Косметические услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Косметические услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Медицинские услуги, включая косметологические, не облагаются НДС, если оказаны организацией или ИП с лицензией на медицинскую деятельность (п. п. 2, 6 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 01.08.2025 N 03-07-07/74698).
(Издательство "Главная книга", 2026)Медицинские услуги, включая косметологические, не облагаются НДС, если оказаны организацией или ИП с лицензией на медицинскую деятельность (п. п. 2, 6 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 01.08.2025 N 03-07-07/74698).
Вопрос: Об НДС в отношении косметологических услуг и услуг по реализации косметической продукции, оказываемых организацией на УСН.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-07/74698)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) основано в 2021 г. и оказывает косметологические услуги (ОКВЭД 86.22), а также осуществляет розничную торговлю косметической продукцией (ОКВЭД 47.75).
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-07/74698)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) основано в 2021 г. и оказывает косметологические услуги (ОКВЭД 86.22), а также осуществляет розничную торговлю косметической продукцией (ОКВЭД 47.75).
Статья: Кто сможет работать без НДС на упрощенке
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Льгота не распространяется на косметические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги. Например, если занимаетесь СПА-обертыванием.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Льгота не распространяется на косметические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги. Например, если занимаетесь СПА-обертыванием.
Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов, которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию. Освобождаются ли эти операции от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: Медицинские услуги, перечисленные в пп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ (за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг), оказываемые медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: Медицинские услуги, перечисленные в пп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ (за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг), оказываемые медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС.
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации - производителя парфюмерно-косметической продукции раздача образцов и тестеров своей продукции покупателям торгово-розничной сети во время проведения рекламной акции?..
(Консультация эксперта, 2026)Однако такая позиция не является единственной. В п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 сказано, что распространение рекламных материалов, которые не отвечают признакам товара, является частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) для увеличения объема продаж. В данном случае образцы и тестеры используются для увеличения продаж парфюмерно-косметической продукции, реализация которой облагается НДС. В связи с этим, по нашему мнению, организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг), используемых при изготовлении образцов и тестеров. Вычет производится на основании счетов-фактур, отвечающих требованиям налогового законодательства, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Однако такая позиция не является единственной. В п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 сказано, что распространение рекламных материалов, которые не отвечают признакам товара, является частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) для увеличения объема продаж. В данном случае образцы и тестеры используются для увеличения продаж парфюмерно-косметической продукции, реализация которой облагается НДС. В связи с этим, по нашему мнению, организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг), используемых при изготовлении образцов и тестеров. Вычет производится на основании счетов-фактур, отвечающих требованиям налогового законодательства, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Организация заключила с частной клиникой, имеющей лицензию на оказание медицинских услуг, договор об оказании медицинской помощи своим работникам в РФ с применением телемедицинских технологий. Освобождаются ли такие медицинские услуги от НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг (пп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг (пп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
Статья: Новости от 24.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)В частности, добавлены такие услуги, как:
("Главная книга", 2024, N 11)В частности, добавлены такие услуги, как:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание и уничтожение товаров в связи с истечением срока их годности?..
(Консультация эксперта, 2026)Испорченные товары переданы для уничтожения специализированной организации, расходы по уничтожению составляют 4 000 руб. (НДС не предъявлен), что подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг и актом об уничтожении парфюмерно-косметических товаров.
(Консультация эксперта, 2026)Испорченные товары переданы для уничтожения специализированной организации, расходы по уничтожению составляют 4 000 руб. (НДС не предъявлен), что подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг и актом об уничтожении парфюмерно-косметических товаров.
Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации ветеринарных услуг.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-14/55434)Таким образом, в случае финансирования ветеринарных услуг за счет бюджетных средств такие услуги не подлежат налогообложению НДС.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-14/55434)Таким образом, в случае финансирования ветеринарных услуг за счет бюджетных средств такие услуги не подлежат налогообложению НДС.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДС при реализации производственной организацией, имеющей лицензию на оказание медицинских услуг, услуг по предрейсовым и послерейсовым медицинским осмотрам.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-07/116594)Согласно пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ медицинские услуги, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, оказываемые медицинскими организациями, освобождены от обложения НДС. При этом в целях применения НДС к медицинским услугам относятся в том числе услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством РФ. Данный Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-07/116594)Согласно пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ медицинские услуги, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, оказываемые медицинскими организациями, освобождены от обложения НДС. При этом в целях применения НДС к медицинским услугам относятся в том числе услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством РФ. Данный Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132.