Льготные тарифы страховых взносов в связи с коронавирусом
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготные тарифы страховых взносов в связи с коронавирусом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые правила игры - 2026
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Изменения затронут и порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Как разъясняет Минфин, будет проведена оптимизация льготных тарифов страховых взносов для МСП: для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) устанавливаются общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов. Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период коронавируса для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу - в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь мера уже не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Изменения затронут и порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Как разъясняет Минфин, будет проведена оптимизация льготных тарифов страховых взносов для МСП: для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) устанавливаются общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов. Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период коронавируса для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу - в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь мера уже не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Кроме того, был произведен расчет эффективной ставки страховых взносов, уплачиваемых субъектами экономической деятельности за своих работников в адрес Пенсионного фонда Российской Федерации. Он был осуществлен на основе формулы определения баланса страховых пенсионных систем, составленной Николасом Барром <11>. Полученный результат демонстрирует несбалансированность тарифной пенсионной политики в Российской Федерации.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Кроме того, был произведен расчет эффективной ставки страховых взносов, уплачиваемых субъектами экономической деятельности за своих работников в адрес Пенсионного фонда Российской Федерации. Он был осуществлен на основе формулы определения баланса страховых пенсионных систем, составленной Николасом Барром <11>. Полученный результат демонстрирует несбалансированность тарифной пенсионной политики в Российской Федерации.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
Постановление СФ ФС РФ от 08.07.2020 N 274-СФ
"О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"Были приняты также меры налоговой поддержки субъектов предпринимательской деятельности, предусматривающие освобождение от исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, снижение с 30 до 15 процентов тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для плательщиков, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства и выполняющих условия применения пониженного тарифа, предоставление налоговых льгот в отношении лиц и организаций, участвующих в борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции. Указанные меры в сочетании с сокращением налоговой базы по всем основным федеральным и региональным налогам уже в краткосрочной перспективе также приведут к значительному сокращению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
"О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"Были приняты также меры налоговой поддержки субъектов предпринимательской деятельности, предусматривающие освобождение от исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, снижение с 30 до 15 процентов тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для плательщиков, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства и выполняющих условия применения пониженного тарифа, предоставление налоговых льгот в отношении лиц и организаций, участвующих в борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции. Указанные меры в сочетании с сокращением налоговой базы по всем основным федеральным и региональным налогам уже в краткосрочной перспективе также приведут к значительному сокращению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Вопрос: Сохранены ли льготы с 01.01.2021 на пониженные тарифы в ПФР с заработной платы для организаций в связи с коронавирусом? Является ли льгота долгосрочной и введенной без ограничения срока ее действия?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сохранены ли льготы с 01.01.2021 на пониженные тарифы в ПФР с заработной платы для организаций в связи с коронавирусом? Является ли льгота долгосрочной и введенной без ограничения срока ее действия?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сохранены ли льготы с 01.01.2021 на пониженные тарифы в ПФР с заработной платы для организаций в связи с коронавирусом? Является ли льгота долгосрочной и введенной без ограничения срока ее действия?
Вопрос: О мерах господдержки СНТ в части налогов и страховых взносов в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 24.07.2020 N 03-05-06-02/65023)Кроме того, законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по региональным и местным налогам, дифференцировать налоговые ставки (с правом установления нулевых налоговых ставок).
(Письмо Минфина России от 24.07.2020 N 03-05-06-02/65023)Кроме того, законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по региональным и местным налогам, дифференцировать налоговые ставки (с правом установления нулевых налоговых ставок).
Статья: Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 13)- тариф страховых взносов на травматизм. Если вовремя не подтвердить основной вид деятельности, взносы придется платить по тарифу для самого опасного из видов, указанных в ЕГРЮЛ, причем даже если компания его никогда не вела;
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 13)- тариф страховых взносов на травматизм. Если вовремя не подтвердить основной вид деятельности, взносы придется платить по тарифу для самого опасного из видов, указанных в ЕГРЮЛ, причем даже если компания его никогда не вела;
Статья: О том, как применять 0% после уплаты страховых взносов, и не только
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 7)Выбранные при регистрации коды ОКВЭД - не простая формальность. Они могут оказать влияние на выбор системы налогообложения, а тот вид деятельности, который вы указали при регистрации как основной, влияет на тариф страховых взносов на травматизм у работодателя.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 7)Выбранные при регистрации коды ОКВЭД - не простая формальность. Они могут оказать влияние на выбор системы налогообложения, а тот вид деятельности, который вы указали при регистрации как основной, влияет на тариф страховых взносов на травматизм у работодателя.
Вопрос: С 01.01.2021 МРОТ установлен в размере 12 792 руб. Субъекты МСП при расчетах взносов на ОПС используют схему: ставка 22% с части выплаты, не превышающей МРОТ, и 10% с части свыше МРОТ. Аналогично при расчетах взносов на ОМС (5,1% и 5% соответственно). Как долго планируется такое разделение при расчетах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Льгота долгосрочная и введена без ограничения срока ее действия.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Льгота долгосрочная и введена без ограничения срока ее действия.
Статья: Страховые взносы для некоторых страхователей станут меньше
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Список плательщиков, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, в последнее время имевший тенденцию к уменьшению, пополнился благодаря Федеральному закону от 01.04.2020 N 102-ФЗ. Причиной стали обстоятельства, вызванные эпидемией коронавируса, но, как заявил Президент РФ, эта дополнительная льгота сохранится надолго.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Список плательщиков, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, в последнее время имевший тенденцию к уменьшению, пополнился благодаря Федеральному закону от 01.04.2020 N 102-ФЗ. Причиной стали обстоятельства, вызванные эпидемией коронавируса, но, как заявил Президент РФ, эта дополнительная льгота сохранится надолго.
Вопрос: По основному виду деятельности в ЕГРЮЛ организация включена в перечень налогоплательщиков, которым предоставлена льгота по страховым взносам за II квартал 2020 г. в виде тарифов 0%. Фактическая деятельность организации осуществляется по дополнительному ОКВЭД 68.20.2. Вправе ли она применять ставку 0% по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Согласно выписке из ЕГРЮЛ основным видом деятельности организации по ОКВЭД является деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом (ОКВЭД - 52.23). По этому ОКВЭД организация включена в перечень налогоплательщиков, которым в условиях коронавируса предоставлена льгота по страховым взносам за II квартал 2020 г. в виде применения пониженных тарифов страховых взносов в размере 0%. Фактическая деятельность организации осуществляется по дополнительному ОКВЭД 68.20.2 - аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. То есть по льготному ОКВЭД организация не работает. Вправе ли организация применять ставку 0% по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Согласно выписке из ЕГРЮЛ основным видом деятельности организации по ОКВЭД является деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом (ОКВЭД - 52.23). По этому ОКВЭД организация включена в перечень налогоплательщиков, которым в условиях коронавируса предоставлена льгота по страховым взносам за II квартал 2020 г. в виде применения пониженных тарифов страховых взносов в размере 0%. Фактическая деятельность организации осуществляется по дополнительному ОКВЭД 68.20.2 - аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. То есть по льготному ОКВЭД организация не работает. Вправе ли организация применять ставку 0% по страховым взносам?
Вопрос: О предложениях по мерам государственной поддержки СНТ в части уплаты налогов и страховых взносов, отмене проведения налоговых проверок и начисления штрафов и пеней в условиях распространения коронавируса.
(Письмо Минфина России от 24.07.2020 N 03-05-06-02/65014)Кроме того, законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по региональным и местным налогам, дифференцировать налоговые ставки (с правом установления нулевых налоговых ставок).
(Письмо Минфина России от 24.07.2020 N 03-05-06-02/65014)Кроме того, законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по региональным и местным налогам, дифференцировать налоговые ставки (с правом установления нулевых налоговых ставок).
Статья: Принят Федеральный закон, предусматривающий новые меры снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков в условиях сложной экономической ситуации
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Помимо этого, в отношении указанных выше категорий налогоплательщиков предусмотрен пониженный тариф страховых взносов в размере 0% в отношении выплат за апрель - июнь 2020 года.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Помимо этого, в отношении указанных выше категорий налогоплательщиков предусмотрен пониженный тариф страховых взносов в размере 0% в отношении выплат за апрель - июнь 2020 года.