КПП обособленного подразделения в платежном поручении налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу КПП обособленного подразделения в платежном поручении налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Предприятие относится к категории крупнейших, открывает обособленное подразделение в другом регионе без выделения отдельного баланса. Каков порядок представления налоговых деклараций в отношении обособленного подразделения и объектов движимого и недвижимого имущества, находящихся в другом регионе? Каков порядок уплаты налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, НДС, НДФЛ и страховых взносов предприятием в данном случае?
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с разд. III Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения" на титульном листе декларации указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Соответственно, при перечислении налога на имущество в региональный бюджет в отношении объекта недвижимого имущества перечисляются организации с указанием в платежном поручении КПП обособленного подразделения.
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с разд. III Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения" на титульном листе декларации указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Соответственно, при перечислении налога на имущество в региональный бюджет в отношении объекта недвижимого имущества перечисляются организации с указанием в платежном поручении КПП обособленного подразделения.
Вопрос: Организация в середине месяца поставила на учет в налоговом органе обособленное подразделение, которое не выделено на отдельный баланс. Каков порядок уплаты НДФЛ и налога на имущество в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.12.2007 N 28-11/124267)Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению и уплачивать исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом головная организация обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.12.2007 N 28-11/124267)Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению и уплачивать исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом головная организация обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.12.2007 N 28-11/124267
<О порядке уплаты НДФЛ и налога на имущество организацией, имеющей обособленное подразделение>Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению и уплачивать исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом головная организация обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
<О порядке уплаты НДФЛ и налога на имущество организацией, имеющей обособленное подразделение>Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению и уплачивать исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом головная организация обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 102 "КПП" платежного поручения на перечисление ЕНП за обособленное подразделение, как правило, указывается "0". В остальных случаях приводится КПП обособленного подразделения.
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 102 "КПП" платежного поручения на перечисление ЕНП за обособленное подразделение, как правило, указывается "0". В остальных случаях приводится КПП обособленного подразделения.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)При этом следует оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется налог на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)При этом следует оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется налог на доходы физических лиц.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
Вопрос: Какой КПП плательщика (КПП по месту нахождения организации или КПП по месту нахождения ее обособленного подразделения) указывается налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление сумм налога на прибыль, подлежащих уплате по месту нахождения этого подразделения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Какой КПП плательщика (КПП по месту нахождения организации или КПП по месту нахождения ее обособленного подразделения) указывается налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление сумм налога на прибыль, подлежащих уплате по месту нахождения этого подразделения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Какой КПП плательщика (КПП по месту нахождения организации или КПП по месту нахождения ее обособленного подразделения) указывается налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление сумм налога на прибыль, подлежащих уплате по месту нахождения этого подразделения?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 2)В статье рассмотрен вопрос о том, возникает ли недоимка (на которую начисляются пени), если налог на имущество уплачен в бюджет в полной сумме по одному платежному поручению, но часть недвижимости находится в обособленном подразделении и соответствующая часть налога должна была быть перечислена в другую налоговую инспекцию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 2)В статье рассмотрен вопрос о том, возникает ли недоимка (на которую начисляются пени), если налог на имущество уплачен в бюджет в полной сумме по одному платежному поручению, но часть недвижимости находится в обособленном подразделении и соответствующая часть налога должна была быть перечислена в другую налоговую инспекцию.
Вопрос: ЗАО и обособленные подразделения ЗАО состоят на учете в одном городе, но в разных налоговых органах, соответственно, им присвоен разный КПП. Обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и расчетного счета, начисление и выплату зарплаты производит головная организация. Головная организация уплачивает НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, при этом в платежных поручениях на перечисление сумм НДФЛ указывается КПП каждого обособленного подразделения, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе. Имеет ли право ЗАО перечислять НДФЛ и представлять сведения о доходах физических лиц централизованно по месту регистрации головной организации?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 N 03-04-06/3-230)Вопрос: ЗАО и обособленные подразделения ЗАО состоят на учете в одном городе, но в разных налоговых органах, соответственно, им присвоен разный КПП. Обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и расчетного счета, начисление и выплату зарплаты производит головная организация. Головная организация уплачивает НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, при этом в платежных поручениях на перечисление сумм НДФЛ указывается КПП каждого обособленного подразделения, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 N 03-04-06/3-230)Вопрос: ЗАО и обособленные подразделения ЗАО состоят на учете в одном городе, но в разных налоговых органах, соответственно, им присвоен разный КПП. Обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и расчетного счета, начисление и выплату зарплаты производит головная организация. Головная организация уплачивает НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, при этом в платежных поручениях на перечисление сумм НДФЛ указывается КПП каждого обособленного подразделения, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе.
Статья: Филиалы и обособленные подразделения: уплата налогов, сборов, страховых взносов
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)Учитывая, что каждому обособленному подразделению организации, расположенному в одном населенном пункте, присвоен отдельный КПП, платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение, в том числе в случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений, в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ, осуществлена по месту нахождения одного из них (Письма ФНС России от 14.10.2016 N БС-4-11/19528@, Минфина России от 22.06.2012 N 03-04-06/3-174).
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)Учитывая, что каждому обособленному подразделению организации, расположенному в одном населенном пункте, присвоен отдельный КПП, платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение, в том числе в случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений, в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ, осуществлена по месту нахождения одного из них (Письма ФНС России от 14.10.2016 N БС-4-11/19528@, Минфина России от 22.06.2012 N 03-04-06/3-174).
Статья: Нарушение порядка уплаты "обособленного" НДФЛ (комментарий к Письму Минфина России от 10 октября 2014 г. N 03-04-06/51010)
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 45)Представители ФНС России в Письме от 12 марта 2014 г. N БС-4-11/4431@ разъяснили, что для перечисления НДФЛ нужно оформлять отдельные "платежки" по каждому обособленному подразделению. В каждой из них указывается КПП, присвоенный конкретному "обособленцу", и соответствующий код ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 45)Представители ФНС России в Письме от 12 марта 2014 г. N БС-4-11/4431@ разъяснили, что для перечисления НДФЛ нужно оформлять отдельные "платежки" по каждому обособленному подразделению. В каждой из них указывается КПП, присвоенный конкретному "обособленцу", и соответствующий код ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
Статья: Если ФСС РФ задолжал страхователю
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2013, N 4)Пример. Страхователь (ООО "Ромашка") при перечислении взносов в ФСС РФ за январь 2013 г. ошибся в реквизитах платежного поручения, указав КПП своего обособленного подразделения. В связи с обнаружившейся ошибкой бухгалтер повторно заплатил за этот период взносы в размере 500 руб. и соответствующие пени.
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2013, N 4)Пример. Страхователь (ООО "Ромашка") при перечислении взносов в ФСС РФ за январь 2013 г. ошибся в реквизитах платежного поручения, указав КПП своего обособленного подразделения. В связи с обнаружившейся ошибкой бухгалтер повторно заплатил за этот период взносы в размере 500 руб. и соответствующие пени.