Корректировочный счет-фактура раздельный учет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура раздельный учет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком периоде организация должна учесть изменение стоимости отгруженных товаров при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета сумм НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет как облагаемые НДС операции, так и необлагаемые, ведя раздельный учет по НДС. Во II квартале организация отгрузила товары покупателю. Однако в IV квартале покупатель по соглашению с поставщиком вернул часть товара из-за выявленного брака. Организация выставила в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара. В каком периоде организация должна учесть изменение стоимости отгруженных товаров при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета сумм НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет как облагаемые НДС операции, так и необлагаемые, ведя раздельный учет по НДС. Во II квартале организация отгрузила товары покупателю. Однако в IV квартале покупатель по соглашению с поставщиком вернул часть товара из-за выявленного брака. Организация выставила в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара. В каком периоде организация должна учесть изменение стоимости отгруженных товаров при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета сумм НДС?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если же корректировка выручки связана с изменением цены на реализуемые товары и соответствующим выставлением корректировочных счетов-фактур в текущем налоговом периоде, то, на наш взгляд, корректировать пропорцию по прошлому периоду не нужно, поскольку изменения по выручке, а соответственно, и по сумме НДС отражаются текущим налоговым периодом на основании данных корректировочных счетов-фактур без изменения выручки и базы по НДС за прошлый налоговый период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если же корректировка выручки связана с изменением цены на реализуемые товары и соответствующим выставлением корректировочных счетов-фактур в текущем налоговом периоде, то, на наш взгляд, корректировать пропорцию по прошлому периоду не нужно, поскольку изменения по выручке, а соответственно, и по сумме НДС отражаются текущим налоговым периодом на основании данных корректировочных счетов-фактур без изменения выручки и базы по НДС за прошлый налоговый период.