Криптовалюта ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Криптовалюта ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Облагаются ли НДС операции с цифровой валютой
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Облагаются ли НДС операции с цифровой валютой
Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-07/52517)Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-07/52517)Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации цифровой валюты.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДС. Операции по майнингу и реализации цифровой валюты освободили от налога;
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДС. Операции по майнингу и реализации цифровой валюты освободили от налога;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
Статья: Особенности развития регулирования крипторынка: опыт Германии
(Кузьмичев М.Г.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)Министерство финансов 27 февраля 2018 г. опубликовало Руководство по ICO, в котором было подтверждено, что биткоин - это валюта и, соответственно, покупки товаров и услуг, совершенные в криптовалюте, НДС не облагаются <16>. Более того, в данном документе указывается, что выпускаемые в рамках первичного размещения токены или криптовалюта должны относиться либо к ценным бумагам и регулироваться в рамках Закона о ценных бумагах <17>, либо к инвестициям и регулироваться Законом о денежных инвестициях <18>.
(Кузьмичев М.Г.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)Министерство финансов 27 февраля 2018 г. опубликовало Руководство по ICO, в котором было подтверждено, что биткоин - это валюта и, соответственно, покупки товаров и услуг, совершенные в криптовалюте, НДС не облагаются <16>. Более того, в данном документе указывается, что выпускаемые в рамках первичного размещения токены или криптовалюта должны относиться либо к ценным бумагам и регулироваться в рамках Закона о ценных бумагах <17>, либо к инвестициям и регулироваться Законом о денежных инвестициях <18>.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)"Международное публичное и частное право", 2025, N 3
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)"Международное публичное и частное право", 2025, N 3
Статья: Риски криптовалютных операций
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Налоговики с заявленными требованиями не согласились, ведь, по их мнению, операции по купле-продаже криптовалюты обложению НДС не подлежат. Они указали на сомнительность и неподтвержденность довода о намерении осуществлять майнинг ввиду отсутствия доказательств приобретения специального программного обеспечения, несоответствия состава закупленной техники предполагаемой задаче (наличие мониторов, компьютерных мышей, ковриков, телевизоров, парогенераторов).
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Налоговики с заявленными требованиями не согласились, ведь, по их мнению, операции по купле-продаже криптовалюты обложению НДС не подлежат. Они указали на сомнительность и неподтвержденность довода о намерении осуществлять майнинг ввиду отсутствия доказательств приобретения специального программного обеспечения, несоответствия состава закупленной техники предполагаемой задаче (наличие мониторов, компьютерных мышей, ковриков, телевизоров, парогенераторов).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Проанализировав нормы российского законодательства, суд пришел к выводу о том, что криптовалюты в настоящее время не относятся к числу объектов гражданских прав, следовательно, операции по добыче (майнингу) криптовалют налогообложению НДС не подлежат. В этой связи отказ в вычете НДС был признан правомерным (Постановление АС Московского округа от 26.10.2023 N Ф05-25578/2023 по делу N А40-273884/2022).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Проанализировав нормы российского законодательства, суд пришел к выводу о том, что криптовалюты в настоящее время не относятся к числу объектов гражданских прав, следовательно, операции по добыче (майнингу) криптовалют налогообложению НДС не подлежат. В этой связи отказ в вычете НДС был признан правомерным (Постановление АС Московского округа от 26.10.2023 N Ф05-25578/2023 по делу N А40-273884/2022).
Статья: Майнинг и НДС
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Суды также указали, что исходя из анализа норм российского законодательства криптовалюты в настоящее время не относятся к числу объектов гражданских прав. Следовательно, операции по добыче (майнингу) криптовалют налогообложению НДС не подлежат.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Суды также указали, что исходя из анализа норм российского законодательства криптовалюты в настоящее время не относятся к числу объектов гражданских прав. Следовательно, операции по добыче (майнингу) криптовалют налогообложению НДС не подлежат.
Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-03-06/2/82194)Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-03-06/2/82194)Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.