Краудфандинг налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Краудфандинг налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровизация как важный фактор регулирования российского финансового рынка и Союза рынков капитала ЕС
(Касьянов Р.А., Евдокимов М.А.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 4)Как следует из плана мероприятий ("дорожной карты"), прилагаемого к проекту Основных направлений 2022, в рамках развития регулирования цифровых финансовых активов и краудфандинга предполагается установить на законодательном уровне правила налогообложения цифровых финансовых активов и утилитарных цифровых прав, а также услуг оператора инвестиционной платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена таких активов.
(Касьянов Р.А., Евдокимов М.А.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 4)Как следует из плана мероприятий ("дорожной карты"), прилагаемого к проекту Основных направлений 2022, в рамках развития регулирования цифровых финансовых активов и краудфандинга предполагается установить на законодательном уровне правила налогообложения цифровых финансовых активов и утилитарных цифровых прав, а также услуг оператора инвестиционной платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена таких активов.
Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
Нормативные акты
"Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)легализация доходов, полученных вследствие уклонения от уплаты налогов;
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)легализация доходов, полученных вследствие уклонения от уплаты налогов;
Статья: Трансформация источников финансирования проектов субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях цифровизации экономики
(Островская Н.Б., Шамионов А.Р.)
("Юрист", 2022, N 6)Однако, как следует констатировать, Закон N 259-ФЗ регулирует только вопросы коммерческого краудфандинга. Вообще разделение краудфандинга на коммерческий (или финансовый) и нефинансовый (социальный, общественный и др.) следовало еще из письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <10>, в котором сбор средств был разделен для коммерческого и некоммерческого использования. При этом под нефинансовым краудфандингом следует понимать отношения, которые связаны с привлечением денежных средств и не предполагают материального вознаграждения. В Российской Федерации передача денежных средств на безвозмездной основе является благотворительной деятельностью и регулируется Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ (ред. от 08.12.2020) "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" <11>. В отличие от коммерческого краудфандинга, в данном случае поведение инвестора является иррациональным, однако с легкостью объясняется потребностью человека в общности и самовыражении по пирамиде потребностей Маслоу.
(Островская Н.Б., Шамионов А.Р.)
("Юрист", 2022, N 6)Однако, как следует констатировать, Закон N 259-ФЗ регулирует только вопросы коммерческого краудфандинга. Вообще разделение краудфандинга на коммерческий (или финансовый) и нефинансовый (социальный, общественный и др.) следовало еще из письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <10>, в котором сбор средств был разделен для коммерческого и некоммерческого использования. При этом под нефинансовым краудфандингом следует понимать отношения, которые связаны с привлечением денежных средств и не предполагают материального вознаграждения. В Российской Федерации передача денежных средств на безвозмездной основе является благотворительной деятельностью и регулируется Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ (ред. от 08.12.2020) "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" <11>. В отличие от коммерческого краудфандинга, в данном случае поведение инвестора является иррациональным, однако с легкостью объясняется потребностью человека в общности и самовыражении по пирамиде потребностей Маслоу.
Статья: Правовые основы интеграции цифровых технологий в сферу антикризисного управления
(Скрипник О.Б.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)5. Бит-Шабо И.В. Значение диджитализации налогообложения в процессе повышения эффективности исполнения обязанности по уплате налогов // Финансовое право. 2019. N 12.
(Скрипник О.Б.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)5. Бит-Шабо И.В. Значение диджитализации налогообложения в процессе повышения эффективности исполнения обязанности по уплате налогов // Финансовое право. 2019. N 12.
Статья: Краудфандинг как способ активизации участия граждан в решении вопросов местного значения
(Тихалева Е.Ю.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2020, N 4)Смежным с институтом краудфандинга является, на наш взгляд, набирающий обороты на местном уровне институт инициативного бюджетирования, который в целом выступает формой участия населения в решении вопросов местного значения на основании установления направлений расходования бюджетных средств исходя из их конкурсного отбора <12>. Инициативное бюджетирование также выступает в качестве альтернативы налоговым поступлениям в местный бюджет <13>.
(Тихалева Е.Ю.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2020, N 4)Смежным с институтом краудфандинга является, на наш взгляд, набирающий обороты на местном уровне институт инициативного бюджетирования, который в целом выступает формой участия населения в решении вопросов местного значения на основании установления направлений расходования бюджетных средств исходя из их конкурсного отбора <12>. Инициативное бюджетирование также выступает в качестве альтернативы налоговым поступлениям в местный бюджет <13>.
Статья: Утилитарные невзаимозаменяемые токены в российском правопорядке: проблемы легализации
(Харитонова Ю.С.)
("Закон", 2023, N 9)Формально в России допускается выпуск цифровых прав, одновременно отвечающих признакам цифрового утилитарного права и цифрового финансового актива. В условиях недостаточного опыта российского бизнеса в реализации проектов такого рода законодатель посчитал возможным уже внести соответствующие правила даже в налоговое законодательство: "Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)" (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Харитонова Ю.С.)
("Закон", 2023, N 9)Формально в России допускается выпуск цифровых прав, одновременно отвечающих признакам цифрового утилитарного права и цифрового финансового актива. В условиях недостаточного опыта российского бизнеса в реализации проектов такого рода законодатель посчитал возможным уже внести соответствующие правила даже в налоговое законодательство: "Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)" (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Зуева А.С. Законодательные новеллы о цифровых правах как основа развития правового регулирования краудфандинга в России // XIV Неделя науки молодежи СВАО, посвященная 85-летию со дня рождения Ю.А. Гагарина. Сборник статей по итогам работы научных конференций и круглых столов в рамках XIV Недели науки молодежи Северо-Восточного административного округа города Москвы. М., 2019. С. 387 - 388.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Зуева А.С. Законодательные новеллы о цифровых правах как основа развития правового регулирования краудфандинга в России // XIV Неделя науки молодежи СВАО, посвященная 85-летию со дня рождения Ю.А. Гагарина. Сборник статей по итогам работы научных конференций и круглых столов в рамках XIV Недели науки молодежи Северо-Восточного административного округа города Москвы. М., 2019. С. 387 - 388.
Статья: Продажа персональных данных де-факто: обзор оферт сервисов добровольной монетизации данных
(Тевс М.А.)
("Закон", 2023, N 9)Во-вторых, налоговое и финансовое регулирование и инфраструктура обычно были самыми заметными среди публичных рисков, порой парализуя работу ряда бизнес-моделей: например, существенные трудности были у краудфандинга с массовыми переводами небольших сумм одних физических лиц другим. В сфере же работы с персональными данными мы видим, что регулирование защиты данных вызывает больше озабоченности, чем регулирование налогообложения.
(Тевс М.А.)
("Закон", 2023, N 9)Во-вторых, налоговое и финансовое регулирование и инфраструктура обычно были самыми заметными среди публичных рисков, порой парализуя работу ряда бизнес-моделей: например, существенные трудности были у краудфандинга с массовыми переводами небольших сумм одних физических лиц другим. В сфере же работы с персональными данными мы видим, что регулирование защиты данных вызывает больше озабоченности, чем регулирование налогообложения.
Статья: Правовые проблемы государственного регулирования деятельности с использованием инвестиционных платформ как альтернативного вида финансирования
(Борлакова К.Д.)
("Банковское право", 2022, N 6)4. Белицкая А.В. Разграничение инвестиционных и заемных обязательств для целей налогообложения: правовой аспект / А.В. Белицкая, Е.Б. Лаутс // Банковское право. 2022. N 1. С. 30 - 38.
(Борлакова К.Д.)
("Банковское право", 2022, N 6)4. Белицкая А.В. Разграничение инвестиционных и заемных обязательств для целей налогообложения: правовой аспект / А.В. Белицкая, Е.Б. Лаутс // Банковское право. 2022. N 1. С. 30 - 38.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Современные интернет-технологии являются предпосылкой к зарождению новых видов предпринимательской деятельности, в особенности в сфере услуг, базирующихся на традиционных институтах возмездных услуг со множеством смежных обязательств путем применения метода конвергенции правовых норм, а также путем комбинирования различных обязательственных отношений для выполнения единой общей бизнес-задачи и цели - получения предпринимательской прибыли и уплаты налогов.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Современные интернет-технологии являются предпосылкой к зарождению новых видов предпринимательской деятельности, в особенности в сфере услуг, базирующихся на традиционных институтах возмездных услуг со множеством смежных обязательств путем применения метода конвергенции правовых норм, а также путем комбинирования различных обязательственных отношений для выполнения единой общей бизнес-задачи и цели - получения предпринимательской прибыли и уплаты налогов.
Статья: Краудфандинг: понятие, виды и риски
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)5. Зубков И., Швабауэр Н. Объем рынка краудфандинга превысил 7 млрд рублей // РГ. 2021. N 36.
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)5. Зубков И., Швабауэр Н. Объем рынка краудфандинга превысил 7 млрд рублей // РГ. 2021. N 36.
Статья: Финансирование национальных проектов в Российской Федерации
(Тугушев Р.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 12)Финансово-правовыми институтами финансирования национальных проектов из внебюджетных источников могут являться: кредиты и кредитные линии (привлечение заемных денежных средств, в том числе в соответствии с графиком затрат на проект); синдицированные кредиты (привлечение денежных средств в больших объемах от нескольких кредиторов); коммерческие кредиты (приобретение от поставщиков оборудования и техники на условиях отсрочки платежа в рамках реализации проекта); проектное финансирование (финансирование проекта на условиях выплаты процентов из доходов от эксплуатации проекта); привлечение средств от выпуска и продажи облигаций широкому кругу лиц; лизинг (финансирование поставок оборудования и техники при реализации проекта); краудфандинг (создание инвестиционных интернет-платформ для привлечения изначально неопределенного круга инвесторов на условиях возврата долга из будущих доходов) <16>.
(Тугушев Р.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 12)Финансово-правовыми институтами финансирования национальных проектов из внебюджетных источников могут являться: кредиты и кредитные линии (привлечение заемных денежных средств, в том числе в соответствии с графиком затрат на проект); синдицированные кредиты (привлечение денежных средств в больших объемах от нескольких кредиторов); коммерческие кредиты (приобретение от поставщиков оборудования и техники на условиях отсрочки платежа в рамках реализации проекта); проектное финансирование (финансирование проекта на условиях выплаты процентов из доходов от эксплуатации проекта); привлечение средств от выпуска и продажи облигаций широкому кругу лиц; лизинг (финансирование поставок оборудования и техники при реализации проекта); краудфандинг (создание инвестиционных интернет-платформ для привлечения изначально неопределенного круга инвесторов на условиях возврата долга из будущих доходов) <16>.