Корректировочный счет-фактура на увеличение уточненная декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура на увеличение уточненная декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2024)подать декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за период, в котором произошло увеличение стоимости. В ней отразите возникшую разницу между новой и первоначальной стоимостью. К этой декларации приложите заявление о ввозе с отражением разницы между измененной и первоначальной стоимостью, документ, подтверждающий увеличение стоимости поставки, и корректировочный счет-фактуру (если его выставление предусмотрено законодательством страны продавца). Сдавать уточненную декларацию за период, когда вы отчитались о ввозе товаров, не надо.
(КонсультантПлюс, 2024)подать декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за период, в котором произошло увеличение стоимости. В ней отразите возникшую разницу между новой и первоначальной стоимостью. К этой декларации приложите заявление о ввозе с отражением разницы между измененной и первоначальной стоимостью, документ, подтверждающий увеличение стоимости поставки, и корректировочный счет-фактуру (если его выставление предусмотрено законодательством страны продавца). Сдавать уточненную декларацию за период, когда вы отчитались о ввозе товаров, не надо.
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2024)Для того чтобы исправить ошибку в случае отражения операций в одном налоговом периоде, продавцу следует выставить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Чтобы исправить ошибку в случае выставления исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода, продавцу следует зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки в установленном порядке, аннулировав при этом первоначально выставленный отгрузочный счет-фактуру (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Поскольку сумма налога к уплате при этом уменьшится, подавать уточненную декларацию по НДС не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Регистрацию корректировочного счета-фактуры в книге покупок также необходимо аннулировать. Если НДС на основании неправомерно выставленного корректировочного счета-фактуры уже был отражен в налоговой декларации в составе вычета, то следует представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором был применен такой вычет.
(Консультация эксперта, 2024)Для того чтобы исправить ошибку в случае отражения операций в одном налоговом периоде, продавцу следует выставить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Чтобы исправить ошибку в случае выставления исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода, продавцу следует зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки в установленном порядке, аннулировав при этом первоначально выставленный отгрузочный счет-фактуру (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Поскольку сумма налога к уплате при этом уменьшится, подавать уточненную декларацию по НДС не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Регистрацию корректировочного счета-фактуры в книге покупок также необходимо аннулировать. Если НДС на основании неправомерно выставленного корректировочного счета-фактуры уже был отражен в налоговой декларации в составе вычета, то следует представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором был применен такой вычет.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре