Кто является плательщиком налога на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто является плательщиком налога на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Самозанятый может зарегистрироваться как ИП и сохранить свой статус, а действующий ИП может стать самозанятым. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не обязательна, если этого не требует законодательство по виду вашей деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Самозанятый может зарегистрироваться как ИП и сохранить свой статус, а действующий ИП может стать самозанятым. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не обязательна, если этого не требует законодательство по виду вашей деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
Вопрос: ИП на ОСН заключал договоры, цена указана с НДС. ИП переходит на НПД. Контрагент продолжает перечислять сумму с НДС. Может ли ИП на НПД быть плательщиком НДС? Если да, то есть ли особенности при подаче декларации по НДС и уплате налога? Включается ли НДС в лимит по НПД? Возникают ли риски у контрагента при вычете НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключал договоры, в которых цена указана с учетом НДС. ИП переходит на НПД, при этом договор не меняется, контрагент продолжает перечислять сумму с учетом НДС. Может ли ИП на НПД быть плательщиком НДС в данной ситуации? Если да, то есть ли особенности при подаче декларации по НДС и уплате налога? Включается ли НДС в лимит по НПД? Возникают ли риски у контрагента при вычете НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключал договоры, в которых цена указана с учетом НДС. ИП переходит на НПД, при этом договор не меняется, контрагент продолжает перечислять сумму с учетом НДС. Может ли ИП на НПД быть плательщиком НДС в данной ситуации? Если да, то есть ли особенности при подаче декларации по НДС и уплате налога? Включается ли НДС в лимит по НПД? Возникают ли риски у контрагента при вычете НДС?
Вопрос: Организация заключила с плательщиком НПД договор ГПХ. После выплаты аванса и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
Вопрос: О регистрации граждан в качестве плательщиков НПД, в том числе через портал "Госуслуги".
(Письмо ФНС России от 03.12.2025 N ЗГ-2-20/18409@)Вопрос: Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого через портал "Госуслуги"?
(Письмо ФНС России от 03.12.2025 N ЗГ-2-20/18409@)Вопрос: Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого через портал "Госуслуги"?
Вопрос: Об обязанности плательщиков НПД по представлению статистической отчетности.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-11-11/122074)Вопрос: Об обязанности плательщиков НПД по представлению статистической отчетности.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-11-11/122074)Вопрос: Об обязанности плательщиков НПД по представлению статистической отчетности.
Вопрос: У работника есть ребенок-инвалид. При этом жена работника не работает по трудовому договору, зарегистрирована в качестве плательщика НПД, получает пособие по уходу за ребенком-инвалидом. Имеет ли работник право на дополнительные выходные оплачиваемые дни для ухода за ребенком-инвалидом?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: У работника есть ребенок-инвалид. При этом жена работника не работает по трудовому договору, зарегистрирована в качестве плательщика НПД, получает пособие по уходу за ребенком-инвалидом.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: У работника есть ребенок-инвалид. При этом жена работника не работает по трудовому договору, зарегистрирована в качестве плательщика НПД, получает пособие по уходу за ребенком-инвалидом.
Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
Вопрос: Возможны ли негативные последствия для организации, если она расторгнет трудовые договоры с некоторыми работниками и заключит гражданско-правовые договоры с ними как с самозанятыми гражданами, применяющими НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия заключения гражданско-правового договора с физическим лицом - плательщиком НПД
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия заключения гражданско-правового договора с физическим лицом - плательщиком НПД
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказывает транспортные услуги юридическим лицам и ИП. В каком порядке осуществляется налогообложение дохода в виде возмещения ущерба, причиненного транспортному средству плательщика НПД при погрузке товара на складе контрагента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказывает транспортные услуги юридическим лицам и ИП. В каком порядке осуществляется налогообложение дохода в виде возмещения ущерба, причиненного транспортному средству плательщика НПД при погрузке товара на складе контрагента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказывает транспортные услуги юридическим лицам и ИП. В каком порядке осуществляется налогообложение дохода в виде возмещения ущерба, причиненного транспортному средству плательщика НПД при погрузке товара на складе контрагента?