Корректировочная счет-фактура на аванс полученный
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочная счет-фактура на аванс полученный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли поставщик принять к вычету НДС с полученного аванса (100%), если товары отгружены, но покупателем часть товаров не принята из-за претензий к качеству (находятся на ответственном хранении)? Какие обязанности по НДС возникнут у поставщика, если некачественный товар будет возвращен в следующем налоговом периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: После отгрузки товаров покупателю продавец вправе принять к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса. Поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру после получения претензии покупателя, а после возврата товара покупателем - отразить в учете операции по корректировке, принять к вычету НДС со стоимости возвращенного товара и скорректировать в сторону уменьшения сумму предъявленного к вычету авансового НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: После отгрузки товаров покупателю продавец вправе принять к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса. Поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру после получения претензии покупателя, а после возврата товара покупателем - отразить в учете операции по корректировке, принять к вычету НДС со стоимости возвращенного товара и скорректировать в сторону уменьшения сумму предъявленного к вычету авансового НДС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
"О направлении информации для использования в работе"Номер и дата исправления счета-фактуры продавца