Критерии подачи уведомления о контролируемых сделках
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии подачи уведомления о контролируемых сделках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2024)Документами, которые свидетельствуют о несоответствии сделки одному или нескольким критериям, необходимым для признания сделки контролируемой. В частности:
(КонсультантПлюс, 2024)Документами, которые свидетельствуют о несоответствии сделки одному или нескольким критериям, необходимым для признания сделки контролируемой. В частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следовательно, если законодательно для налогоплательщика установлена обязанность по предоставлению в налоговый орган уведомления о сделках, признанных контролируемыми по тому критерию, что хотя бы одна из сторон применяет ИНВ, получение убытка за налоговый период само по себе от такой обязанности не освобождает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следовательно, если законодательно для налогоплательщика установлена обязанность по предоставлению в налоговый орган уведомления о сделках, признанных контролируемыми по тому критерию, что хотя бы одна из сторон применяет ИНВ, получение убытка за налоговый период само по себе от такой обязанности не освобождает.
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2024)При установлении цены нужно проверить, не будет ли сделка между взаимозависимыми лицами относиться к контролируемым сделкам с учетом установленных критериев, суммовых пределов и статуса учредителя для признания сделок таковыми. Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора должна подать уведомление о контролируемых сделках в электронной форме не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершена эта сделка. Физические лица вправе представить уведомление на бумажном носителе (ст. 105.14, п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При установлении цены нужно проверить, не будет ли сделка между взаимозависимыми лицами относиться к контролируемым сделкам с учетом установленных критериев, суммовых пределов и статуса учредителя для признания сделок таковыми. Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора должна подать уведомление о контролируемых сделках в электронной форме не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершена эта сделка. Физические лица вправе представить уведомление на бумажном носителе (ст. 105.14, п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ).
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 12.05.2016 N АПЛ16-124
<Об исключении из мотивировочной части решения Верховного Суда РФ от 01.02.2016 N АКПИ15-1383 выводов суда, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца двенадцатого письма Минфина России от 18.10.2012 N 03-01-18/8-145 "О применении положений статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации">В Письме указано, что налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - ЦА ФНС России) (абзац пятый). Исходя из совокупности норм Кодекса сделки между взаимозависимыми лицами можно разделить на две группы: контролируемые, признаваемые таковыми при соблюдении положений статьи 105.14 Кодекса, и иные сделки между взаимозависимыми лицами (абзац шестой). В отношении иных сделок между взаимозависимыми лицами, не подпадающих под критерии контролируемых сделок, представление уведомления и подготовка документации в соответствии со статьей 105.15 Кодекса не предусмотрены. При этом контроль соответствия цен, примененных в таких сделках, рыночным ценам может осуществляться в следующем порядке (абзац восьмой).
<Об исключении из мотивировочной части решения Верховного Суда РФ от 01.02.2016 N АКПИ15-1383 выводов суда, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца двенадцатого письма Минфина России от 18.10.2012 N 03-01-18/8-145 "О применении положений статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации">В Письме указано, что налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - ЦА ФНС России) (абзац пятый). Исходя из совокупности норм Кодекса сделки между взаимозависимыми лицами можно разделить на две группы: контролируемые, признаваемые таковыми при соблюдении положений статьи 105.14 Кодекса, и иные сделки между взаимозависимыми лицами (абзац шестой). В отношении иных сделок между взаимозависимыми лицами, не подпадающих под критерии контролируемых сделок, представление уведомления и подготовка документации в соответствии со статьей 105.15 Кодекса не предусмотрены. При этом контроль соответствия цен, примененных в таких сделках, рыночным ценам может осуществляться в следующем порядке (абзац восьмой).