Куда перечислять НДФЛ за дистанционного работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда перечислять НДФЛ за дистанционного работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- НДФЛ, удержанный из доходов, выплачиваемых за работу по совместительству, перечисляют на ОКТМО по месту учета обособленного подразделения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- НДФЛ, удержанный из доходов, выплачиваемых за работу по совместительству, перечисляют на ОКТМО по месту учета обособленного подразделения.
Нормативные акты
Приказ Россельхознадзора от 12.08.2024 N 1017
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"о доходах и суммах налога на доходы физических лиц
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"о доходах и суммах налога на доходы физических лиц
"Перечень документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков хранения"
(утв. приказом Росздравнадзора от 27.10.2023 N 7601)о доходах и суммах налога на доходы физических лиц
(утв. приказом Росздравнадзора от 27.10.2023 N 7601)о доходах и суммах налога на доходы физических лиц
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с доходов дистанционных работников, находящихся за границей, исчисляйте по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. Эта ставка применяется для доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ, Письма Минфина России от 06.02.2024 N 03-04-05/9635, от 25.12.2023 N 03-04-06/125502).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с доходов дистанционных работников, находящихся за границей, исчисляйте по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. Эта ставка применяется для доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ, Письма Минфина России от 06.02.2024 N 03-04-05/9635, от 25.12.2023 N 03-04-06/125502).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная при увольнении дистанционному работнику, который работал за границей (условие дополнительного соглашения к трудовому договору), если на дату увольнения он потерял статус налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: С учетом позиции Минфина России компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении дистанционному работнику - нерезиденту, работающему за границей, считается доходом от источников в РФ и подлежит обложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: С учетом позиции Минфина России компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении дистанционному работнику - нерезиденту, работающему за границей, считается доходом от источников в РФ и подлежит обложению НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.02.2024 N 03-04-06/11428 "Об НДФЛ с вознаграждения и иных выплат при выполнении нерезидентом трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Поступления нерезиденту на "удаленке" от источников в России с текущего года облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке 13%/15% - в зависимости от суммы годового облагаемого дохода этого сотрудника (п. 3.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-04-05/9635). Удержать налог и перечислить его в бюджет обязана компания-работодатель (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Поступления нерезиденту на "удаленке" от источников в России с текущего года облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке 13%/15% - в зависимости от суммы годового облагаемого дохода этого сотрудника (п. 3.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-04-05/9635). Удержать налог и перечислить его в бюджет обязана компания-работодатель (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как было указано выше, если при выплате дохода у налогового агента отсутствуют документальные доказательства изменения налогового статуса дистанционного работника, местом работы по трудовому договору является РФ, налоговый агент исходит из того, что работник является налоговым резидентом РФ, а выплачиваемая ему зарплата является доходом от источников в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как было указано выше, если при выплате дохода у налогового агента отсутствуют документальные доказательства изменения налогового статуса дистанционного работника, местом работы по трудовому договору является РФ, налоговый агент исходит из того, что работник является налоговым резидентом РФ, а выплачиваемая ему зарплата является доходом от источников в РФ.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Развитие технологий создало широкие возможности для дистанционной работы - без посещения специально выделенного рабочего места. Техника взимания НДФЛ предполагает, что налог удерживается налоговым агентом и перечисляется в бюджет по месту постановки на налоговый учет работодателя. Дистанционная работа разрывает территориальную связь работника с местом работы, и теперь работник может находиться в другом субъекте Федерации, нежели налоговый агент. Действующая модель взимания НДФЛ приводит к тому, что в условиях отсутствия территориальной связи работника и работодателя доходы получает бюджет субъекта РФ по месту нахождения последнего как налогового агента, а не по месту жительства работника. Представляется, что достижения Федеральной налоговой службы в развитии технологий могут и должны быть использованы в том числе на благо справедливого распределения налоговых поступлений.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Развитие технологий создало широкие возможности для дистанционной работы - без посещения специально выделенного рабочего места. Техника взимания НДФЛ предполагает, что налог удерживается налоговым агентом и перечисляется в бюджет по месту постановки на налоговый учет работодателя. Дистанционная работа разрывает территориальную связь работника с местом работы, и теперь работник может находиться в другом субъекте Федерации, нежели налоговый агент. Действующая модель взимания НДФЛ приводит к тому, что в условиях отсутствия территориальной связи работника и работодателя доходы получает бюджет субъекта РФ по месту нахождения последнего как налогового агента, а не по месту жительства работника. Представляется, что достижения Федеральной налоговой службы в развитии технологий могут и должны быть использованы в том числе на благо справедливого распределения налоговых поступлений.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 <Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждения по трудовому договору о дистанционной (удаленной) работе>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если организация принимает на дистанционную работу по трудовому договору гражданина России, который будет работать на территории России, то его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если организация принимает на дистанционную работу по трудовому договору гражданина России, который будет работать на территории России, то его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2025 N 03-04-06/41956 <Как законно компенсировать расходы дистанционных работников>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Таким образом, работодатели вправе устанавливать любые разумные суммы компенсаций, но льгота по НДФЛ применяется только в пределах 35 рублей в день или в размере подтвержденных расходов. Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/41956 устраняет неясности в налогообложении компенсаций дистанционным работникам. Соблюдение указанных норм позволит компаниям минимизировать налоговые риски, а сотрудникам - получать возмещение расходов без дополнительной налоговой нагрузки.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Таким образом, работодатели вправе устанавливать любые разумные суммы компенсаций, но льгота по НДФЛ применяется только в пределах 35 рублей в день или в размере подтвержденных расходов. Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/41956 устраняет неясности в налогообложении компенсаций дистанционным работникам. Соблюдение указанных норм позволит компаниям минимизировать налоговые риски, а сотрудникам - получать возмещение расходов без дополнительной налоговой нагрузки.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ районные коэффициенты и процентные надбавки, выплаченные резидентам, а также НДФЛ с них отражайте на отдельных листах разд. 1 и 2. Это обусловлено тем, что для данных доходов работников Крайнего Севера, приравненных к нему местностей, других районов с неблагоприятным климатом и экологией предусмотрена специальная ставка. Для НДФЛ с таких доходов в расчете нужно указывать отдельные КБК, а сами доходы и налог с них показывать отдельно от остальной части зарплаты. При этом, несмотря на отдельные КБК, нужно указывать код ОКТМО той территории, на которой вы находитесь (находится ваше ОП или выбранное ОП), даже в том случае, когда вы выплачиваете доход дистанционным работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ районные коэффициенты и процентные надбавки, выплаченные резидентам, а также НДФЛ с них отражайте на отдельных листах разд. 1 и 2. Это обусловлено тем, что для данных доходов работников Крайнего Севера, приравненных к нему местностей, других районов с неблагоприятным климатом и экологией предусмотрена специальная ставка. Для НДФЛ с таких доходов в расчете нужно указывать отдельные КБК, а сами доходы и налог с них показывать отдельно от остальной части зарплаты. При этом, несмотря на отдельные КБК, нужно указывать код ОКТМО той территории, на которой вы находитесь (находится ваше ОП или выбранное ОП), даже в том случае, когда вы выплачиваете доход дистанционным работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@).
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.1. Работник принимается в Организацию на должность - _________ (наименование должности), с окладом ______ (__________________________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%), дополнительно по распоряжению руководителя может выплачиваться премия по результатам работы в соответствии с Положением о премировании, составляющая до ____ (_____________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.1. Работник принимается в Организацию на должность - _________ (наименование должности), с окладом ______ (__________________________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%), дополнительно по распоряжению руководителя может выплачиваться премия по результатам работы в соответствии с Положением о премировании, составляющая до ____ (_____________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%).