Куда платить НДФЛ при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда платить НДФЛ при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило гражданско-правовой договор с предпринимателем на УСН, который одновременно являлся сотрудником данного налогоплательщика. Налоговый орган пришел к выводу, что заключение данного договора носило формальный характер, было направлено на уклонение общества от исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Проверяющие начислили обществу НДФЛ с полученных предпринимателем доходов в полном объеме, не уменьшив данную сумму на величину УСН, уплаченного предпринимателем. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор сумма доначисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН. И НДФЛ, и налог по УСН подлежат расчету от одного и того же дохода. Если инспекция не скорректирует сумму НДФЛ на величину фактически уплаченного налога по УСН, то бюджет необоснованно получит платежи сразу по двум налогам в отношении одного и того же дохода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило гражданско-правовой договор с предпринимателем на УСН, который одновременно являлся сотрудником данного налогоплательщика. Налоговый орган пришел к выводу, что заключение данного договора носило формальный характер, было направлено на уклонение общества от исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Проверяющие начислили обществу НДФЛ с полученных предпринимателем доходов в полном объеме, не уменьшив данную сумму на величину УСН, уплаченного предпринимателем. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор сумма доначисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН. И НДФЛ, и налог по УСН подлежат расчету от одного и того же дохода. Если инспекция не скорректирует сумму НДФЛ на величину фактически уплаченного налога по УСН, то бюджет необоснованно получит платежи сразу по двум налогам в отношении одного и того же дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях с доходов ИП на УСН нужно платить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях с доходов ИП на УСН нужно платить НДФЛ
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)С некоторых доходов вам нужно платить НДФЛ, поэтому при расчете налога на УСН их не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2025)С некоторых доходов вам нужно платить НДФЛ, поэтому при расчете налога на УСН их не учитывайте.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)1.1.3. Удержание НДФЛ при перечислении лицензиатом лицензионных платежей (лицензиат на УСН)
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Вначале налогоплательщик должен рассчитать общую сумму налогов, подлежащих уплате. Если уплата налога предшествует подаче декларации, то налогоплательщик должен направить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах. Прежде всего это касается НДФЛ, страховых взносов, платежей по УСН и ПСН, имущественных налогов юридических лиц. Уведомление подается организациями и индивидуальными предпринимателями в электронном виде. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим электронную цифровую подпись, разрешили применять неквалифицированную электронную цифровую подпись для уведомлений, направляемых через личный кабинет или посредством личной явки в Инспекцию Федеральной налоговой службы (далее - ИФНС).
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Вначале налогоплательщик должен рассчитать общую сумму налогов, подлежащих уплате. Если уплата налога предшествует подаче декларации, то налогоплательщик должен направить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах. Прежде всего это касается НДФЛ, страховых взносов, платежей по УСН и ПСН, имущественных налогов юридических лиц. Уведомление подается организациями и индивидуальными предпринимателями в электронном виде. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим электронную цифровую подпись, разрешили применять неквалифицированную электронную цифровую подпись для уведомлений, направляемых через личный кабинет или посредством личной явки в Инспекцию Федеральной налоговой службы (далее - ИФНС).
Готовое решение: Коэффициент-дефлятор
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики применяют коэффициенты-дефляторы при уплате НДФЛ, УСН, торгового сбора, НДПИ и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики применяют коэффициенты-дефляторы при уплате НДФЛ, УСН, торгового сбора, НДПИ и др.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"?
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)2.2. Удержание НДФЛ при УСН при перечислении арендной платы арендодателю - физическому лицу по договору аренды основного средства (движимого имущества)