Льготный налоговый режим
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный налоговый режим (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что в рассматриваемом случае имело место применение схемы "дробления" бизнеса. Созданная схема включала разделение деятельности, доходов и численности работников между подконтрольными организациями, фактически осуществлявшими единую деятельность, что позволило применять льготные налоговые режимы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что в рассматриваемом случае имело место применение схемы "дробления" бизнеса. Созданная схема включала разделение деятельности, доходов и численности работников между подконтрольными организациями, фактически осуществлявшими единую деятельность, что позволило применять льготные налоговые режимы.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган отказал в применении международного соглашения к доходу иностранной компании из-за отсутствия апостиля на сертификате о ее резидентстве
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент при выплате дохода иностранной организации применил льготный режим налогообложения, предусмотренный международным соглашением. Для подтверждения права на льготу предоставлен сертификат о резидентстве без апостиля.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент при выплате дохода иностранной организации применил льготный режим налогообложения, предусмотренный международным соглашением. Для подтверждения права на льготу предоставлен сертификат о резидентстве без апостиля.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Льготный налоговый режим для предприятий радиоэлектроники продлят еще на три года
("Официальный сайт Минфина России", 2024)"Официальный сайт Минфина России https://minfin.gov.ru", 2024
("Официальный сайт Минфина России", 2024)"Официальный сайт Минфина России https://minfin.gov.ru", 2024
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами:
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами:
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н
"Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2023 N 73846)Зарегистрировано в Минюсте России 15 июня 2023 г. N 73846
"Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2023 N 73846)Зарегистрировано в Минюсте России 15 июня 2023 г. N 73846
Приказ Минфина России от 28.03.2024 N 35н
"Об утверждении Специального перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2024 N 78026)Зарегистрировано в Минюсте России 26 апреля 2024 г. N 78026
"Об утверждении Специального перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2024 N 78026)Зарегистрировано в Минюсте России 26 апреля 2024 г. N 78026
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Обратите внимание, что с 1 января 2023 г. перечень офшорных зон определяется ссылкой на перечень, утверждаемый в соответствии с п. 15 ст. 241 БК РФ, а не в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, как это было ранее. Это связано со вступлением в силу с 1 января 2023 г. Перечня государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в РФ, утв. Приказом Минфина России от 26.05.2022 N 83н. Для участников контрактной системы произошедшие изменения вряд ли будут иметь большое практическое значение, однако стоит заметить, что названный Перечень включает больше <116> государств и территорий, нежели утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), по которому офшорность определялась до 1 января 2023 г.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Обратите внимание, что с 1 января 2023 г. перечень офшорных зон определяется ссылкой на перечень, утверждаемый в соответствии с п. 15 ст. 241 БК РФ, а не в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, как это было ранее. Это связано со вступлением в силу с 1 января 2023 г. Перечня государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в РФ, утв. Приказом Минфина России от 26.05.2022 N 83н. Для участников контрактной системы произошедшие изменения вряд ли будут иметь большое практическое значение, однако стоит заметить, что названный Перечень включает больше <116> государств и территорий, нежели утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), по которому офшорность определялась до 1 января 2023 г.
Статья: Изменения международных налоговых соглашений в части налогообложения дивидендов и процентов
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Новый льготный режим налогообложения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Новый льготный режим налогообложения
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)2.13. Какие налоговые льготы предусмотрены по специальным налоговым режимам
(КонсультантПлюс, 2025)2.13. Какие налоговые льготы предусмотрены по специальным налоговым режимам
Вопрос: О перечне государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих предоставления информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-08-05/102778)Вопрос: О перечне государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих предоставления информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-08-05/102778)Вопрос: О перечне государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих предоставления информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
"Комментарий к Федеральному закону от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)юридические лица, местом регистрации которых являются государство или территория, включенные в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (при этом в юридико-технических целях было введено обозначение "офшорные компании");
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)юридические лица, местом регистрации которых являются государство или территория, включенные в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (при этом в юридико-технических целях было введено обозначение "офшорные компании");
Вопрос: О перечнях государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытия информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-08-09/96763)Вопрос: О перечнях государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытия информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-08-09/96763)Вопрос: О перечнях государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытия информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
Статья: Правовой режим налоговых льгот
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 1)"Журнал российского права", 2021, N 1
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 1)"Журнал российского права", 2021, N 1
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)5) не иметь регистрации в государствах (на территориях), предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Перечень указанных государств (территорий) утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)5) не иметь регистрации в государствах (на территориях), предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Перечень указанных государств (территорий) утверждается Министерством финансов Российской Федерации;