представленных документах), а агент представил исправленные документы, не нарушив срока их представления, установленного НК РФ (Письмо от 19.07.2016 N БС-4-11/13012).
(Консультация эксперта, 2024)По мнению ФНС России, налоговый агент не освобождается от ответственности, если налоговый орган выявил ошибки в представленных документах и затребовал у налогового агента пояснения по факту обнаружения ошибок в представленных документах (либо получен иной документ, свидетельствующий об обнаружении налоговым органом недостоверности сведений, содержащихся в представленных документах), а агент представил исправленные документы, не нарушив срока их представления, установленного НК РФ (Письмо от 19.07.2016 N БС-4-11/13012).
Статья: Вопросы представления отчетов по НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Можно ли корректировать справки 2-НДФЛ за прошлые периоды
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Можно ли корректировать справки 2-НДФЛ за прошлые периоды
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-1/647@
(ред. от 15.06.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год"Аннулирующие Справки, в которых в поле "Номер корректировки" проставлена цифра "99", не учитываются при формировании показателей разделов отчета.
(ред. от 15.06.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год"Аннулирующие Справки, в которых в поле "Номер корректировки" проставлена цифра "99", не учитываются при формировании показателей разделов отчета.
Приказ ФНС России от 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@
(ред. от 11.09.2018)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Показатели разделов отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведениях о доходах физических лиц за 2017 год по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 25.11.2015 за регистрационным номером 39848, с учетом изменений и дополнений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@", зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2018 за регистрационным номером 49816, кодам видов доходов и вычетов, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", зарегистрированным в Минюсте России 13.11.2015 за регистрационным номером 39705, с учетом изменений и дополнений, внесенных приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", зарегистрированным в Минюсте России 21.12.2017 за регистрационным номером 49351, и данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведений о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов за 2017 год согласно Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, зарегистрированным в Минюсте России 27.10.2016 за регистрационным номером 44161.
(ред. от 11.09.2018)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Показатели разделов отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведениях о доходах физических лиц за 2017 год по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 25.11.2015 за регистрационным номером 39848, с учетом изменений и дополнений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@", зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2018 за регистрационным номером 49816, кодам видов доходов и вычетов, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", зарегистрированным в Минюсте России 13.11.2015 за регистрационным номером 39705, с учетом изменений и дополнений, внесенных приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", зарегистрированным в Минюсте России 21.12.2017 за регистрационным номером 49351, и данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведений о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов за 2017 год согласно Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, зарегистрированным в Минюсте России 27.10.2016 за регистрационным номером 44161.
Вопрос: О корректировке справки 2-НДФЛ за 2016 г. в случае ликвидации налогового агента и об обжаловании действий налогового органа по формированию налогового уведомления в части НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-3-11/3410@)Вопрос: О корректировке справки 2-НДФЛ за 2016 г. в случае ликвидации налогового агента и об обжаловании действий налогового органа по формированию налогового уведомления в части НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-3-11/3410@)Вопрос: О корректировке справки 2-НДФЛ за 2016 г. в случае ликвидации налогового агента и об обжаловании действий налогового органа по формированию налогового уведомления в части НДФЛ.
Статья: Справка по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнить и когда представлять
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 1)Пример. Организация подала справки 2-НДФЛ за 2017 год в феврале 2018 года. В марте 2018 года налоговики нашли неточности и сообщили об этом. В таком случае, даже если до 2 апреля 2018 года организация исправит ошибки и представит уточненные справки, ее все равно оштрафуют (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424).
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 1)Пример. Организация подала справки 2-НДФЛ за 2017 год в феврале 2018 года. В марте 2018 года налоговики нашли неточности и сообщили об этом. В таком случае, даже если до 2 апреля 2018 года организация исправит ошибки и представит уточненные справки, ее все равно оштрафуют (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424).
"Учетная политика организаций на 2018 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Кроме того, сумма налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год (Письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. N БС-4-11/14329@ "В отношении расчета по форме 6-НДФЛ").
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Кроме того, сумма налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год (Письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. N БС-4-11/14329@ "В отношении расчета по форме 6-НДФЛ").
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)Кроме того, УФНС по г. Москве указало, что после возврата налога физлицу на него необходимо составить корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 г. (в которой из раздела 5 нужно убрать сумму излишне удержанного налога). И представить ее в инспекцию.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)Кроме того, УФНС по г. Москве указало, что после возврата налога физлицу на него необходимо составить корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 г. (в которой из раздела 5 нужно убрать сумму излишне удержанного налога). И представить ее в инспекцию.
Вопрос: ...Организация представила справки по форме 2-НДФЛ за 2016 г. со старыми кодами по стандартным вычетам на детей. Может ли налоговый орган оштрафовать организацию?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Налоговый орган может привлечь организацию к ответственности в виде штрафа за ошибки в форме 2-НДФЛ за 2016 г. в размере 500 руб. за каждую справку.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Налоговый орган может привлечь организацию к ответственности в виде штрафа за ошибки в форме 2-НДФЛ за 2016 г. в размере 500 руб. за каждую справку.
Статья: Как составить справку по форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Также возможны штрафные санкции за недостоверные сведения в справках по форме 2-НДФЛ. Если налоговики обнаружат, что в справке содержится, например, некорректный ИНН физлица (присвоенный иному лицу), организацию оштрафуют на сумму 500 руб. за каждую справку с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письма Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424, ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3), от 19.07.2016 N БС-4-11/13012). Этого штрафа можно избежать, если налоговый агент самостоятельно выявит ошибку в справке 2-НДФЛ за 2017 г. и до того, как ошибку найдет ИФНС, подаст корректирующую справку 2-НДФЛ.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Также возможны штрафные санкции за недостоверные сведения в справках по форме 2-НДФЛ. Если налоговики обнаружат, что в справке содержится, например, некорректный ИНН физлица (присвоенный иному лицу), организацию оштрафуют на сумму 500 руб. за каждую справку с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письма Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424, ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3), от 19.07.2016 N БС-4-11/13012). Этого штрафа можно избежать, если налоговый агент самостоятельно выявит ошибку в справке 2-НДФЛ за 2017 г. и до того, как ошибку найдет ИФНС, подаст корректирующую справку 2-НДФЛ.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Исправление арифметических ошибок. Налоговым агентом допущены арифметические ошибки при расчете НДФЛ с заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года. В феврале 2017 года налоговый агент производит перерасчет. Каким образом отразить в расчете по форме 6-НДФЛ и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ осуществленный в феврале 2017 года перерасчет заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Исправление арифметических ошибок. Налоговым агентом допущены арифметические ошибки при расчете НДФЛ с заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года. В феврале 2017 года налоговый агент производит перерасчет. Каким образом отразить в расчете по форме 6-НДФЛ и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ осуществленный в феврале 2017 года перерасчет заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года?
Вопрос: ...Работник 12.12.2016 ушел в отпуск с декабря по январь. 19.12.2016 он заболел и взял больничный на период с 19.12.2016 по 28.01.2017, не уведомив организацию. При наступлении срока выхода на работу он уведомил о больничном. Подавать ли уточненные отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и отчет РСВ-1 ПФР за IV кв. 2016 г.?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Дополнительная выплата в данном случае осуществляется в 2017 году, то есть она не должна отражаться ни в разд. 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год, ни в разд. 2. Аналогично, не надо вносить исправление в форму 2-НДФЛ.
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Дополнительная выплата в данном случае осуществляется в 2017 году, то есть она не должна отражаться ни в разд. 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год, ни в разд. 2. Аналогично, не надо вносить исправление в форму 2-НДФЛ.