Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2024)В бухгалтерском учете при использованном варианте отражения курсовых разниц в части НДС <*> признаются доходы и расходы в сумме корректировки числящегося на счетах 76 и 19 НДС, которые в налоговом учете не отражаются. В связи с этим в учете организации возникают одинаковые суммы постоянных разниц и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) и постоянные налоговые доходы (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Поскольку суммы указанных курсовых разниц и возникающих по ним ПНР и ПНД одинаковые, считаем, что организация, руководствуясь принципом рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008), может не отражать эти ПНР и ПНД в бухгалтерском учете.
(Консультация эксперта, 2024)В бухгалтерском учете при использованном варианте отражения курсовых разниц в части НДС <*> признаются доходы и расходы в сумме корректировки числящегося на счетах 76 и 19 НДС, которые в налоговом учете не отражаются. В связи с этим в учете организации возникают одинаковые суммы постоянных разниц и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) и постоянные налоговые доходы (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Поскольку суммы указанных курсовых разниц и возникающих по ним ПНР и ПНД одинаковые, считаем, что организация, руководствуясь принципом рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008), может не отражать эти ПНР и ПНД в бухгалтерском учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2024)Доходы и расходы, признанные в бухгалтерском учете в связи с возникновением курсовой разницы в части НДС, подлежащего вычету (счет 19), и курсовой разницы в части НДС, подлежащего уплате в бюджет налоговым агентом (счет 76-НДС), в налоговом учете не признаются. Поэтому в бухгалтерском учете возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые доходы (ПНД) и постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Поскольку данные доходы и расходы признаются в равных суммах, считаем, что организация, соблюдая требование рациональности, может не отражать возникшие ПНР и ПНД (п. п. 6, 7 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2024)Доходы и расходы, признанные в бухгалтерском учете в связи с возникновением курсовой разницы в части НДС, подлежащего вычету (счет 19), и курсовой разницы в части НДС, подлежащего уплате в бюджет налоговым агентом (счет 76-НДС), в налоговом учете не признаются. Поэтому в бухгалтерском учете возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые доходы (ПНД) и постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Поскольку данные доходы и расходы признаются в равных суммах, считаем, что организация, соблюдая требование рациональности, может не отражать возникшие ПНР и ПНД (п. п. 6, 7 ПБУ 1/2008).