Льготы по НДФЛ 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по НДФЛ 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Социально-правовые основы закята как предпосылка формирования фискальной политики арабских стран
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Здесь отметим один принципиальный момент: если компенсация будет выплачиваться работнику, который не является собственником авто, а управляет им по доверенности, то налоговики, скорее всего, заявят о незаконном применении льготы и, как следствие, доначислят работодателю НДФЛ (письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Поэтому для организации лучше заручиться копиями документов, подтверждающих право собственности работника на авто (письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170).
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Здесь отметим один принципиальный момент: если компенсация будет выплачиваться работнику, который не является собственником авто, а управляет им по доверенности, то налоговики, скорее всего, заявят о незаконном применении льготы и, как следствие, доначислят работодателю НДФЛ (письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Поэтому для организации лучше заручиться копиями документов, подтверждающих право собственности работника на авто (письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота,
"Перечень поручений по итогам 13-го инвестиционного форума "Россия зовет!"
(утв. Президентом РФ 02.12.2021 N Пр-2282)внести изменения в законодательство Российской Федерации, обеспечивающие создание финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений физических лиц, предусмотрев механизмы стимулирования и поощрения таких сбережений, включая проработку вопросов предоставления налоговых льгот в виде вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе при осуществлении вложений в ценные бумаги российских эмитентов;
(утв. Президентом РФ 02.12.2021 N Пр-2282)внести изменения в законодательство Российской Федерации, обеспечивающие создание финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений физических лиц, предусмотрев механизмы стимулирования и поощрения таких сбережений, включая проработку вопросов предоставления налоговых льгот в виде вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе при осуществлении вложений в ценные бумаги российских эмитентов;
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)5. Свирщевский А. Подоходный налог / А. Свирщевский. Москва: Тип. А.И. Мамонтова и К, 1886. 253 с.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)5. Свирщевский А. Подоходный налог / А. Свирщевский. Москва: Тип. А.И. Мамонтова и К, 1886. 253 с.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 17.05.2021 N 03-04-05/37454 указывается, что в соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 13 Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, на которых распространяется действие Закона N 1244-1, относятся в том числе военнослужащие, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходящие (проходившие) военную службу (службу) в зоне отчуждения, зоне отселения, зоне проживания с правом на отселение и зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 17.05.2021 N 03-04-05/37454 указывается, что в соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 13 Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, на которых распространяется действие Закона N 1244-1, относятся в том числе военнослужащие, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходящие (проходившие) военную службу (службу) в зоне отчуждения, зоне отселения, зоне проживания с правом на отселение и зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)При этом можно применять льготы (имущественный вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом можно применять льготы (имущественный вычет, освобождение) по НДФЛ.
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Поскольку налог на сверхприбыль введен в действие с 1 января 2024 года, осуществляя обеспечительный платеж в 2023 году, организации де-юре оплачивают еще не существующий налог, за что в последующем получают скидку. При хорошем финансовом результате деятельности компании уплата в конце года половины налога не будет для нее обременительной, жаль только, что налог на сверхприбыль нельзя учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. И если компания по итогам года планировала выплатить дивиденды, то она становится перед выбором: оплатить налог или выплатить дивиденды и лишиться льготы. В связи с этим многие дивидендные компании по итогам 2023 года, скорее всего, откажутся от выплаты дивидендов своим акционерам, которые могли бы "принести" налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от выплаченной суммы.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Поскольку налог на сверхприбыль введен в действие с 1 января 2024 года, осуществляя обеспечительный платеж в 2023 году, организации де-юре оплачивают еще не существующий налог, за что в последующем получают скидку. При хорошем финансовом результате деятельности компании уплата в конце года половины налога не будет для нее обременительной, жаль только, что налог на сверхприбыль нельзя учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. И если компания по итогам года планировала выплатить дивиденды, то она становится перед выбором: оплатить налог или выплатить дивиденды и лишиться льготы. В связи с этим многие дивидендные компании по итогам 2023 года, скорее всего, откажутся от выплаты дивидендов своим акционерам, которые могли бы "принести" налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от выплаченной суммы.
Обзор: "Основные изменения законодательства в 2022 году для бухгалтера бюджетной организации"
(КонсультантПлюс, 2022)С 1 января для бюджетных и автономных учреждений, которые оказывают услуги общепита, ввели льготу по НДС
(КонсультантПлюс, 2022)С 1 января для бюджетных и автономных учреждений, которые оказывают услуги общепита, ввели льготу по НДС
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Но распространяется ли льгота по НДФЛ и страховым взносам, предоставляемая при выплате выходных пособий, на всех сотрудников?
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Но распространяется ли льгота по НДФЛ и страховым взносам, предоставляемая при выплате выходных пособий, на всех сотрудников?
Статья: Участие населения в бюджетном процессе: самообложение граждан и инициативное бюджетирование в России
(Шарандина Н.Л.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Остается неясным, каким образом в местном бюджете должны быть сформированы бюджетные ассигнования на реализацию инициативных проектов с учетом объемов инициативных платежей, если последние вносятся на добровольной основе. Добровольный характер платежей физических и юридических лиц (в отличие от самообложения, где платежи общеобязательны при положительном решении референдума или схода) предполагает внесение их по собственному желанию (уплачивать или нет) и усмотрению (в размере платежа). Следовательно, легальный механизм стимулирования к внесению платежей отсутствует, в законе он не предусмотрен; тем более, принуждение невозможно в силу добровольности уплаты. Второй вопрос касается добровольного имущественного или трудового участия заинтересованных лиц, предполагающего не только денежную форму финансирования инициативных проектов, но и возможность нефинансового вклада физических и юридических лиц в денежном эквиваленте. По данным Минфина, в 2020 г. он составил 1,1 млрд рублей и выразился в безвозмездном проведении работ спонсорами, безвозмездном предоставлении населением и спонсорами материалов и товаров, а также в трудовом участии - проведении субботников, подготовке территории, а также выполнении работ, не требующих специальной квалификации и др. <45> И если оценка в денежной форме предоставленных товаров и материалов не вызывает сложности, то в отношении трудового участия представляется необходимым выработать внятные унифицированные критерии его денежной оценки. Выработка порядка и критериев денежной оценки нефинансовых вкладов в инициативное бюджетирование в этом случае находится в компетенции Минфина. В этой связи представляется заслуживающим внимания предложение о предоставлении плательщикам инициативных платежей - физическим лицам налоговых вычетов по НДФЛ, организациям - уменьшения налоговой базы на сумму уплаченных инициативных платежей (за счет расширения списка внереализационных расходов) с внесением соответствующих дополнений в НК РФ <46>; предлагается распространить такие льготы на лиц, внесших нефинансовые вклады.
(Шарандина Н.Л.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Остается неясным, каким образом в местном бюджете должны быть сформированы бюджетные ассигнования на реализацию инициативных проектов с учетом объемов инициативных платежей, если последние вносятся на добровольной основе. Добровольный характер платежей физических и юридических лиц (в отличие от самообложения, где платежи общеобязательны при положительном решении референдума или схода) предполагает внесение их по собственному желанию (уплачивать или нет) и усмотрению (в размере платежа). Следовательно, легальный механизм стимулирования к внесению платежей отсутствует, в законе он не предусмотрен; тем более, принуждение невозможно в силу добровольности уплаты. Второй вопрос касается добровольного имущественного или трудового участия заинтересованных лиц, предполагающего не только денежную форму финансирования инициативных проектов, но и возможность нефинансового вклада физических и юридических лиц в денежном эквиваленте. По данным Минфина, в 2020 г. он составил 1,1 млрд рублей и выразился в безвозмездном проведении работ спонсорами, безвозмездном предоставлении населением и спонсорами материалов и товаров, а также в трудовом участии - проведении субботников, подготовке территории, а также выполнении работ, не требующих специальной квалификации и др. <45> И если оценка в денежной форме предоставленных товаров и материалов не вызывает сложности, то в отношении трудового участия представляется необходимым выработать внятные унифицированные критерии его денежной оценки. Выработка порядка и критериев денежной оценки нефинансовых вкладов в инициативное бюджетирование в этом случае находится в компетенции Минфина. В этой связи представляется заслуживающим внимания предложение о предоставлении плательщикам инициативных платежей - физическим лицам налоговых вычетов по НДФЛ, организациям - уменьшения налоговой базы на сумму уплаченных инициативных платежей (за счет расширения списка внереализационных расходов) с внесением соответствующих дополнений в НК РФ <46>; предлагается распространить такие льготы на лиц, внесших нефинансовые вклады.
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Так, на основании п. 79 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Так, на основании п. 79 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.