Льготы транспорт юр лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы транспорт юр лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 85 "Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц" НК РФ"Транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в определенном законом порядке. Прекращение регистрации признается основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных причин для неначисления налогоплательщиками - юридическими лицами данного налога (кроме угона транспортного средства или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено. Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного транспортного средства налогоплательщиком, о чем также указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 24.03.2015 N 541-О."
Важнейшая практика по ст. 22 ГПК РФпо искам ИП и юрлиц к страховым компаниям по договорам ОСАГО, если транспортное средство использовалось для предпринимательской деятельности >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для юридических лиц
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Понятие налоговых преференций. Налоговый кодекс РФ скуп на налоговые льготы для коммерческих организаций. Федеральные налоги (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых) не предусматривают такого элемента состава налога, как налоговые льготы. Субъектовые налоги (налог на имущество организаций; транспортный налог) предоставляют налоговые льготы на федеральном уровне регулирования (Налоговый кодекс РФ), но главным образом для некоммерческих организаций <4>. Аналогичная картина и в отношении земельного налога, подлежащего уплате юридическими лицами, который относится к местным налогам <5>.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Понятие налоговых преференций. Налоговый кодекс РФ скуп на налоговые льготы для коммерческих организаций. Федеральные налоги (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых) не предусматривают такого элемента состава налога, как налоговые льготы. Субъектовые налоги (налог на имущество организаций; транспортный налог) предоставляют налоговые льготы на федеральном уровне регулирования (Налоговый кодекс РФ), но главным образом для некоммерческих организаций <4>. Аналогичная картина и в отношении земельного налога, подлежащего уплате юридическими лицами, который относится к местным налогам <5>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 21.12.2018 N 47-П
"По делу о проверке конституционности пункта 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами закрытого акционерного общества "Инкар", акционерных обществ "Лизинговая компания "КАМАЗ" и "Новая перевозочная компания"1.1. ЗАО "Инкар" приобрело в 2014 и 2015 годах у юридических лиц, являющихся по отношению к нему взаимозависимыми, объекты движимого имущества (транспортные средства), которые были приобретены контрагентами названного общества после 1 января 2013 года. По результатам камеральной налоговой проверки за 2015 год ЗАО "Инкар" было привлечено к налоговой ответственности за неполную уплату налога на имущество. Придя к выводу об отсутствии оснований для применения обществом налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, к движимому имуществу, налоговый орган решением от 25 августа 2016 года, оставленным без изменения решением Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области от 26 октября 2016 года, назначил ЗАО "Инкар" штраф и доначислил налог на имущество организаций.
"По делу о проверке конституционности пункта 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами закрытого акционерного общества "Инкар", акционерных обществ "Лизинговая компания "КАМАЗ" и "Новая перевозочная компания"1.1. ЗАО "Инкар" приобрело в 2014 и 2015 годах у юридических лиц, являющихся по отношению к нему взаимозависимыми, объекты движимого имущества (транспортные средства), которые были приобретены контрагентами названного общества после 1 января 2013 года. По результатам камеральной налоговой проверки за 2015 год ЗАО "Инкар" было привлечено к налоговой ответственности за неполную уплату налога на имущество. Придя к выводу об отсутствии оснований для применения обществом налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, к движимому имуществу, налоговый орган решением от 25 августа 2016 года, оставленным без изменения решением Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области от 26 октября 2016 года, назначил ЗАО "Инкар" штраф и доначислил налог на имущество организаций.
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)В Российской Федерации при помещении под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или переработки для внутреннего потребления товаров, являющихся предметом заключенных Министерством экономического развития Российской Федерации и российским юридическим лицом соглашений о ввозе товаров, предназначенных для промышленной сборки моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, их узлов и агрегатов, в отношении которых применяются тарифные льготы, в графе дополнительно указываются сведения о подтверждающих документах в соответствии с классификатором видов документов и сведений;
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)В Российской Федерации при помещении под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или переработки для внутреннего потребления товаров, являющихся предметом заключенных Министерством экономического развития Российской Федерации и российским юридическим лицом соглашений о ввозе товаров, предназначенных для промышленной сборки моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, их узлов и агрегатов, в отношении которых применяются тарифные льготы, в графе дополнительно указываются сведения о подтверждающих документах в соответствии с классификатором видов документов и сведений;
Статья: Возможности и проблемы использования интеллектуальных систем в государственно-управленческой деятельности
(Попова Н.Ф.)
("Административное право и процесс", 2021, N 5)- оказание публичных услуг в целях всестороннего разрешения возникающих жизненных ситуаций граждан, юридических лиц и предпринимателей. Оно осуществляется путем создания суперсервисов на едином портале Госуслуг, которые включают моносервисы по конкретным жизненным ситуациям (регистрация брака, ребенка, транспортного средства, распоряжение материнским капиталом и др.). В настоящее время портал Госуслуг содержит 16 суперсервисов (семья и дети; паспорта, регистрации, визы; транспорт и вождение; пенсия, пособия и льготы; лицензии, справки и аккредитация и др.);
(Попова Н.Ф.)
("Административное право и процесс", 2021, N 5)- оказание публичных услуг в целях всестороннего разрешения возникающих жизненных ситуаций граждан, юридических лиц и предпринимателей. Оно осуществляется путем создания суперсервисов на едином портале Госуслуг, которые включают моносервисы по конкретным жизненным ситуациям (регистрация брака, ребенка, транспортного средства, распоряжение материнским капиталом и др.). В настоящее время портал Госуслуг содержит 16 суперсервисов (семья и дети; паспорта, регистрации, визы; транспорт и вождение; пенсия, пособия и льготы; лицензии, справки и аккредитация и др.);
Вопрос: Об освобождении от НДС при оказании услуг по пассажирским перевозкам автомобильным транспортом по нерегулируемым тарифам.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-07-07/71335)Регулярные перевозки по нерегулируемым тарифам осуществляются с применением тарифов, установленных на усмотрение юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или участников договора простого товарищества, которым предоставлено право осуществления перевозок по данным маршрутам.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-07-07/71335)Регулярные перевозки по нерегулируемым тарифам осуществляются с применением тарифов, установленных на усмотрение юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или участников договора простого товарищества, которым предоставлено право осуществления перевозок по данным маршрутам.
Готовое решение: Льготы по налогам и страховым взносам для резидентов ОЭЗ в Калининградской области
(КонсультантПлюс, 2025)По транспортному налогу в НК РФ для резидентов ОЭЗ льгот нет, но регионы могут самостоятельно вводить льготы, которые могут распространяться в том числе и на резидентов ОЭЗ (ст. 356 НК РФ, ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)По транспортному налогу в НК РФ для резидентов ОЭЗ льгот нет, но регионы могут самостоятельно вводить льготы, которые могут распространяться в том числе и на резидентов ОЭЗ (ст. 356 НК РФ, ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ).
Статья: Показатели бюджета, основные налоги и налоговый контроль во Франции
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)Франция закончила 2022 г. с дефицитом бюджета в 151 млрд евро. Бюджет на 2023 г. также планировался как дефицитный (размер дефицита около 5% от ВВП). Но в августе 2023 г. начались положительные изменения: доходы бюджета стали превышать расходы. Эта тенденция сохранилась и осенью 2023 г., вследствие чего появилась реальная возможность закончить год без дефицита (см. табл. 1). Переломить негативный тренд удалось за счет проведения комплекса мероприятий в сфере бюджетно-налоговой политики, таких как введение новых налогов на бизнес, увеличение ставок налога на доходы физических и юридических лиц, распродажа участков земли, находящейся в собственности государства, а также продажа нефти и газа, добытых на территории Франции. Около 40% бюджетных средств запланировано потратить на социальную защиту населения и здравоохранение, также приоритетными направлениями расходов остаются экономика и транспорт, национальная безопасность, культура и образование, сельское хозяйство и экология. В итоге "в 2023 году отмечается рост ВВП... на 9,2% в экономике Франции" <2>, что превышает аналогичный показатель страны - лидера ЕС - Германии на 1,3%.
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)Франция закончила 2022 г. с дефицитом бюджета в 151 млрд евро. Бюджет на 2023 г. также планировался как дефицитный (размер дефицита около 5% от ВВП). Но в августе 2023 г. начались положительные изменения: доходы бюджета стали превышать расходы. Эта тенденция сохранилась и осенью 2023 г., вследствие чего появилась реальная возможность закончить год без дефицита (см. табл. 1). Переломить негативный тренд удалось за счет проведения комплекса мероприятий в сфере бюджетно-налоговой политики, таких как введение новых налогов на бизнес, увеличение ставок налога на доходы физических и юридических лиц, распродажа участков земли, находящейся в собственности государства, а также продажа нефти и газа, добытых на территории Франции. Около 40% бюджетных средств запланировано потратить на социальную защиту населения и здравоохранение, также приоритетными направлениями расходов остаются экономика и транспорт, национальная безопасность, культура и образование, сельское хозяйство и экология. В итоге "в 2023 году отмечается рост ВВП... на 9,2% в экономике Франции" <2>, что превышает аналогичный показатель страны - лидера ЕС - Германии на 1,3%.
Статья: О применении льготы по транспортному налогу: общий и частные случаи
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)К сведению. Данные о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, включаются в ЕГРЮЛ на основании положений Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (пп. "п" п. 1 ст. 5).
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)К сведению. Данные о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, включаются в ЕГРЮЛ на основании положений Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (пп. "п" п. 1 ст. 5).
Статья: Законодательство субъектов Российской Федерации по вопросам установления режима повышенной готовности: сравнительный анализ
(Хазанов С.Д., Лифанов Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)<32> Так, в п. 11 - 11.2 Указа губернатора Ивановской области от 17.03.2020 N 23-уг определены полномочия ректоров организаций высшего образования, руководителей организаций, осуществляющих профессиональное обучение. В пунктах 5.1, 5.2 Указа губернатора Воронежской области от 19.02.2022 N 29-у даны рекомендации главам муниципальных районов и городских округов; в Указе губернатора Магаданской области от 30.05.2023 N 66-у - главам городских округов (п. 3), ГУ МЧС по Магаданской области (п. 4), департаменту ЧС по Магаданской области (п. 5), УМВД по Магаданской области (п. 6), министерствам здравоохранения и демографической политики (п. 7), ЖКХ (п. 8), дорожного хозяйства и транспорта (п. 9), руководителям органов исполнительной власти Магаданской области (п. 10); в Указе губернатора города Севастополя от 17.03.2020 N 14-УГ - органам государственной власти, органам местного самоуправления в городе Севастополе, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также иным лицам, деятельность которых связана с совместным пребыванием граждан (п. 8), департаментам финансов (п. 14), здравоохранения (п. 15), труда и социальной защиты населения (п. 17), УМВД России по г. Севастополю (п. 16), управлению информационной политики (п. 18); в Указе губернатора Сахалинской области от 18.03.2020 N 16 - министерствам здравоохранения (п. 7), социальной защиты (п. 8), образования (п. 9), ЖКХ (п. 15), УМВД России по Сахалинской области (п. 10), Роспотребнадзору по Сахалинской области, руководителям транспортных предприятий (п. 12), органам местного самоуправления (п. 13), департаменту информационной политики (п. 16), Росгвардии по Сахалинской области (п. 17), ГУ МЧС России по Сахалинской области (п. 18); в п. 9 Указа губернатора города Севастополя от 13.04.2020 N 30-УГ - УМВД России, Управлению Росгвардии, УФСБ России по г. Севастополю и Республике Крым; в п. 2.8 Указа главы Кабардино-Балкарской Республики от 18.03.2020 N 19-УГ - индивидуальным предпринимателям, а также иным лицам, деятельность которых связана с совместным пребыванием граждан.
(Хазанов С.Д., Лифанов Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)<32> Так, в п. 11 - 11.2 Указа губернатора Ивановской области от 17.03.2020 N 23-уг определены полномочия ректоров организаций высшего образования, руководителей организаций, осуществляющих профессиональное обучение. В пунктах 5.1, 5.2 Указа губернатора Воронежской области от 19.02.2022 N 29-у даны рекомендации главам муниципальных районов и городских округов; в Указе губернатора Магаданской области от 30.05.2023 N 66-у - главам городских округов (п. 3), ГУ МЧС по Магаданской области (п. 4), департаменту ЧС по Магаданской области (п. 5), УМВД по Магаданской области (п. 6), министерствам здравоохранения и демографической политики (п. 7), ЖКХ (п. 8), дорожного хозяйства и транспорта (п. 9), руководителям органов исполнительной власти Магаданской области (п. 10); в Указе губернатора города Севастополя от 17.03.2020 N 14-УГ - органам государственной власти, органам местного самоуправления в городе Севастополе, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также иным лицам, деятельность которых связана с совместным пребыванием граждан (п. 8), департаментам финансов (п. 14), здравоохранения (п. 15), труда и социальной защиты населения (п. 17), УМВД России по г. Севастополю (п. 16), управлению информационной политики (п. 18); в Указе губернатора Сахалинской области от 18.03.2020 N 16 - министерствам здравоохранения (п. 7), социальной защиты (п. 8), образования (п. 9), ЖКХ (п. 15), УМВД России по Сахалинской области (п. 10), Роспотребнадзору по Сахалинской области, руководителям транспортных предприятий (п. 12), органам местного самоуправления (п. 13), департаменту информационной политики (п. 16), Росгвардии по Сахалинской области (п. 17), ГУ МЧС России по Сахалинской области (п. 18); в п. 9 Указа губернатора города Севастополя от 13.04.2020 N 30-УГ - УМВД России, Управлению Росгвардии, УФСБ России по г. Севастополю и Республике Крым; в п. 2.8 Указа главы Кабардино-Балкарской Республики от 18.03.2020 N 19-УГ - индивидуальным предпринимателям, а также иным лицам, деятельность которых связана с совместным пребыванием граждан.
Информация: Организация может сверить с налоговыми органами данные о своем налогооблагаемом имуществе и льготах
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Во II квартале 2024 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, чья налоговая база определяется по кадастровой стоимости) за истекший налоговый период 2023 года. Затем юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных суммах налогов.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Во II квартале 2024 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, чья налоговая база определяется по кадастровой стоимости) за истекший налоговый период 2023 года. Затем юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных суммах налогов.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)2) устанавливается льгота по транспортному налогу, земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)2) устанавливается льгота по транспортному налогу, земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей;
Вопрос: Организация имеет в собственности воздушные суда. Зависит ли применение льготы по транспортному налогу от присвоения налогоплательщику кода ОКВЭД, характеризующего деятельность коммерческих авиаперевозчиков, а также от доли его доходов от перевозок?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Аналогичное обоснование содержат и иные письма ведомств. Так, в Письме ФНС России от 14.11.2022 N БС-3-21/12645@ указано, какие транспортные средства не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. Освобождение от налогообложения транспортным налогом воздушных судов поставлено в зависимость от вида основной деятельности налогоплательщика. При этом сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - ОКВЭД), включаются в ЕГРЮЛ на основании положений Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Аналогичное обоснование содержат и иные письма ведомств. Так, в Письме ФНС России от 14.11.2022 N БС-3-21/12645@ указано, какие транспортные средства не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. Освобождение от налогообложения транспортным налогом воздушных судов поставлено в зависимость от вида основной деятельности налогоплательщика. При этом сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - ОКВЭД), включаются в ЕГРЮЛ на основании положений Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Типовая ситуация: Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)