Корректировка реализации в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка реализации в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом проведенные налогоплательщиком корректировки привели к возникновению отрицательного баланса газа (разбалансу), приобретенного для реализации населению. Из представленных документов следует зависимость значений разбаланса по году с произведенными корректировками на уменьшение и общими убытками, отраженными в декларациях по налогу на прибыль. Так, чем больше произведенных корректировок на уменьшение за период, тем больше отрицательный разбаланс газа и, соответственно, убытки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом проведенные налогоплательщиком корректировки привели к возникновению отрицательного баланса газа (разбалансу), приобретенного для реализации населению. Из представленных документов следует зависимость значений разбаланса по году с произведенными корректировками на уменьшение и общими убытками, отраженными в декларациях по налогу на прибыль. Так, чем больше произведенных корректировок на уменьшение за период, тем больше отрицательный разбаланс газа и, соответственно, убытки.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2024 N 11АП-10511/2024 по делу N А49-12268/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Как указывает налогоплательщик, сведения по реализации сельхозпродукции как собственного производства, так и покупных товаров были отражены ООО "Рассвет" в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль (корректировка N 1). Согласно уточненной налоговой декларации сумма выручки от реализации товаров собственного производства налогоплательщиком была уменьшена и составила 32 517 102 руб., сумма выручки от реализации покупных товаров налогоплательщиком увеличена и составила 177 076 796 руб. Уточненная налоговая декларация была представлена Обществом в налоговый орган 07.11.2022 (рег.номер 1595885263) до вынесения Акта налоговой проверки N 476 от 28.12.2022 и Решения N 457 от 29.06.2023 и являлась предметом рассмотрения налоговой проверки. Нарушений по объемам выручки, полученной от реализации товаров собственного производства и покупных товаров по уточненной налоговой декларации налоговым органом не установлено, что отражено на стр. 187 Акта проверки, стр. 37 Дополнения к Акту проверки.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Как указывает налогоплательщик, сведения по реализации сельхозпродукции как собственного производства, так и покупных товаров были отражены ООО "Рассвет" в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль (корректировка N 1). Согласно уточненной налоговой декларации сумма выручки от реализации товаров собственного производства налогоплательщиком была уменьшена и составила 32 517 102 руб., сумма выручки от реализации покупных товаров налогоплательщиком увеличена и составила 177 076 796 руб. Уточненная налоговая декларация была представлена Обществом в налоговый орган 07.11.2022 (рег.номер 1595885263) до вынесения Акта налоговой проверки N 476 от 28.12.2022 и Решения N 457 от 29.06.2023 и являлась предметом рассмотрения налоговой проверки. Нарушений по объемам выручки, полученной от реализации товаров собственного производства и покупных товаров по уточненной налоговой декларации налоговым органом не установлено, что отражено на стр. 187 Акта проверки, стр. 37 Дополнения к Акту проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2024)В налоговом учете корректируйте доходы от реализации. Выручку прошлого года можно уменьшить текущим периодом - в декларации излишне признанный доход покажите в строке 400. При увеличении выручки прошлого года надо сдать уточненку (Письмо Минфина от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153).
(Издательство "Главная книга", 2024)В налоговом учете корректируйте доходы от реализации. Выручку прошлого года можно уменьшить текущим периодом - в декларации излишне признанный доход покажите в строке 400. При увеличении выручки прошлого года надо сдать уточненку (Письмо Минфина от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Как отражается в декларации по налогу на прибыль корректировка реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2024)Как отражается в декларации по налогу на прибыль корректировка реализации в сторону уменьшения