Корректировочный упд у покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный упд у покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 162 "Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик осуществлял функции теплоснабжающей организации, владеющей источником тепловой энергии, функции единой теплоснабжающей организации (ЕТО) осуществлял контрагент налогоплательщика - организация, владеющая тепловыми сетями. В период поставок теплоэнергии данной организации она уклонялась от заключения договора теплоснабжения с налогоплательщиком, а налогоплательщик не отражал в бухгалтерском учете операции бездоговорного отпуска тепловой энергии. В первичные универсальные передаточные документы (УПД), направленные в адрес покупателя, покупатель в одностороннем порядке внес правки по объему и стоимости потребленного ресурса. Данные УПД были аннулированы налогоплательщиком, в адрес покупателя направлены счета-фактуры по фактически поступившим платежам, в налоговую базу включены только оплаченные контрагентом объемы тепловой энергии. На основании решений суда с контрагента были взысканы по одним периодам суммы неосновательного обогащения (стоимость фактически поставленной тепловой энергии), по другим периодам долг в виде неоплаты поставленной тепловой энергии. Налоговый орган доначислил НДС исходя из стоимости фактически поставленной, а не фактически оплаченной тепловой энергии. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что решениями судов был установлен размер фактически отпущенной тепловой энергии, налоговым органом установлен потребитель тепловой энергии.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик осуществлял функции теплоснабжающей организации, владеющей источником тепловой энергии, функции единой теплоснабжающей организации (ЕТО) осуществлял контрагент налогоплательщика - организация, владеющая тепловыми сетями. В период поставок теплоэнергии данной организации она уклонялась от заключения договора теплоснабжения с налогоплательщиком, а налогоплательщик не отражал в бухгалтерском учете операции бездоговорного отпуска тепловой энергии. В первичные универсальные передаточные документы (УПД), направленные в адрес покупателя, покупатель в одностороннем порядке внес правки по объему и стоимости потребленного ресурса. Данные УПД были аннулированы налогоплательщиком, в адрес покупателя направлены счета-фактуры по фактически поступившим платежам, в налоговую базу включены только оплаченные контрагентом объемы тепловой энергии. На основании решений суда с контрагента были взысканы по одним периодам суммы неосновательного обогащения (стоимость фактически поставленной тепловой энергии), по другим периодам долг в виде неоплаты поставленной тепловой энергии. Налоговый орган доначислил НДС исходя из стоимости фактически поставленной, а не фактически оплаченной тепловой энергии. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что решениями судов был установлен размер фактически отпущенной тепловой энергии, налоговым органом установлен потребитель тепловой энергии.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2024 N 17АП-3272/2024(1)-АК по делу N А60-40400/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки, пени.
Встречное требование: О взыскании пени в связи с просрочкой поставки продукции.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вопреки доводам апелляционной жалобы, представленная обществом "Энергосистема" видеозапись сведений о направлении корректировок УПД не подтверждает и не опровергает доводов поставщика или покупателя по датам фактической поставки, достоверно установить дату и время каждой спорной поставки не представляется возможным.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки, пени.
Встречное требование: О взыскании пени в связи с просрочкой поставки продукции.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вопреки доводам апелляционной жалобы, представленная обществом "Энергосистема" видеозапись сведений о направлении корректировок УПД не подтверждает и не опровергает доводов поставщика или покупателя по датам фактической поставки, достоверно установить дату и время каждой спорной поставки не представляется возможным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.2. В каком периоде покупатель вправе принять к вычету НДС, если продавец внес исправления в счет-фактуру (УПД) (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ)?
Готовое решение: Какими документами оформить возврат товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2024)Если при реализации товара поставщик использовал универсальный передаточный документ (со статусом 1), при возврате он выставляет покупателю корректировочный универсальный документ или корректировочный счет-фактуру (Письма УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@, ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(КонсультантПлюс, 2024)Если при реализации товара поставщик использовал универсальный передаточный документ (со статусом 1), при возврате он выставляет покупателю корректировочный универсальный документ или корректировочный счет-фактуру (Письма УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@, ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка