Корректировка поступления книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка поступления книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.04.2022 N 13АП-42508/2021 по делу N А56-87977/2020/тр.10
Категория спора: Банкротство организации.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов должника.
Обстоятельства: Кредитор указывает, что права требования перешли к нему по договору цессии, однако в договоре цессии не предусмотрено встречное исполнение.
Решение: Отказано.Более того, согласно поступившему в электронном виде ответа из МИФНС N 18 также опровергается факт поставки спорного товара от ООО "Модернизация" в ООО "Океан", т.к. книги продаж ООО "Модернизация" (раздел 9) за 2 квартал 2019 года отсутствуют (поставки имели место 01.04.2019 - 01.06.2019); а декларация по НДС за 2 квартал 2019 года уточнялась не менее 11 раз (корректировка 11) и также не подтверждает факт поставки товара должнику. При этом представленная кредитором в материалы дела иная книга продаж судом первой инстанции оценивается критически, поскольку противоречит той, что представлена налоговым органом.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов должника.
Обстоятельства: Кредитор указывает, что права требования перешли к нему по договору цессии, однако в договоре цессии не предусмотрено встречное исполнение.
Решение: Отказано.Более того, согласно поступившему в электронном виде ответа из МИФНС N 18 также опровергается факт поставки спорного товара от ООО "Модернизация" в ООО "Океан", т.к. книги продаж ООО "Модернизация" (раздел 9) за 2 квартал 2019 года отсутствуют (поставки имели место 01.04.2019 - 01.06.2019); а декларация по НДС за 2 квартал 2019 года уточнялась не менее 11 раз (корректировка 11) и также не подтверждает факт поставки товара должнику. При этом представленная кредитором в материалы дела иная книга продаж судом первой инстанции оценивается критически, поскольку противоречит той, что представлена налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Корректировочный и исправительный счета-фактуры: в чем разница
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру. Запись делает за период поступления документа.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру. Запись делает за период поступления документа.
Типовая ситуация: Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2024)Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2024)Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, в случае если в текущем налоговом периоде производится возврат или отказ от товаров, за которые в соответствующих налоговых периодах поступили суммы оплаты (частичной оплаты), то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде, составленные к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж за соответствующий налоговый период.
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, в случае если в текущем налоговом периоде производится возврат или отказ от товаров, за которые в соответствующих налоговых периодах поступили суммы оплаты (частичной оплаты), то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде, составленные к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж за соответствующий налоговый период.
<Письмо> ФФОМС от 21.07.2005 N 3485/50-1/и
<О порядке выставления счетов и счетов-фактур фармацевтическими организациями на возмещение территориальными фондами ОМС сумм за отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан>Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж у продавца допускается в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также выполнения работ, оказания услуг под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу.
<О порядке выставления счетов и счетов-фактур фармацевтическими организациями на возмещение территориальными фондами ОМС сумм за отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан>Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж у продавца допускается в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также выполнения работ, оказания услуг под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу.