Квартальная отчетность УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартальная отчетность УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2024 N 18АП-9993/2024 по делу N А76-14223/2015
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявленных требований.
Решение: Определение оставлено без изменения.Таким образом, наличие возбужденного дела о банкротстве не исключает обязанности конкурсного управляющего ежеквартально сдавать отчеты в налоговый орган, в ПФР, в ФСС, Росстат. Должник находится на общей системе налогообложения, в связи с чем, упрощенной формы отчетности нет. Законодательство в сфере сдачи бухгалтерской отчетности постоянно меняется, в связи с чем, у конкурсного управляющего отсутствует достаточно компетентности для постоянного мониторинга форм и сроков при сдаче отчетности. Само по себе наличие у арбитражного управляющего специальных познаний для проведения анализа документов должника ввиду его соответствия квалификационным требованиям, предусмотренным Единой программой подготовки арбитражных управляющих, не является препятствием для реализации установленного Законом о банкротстве права на привлечение специалистов.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявленных требований.
Решение: Определение оставлено без изменения.Таким образом, наличие возбужденного дела о банкротстве не исключает обязанности конкурсного управляющего ежеквартально сдавать отчеты в налоговый орган, в ПФР, в ФСС, Росстат. Должник находится на общей системе налогообложения, в связи с чем, упрощенной формы отчетности нет. Законодательство в сфере сдачи бухгалтерской отчетности постоянно меняется, в связи с чем, у конкурсного управляющего отсутствует достаточно компетентности для постоянного мониторинга форм и сроков при сдаче отчетности. Само по себе наличие у арбитражного управляющего специальных познаний для проведения анализа документов должника ввиду его соответствия квалификационным требованиям, предусмотренным Единой программой подготовки арбитражных управляющих, не является препятствием для реализации установленного Законом о банкротстве права на привлечение специалистов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какую квартальную отчетность нужно сдавать на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какую квартальную отчетность нужно сдавать на УСН
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Какую отчетность и в какие сроки сдают организации на УСН (включая ООО) за I квартал
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Какую отчетность и в какие сроки сдают организации на УСН (включая ООО) за I квартал
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Когда срок уплаты налога наступает раньше срока сдачи отчетности, налоговики не могут рассчитать налоговую обязанность без информации от самой компании. Например, налог платится ежемесячно, а отчетность сдается ежеквартально или когда речь идет об авансовых платежах по налогам. Тогда дополнительно информацию придется представлять в ИФНС в форме уведомления об исчисленных налогах от компании в двух случаях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ):
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Когда срок уплаты налога наступает раньше срока сдачи отчетности, налоговики не могут рассчитать налоговую обязанность без информации от самой компании. Например, налог платится ежемесячно, а отчетность сдается ежеквартально или когда речь идет об авансовых платежах по налогам. Тогда дополнительно информацию придется представлять в ИФНС в форме уведомления об исчисленных налогах от компании в двух случаях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ):
Статья: Особенности формирования и аналитические возможности отчета о финансовых результатах деятельности организаций государственного и коммерческого секторов
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Примечание. <*> - Показатель не уменьшен на величину налога на добавленную стоимость; <**> - Показатель может содержать данные о сумме налога по упрощенной системе налогообложения автономного учреждения.
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Примечание. <*> - Показатель не уменьшен на величину налога на добавленную стоимость; <**> - Показатель может содержать данные о сумме налога по упрощенной системе налогообложения автономного учреждения.
Готовое решение: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев (для отчетности по период 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Налогоплательщики на УСН заполняют форму 4 - ФСС в общем порядке. Особенностей для них нет.
(КонсультантПлюс, 2022)Налогоплательщики на УСН заполняют форму 4 - ФСС в общем порядке. Особенностей для них нет.
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)- по авансам на УСН (платим ежеквартально, декларацию сдаем один раз в год);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)- по авансам на УСН (платим ежеквартально, декларацию сдаем один раз в год);
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации и расчеты нужно подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Напомним, что уведомления подают организации (ИП), которые перечисляют налоги и взносы посредством единого налогового платежа (ЕНП). Представить уведомление нужно в двух случаях: если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше чем срок сдачи отчетности и если отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Напомним, что уведомления подают организации (ИП), которые перечисляют налоги и взносы посредством единого налогового платежа (ЕНП). Представить уведомление нужно в двух случаях: если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше чем срок сдачи отчетности и если отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Однако бывает так, что отчеты подаются позже сроков уплаты или не подаются совсем. Например, авансовые платежи по УСН "упрощенец" платит ежеквартально, а декларацию по налогу подает по итогам года; НДФЛ и страховые взносы уплачиваются каждый месяц, а отчетность при этом квартальная. В подобных случаях об исчисленных платежах нужно уведомить налоговый орган. Для обозначенных целей налогоплательщик отправляет в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в котором отражаются КБК, ОКТМО и код периода, то есть все сведения, которые раньше приводились в платежном поручении (п. 9 ст. 58 НК РФ). Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты налога.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Однако бывает так, что отчеты подаются позже сроков уплаты или не подаются совсем. Например, авансовые платежи по УСН "упрощенец" платит ежеквартально, а декларацию по налогу подает по итогам года; НДФЛ и страховые взносы уплачиваются каждый месяц, а отчетность при этом квартальная. В подобных случаях об исчисленных платежах нужно уведомить налоговый орган. Для обозначенных целей налогоплательщик отправляет в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в котором отражаются КБК, ОКТМО и код периода, то есть все сведения, которые раньше приводились в платежном поручении (п. 9 ст. 58 НК РФ). Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты налога.
Вопрос: Каков порядок заполнения и сдачи "нулевой" отчетности в ФСС РФ (по форме 4 - ФСС)?
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Юридические лица любой организационно-правовой формы, а также физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страхователи), обязаны ежеквартально представлять отчетность в ФСС РФ в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4 - ФСС) (далее - расчет). Данная обязанность не распространяется на страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (ст. 3, п. п. 1, 1.6 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Юридические лица любой организационно-правовой формы, а также физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страхователи), обязаны ежеквартально представлять отчетность в ФСС РФ в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4 - ФСС) (далее - расчет). Данная обязанность не распространяется на страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (ст. 3, п. п. 1, 1.6 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Готовое решение: Чем отличается патентная система от УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отчетность на УСН "доходы" и на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отчетность на УСН "доходы" и на ПСН
Статья: Об уведомлении о начисленных суммах налогов и сборов
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Однако законодательно предусмотрено в том числе представление отчетности в более поздние (нежели погашение обязательств) даты, а то и вовсе такая обязанность, как подача деклараций, расчетов, Налоговым кодексом не установлена <1>. Например, авансовые платежи по УСН "упрощенец" вносит ежеквартально, а декларацию по налогу подает по итогам года; НДФЛ и страховые взносы уплачиваются каждый месяц, а отчетность при этом квартальная.
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Однако законодательно предусмотрено в том числе представление отчетности в более поздние (нежели погашение обязательств) даты, а то и вовсе такая обязанность, как подача деклараций, расчетов, Налоговым кодексом не установлена <1>. Например, авансовые платежи по УСН "упрощенец" вносит ежеквартально, а декларацию по налогу подает по итогам года; НДФЛ и страховые взносы уплачиваются каждый месяц, а отчетность при этом квартальная.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в соответствующие контролирующие органы определенные виды отчетных документов, содержащие показатели относительно их деятельности, в том числе за месяц, квартал, а также по итогам года. Рассмотрим, какую годовую отчетность и в какие сроки нужно сдать при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в соответствующие контролирующие органы определенные виды отчетных документов, содержащие показатели относительно их деятельности, в том числе за месяц, квартал, а также по итогам года. Рассмотрим, какую годовую отчетность и в какие сроки нужно сдать при применении УСН.