Лицензия на право использования программы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензия на право использования программы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об НДС в отношении услуг в сфере образования, оказываемых налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-07-07/30329)Так, согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-07-07/30329)Так, согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Вопрос: О применении в 2025 г. НДС при оказании услуг в сфере образования УНО, применяющей УСН, если сумма доходов за 2024 г. превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494)С учетом изложенного если унитарная некоммерческая организация, созданная в виде частного образовательного учреждения, осуществляющего образовательную деятельность, применяет УСН и не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, то такая организация вправе при оказании платных услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, выданной данной организации, применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494)С учетом изложенного если унитарная некоммерческая организация, созданная в виде частного образовательного учреждения, осуществляющего образовательную деятельность, применяет УСН и не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, то такая организация вправе при оказании платных услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, выданной данной организации, применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, оказываемых с 01.01.2025 НКО, осуществляющей образовательную деятельность и применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-07-11/97283)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-07-11/97283)Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Вопрос: Об освобождении от НДС, составлении счетов-фактур, ведении книги продаж, представлении декларации при оказании услуг в сфере образования АНО, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)имеет ли право некоммерческая организация, продолжающая применять с 1 января 2025 г. упрощенную систему налогообложения, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных бессрочной лицензией, на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ в случае превышения доходов за 2024 г. суммы в размере 60 млн руб.;
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)имеет ли право некоммерческая организация, продолжающая применять с 1 января 2025 г. упрощенную систему налогообложения, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных бессрочной лицензией, на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ в случае превышения доходов за 2024 г. суммы в размере 60 млн руб.;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении антивирусных программ, как правило, организация получает неисключительное право на их использование. Расходы на приобретение таких прав можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", если понесенные затраты экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Затраты на приобретение неисключительного права на антивирусную программу включите в расходы единовременно после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом не имеет значения вид лицензионного договора (обычный или договор присоединения) и вид лицензионных платежей (роялти или паушальный платеж).
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении антивирусных программ, как правило, организация получает неисключительное право на их использование. Расходы на приобретение таких прав можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", если понесенные затраты экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Затраты на приобретение неисключительного права на антивирусную программу включите в расходы единовременно после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом не имеет значения вид лицензионного договора (обычный или договор присоединения) и вид лицензионных платежей (роялти или паушальный платеж).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2025 N 03-07-07/116494 <НДС для упрощенцев, оказывающих услуги в сфере образования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Но основе данных норм Минфин разъяснил так: "Если унитарная некоммерческая организация, созданная в виде частного образовательного учреждения, осуществляющего образовательную деятельность, применяет УСН и не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, то такая организация вправе при оказании платных услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, выданной данной организации, применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Но основе данных норм Минфин разъяснил так: "Если унитарная некоммерческая организация, созданная в виде частного образовательного учреждения, осуществляющего образовательную деятельность, применяет УСН и не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, то такая организация вправе при оказании платных услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, выданной данной организации, применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ".
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)Стоимость лицензии программы "КриптоПро" можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) <15>. А стоимость услуг удостоверяющего центра по созданию и выдаче ключа УКЭП физлица, ключа проверки и сертификата логично учесть как расходы на оплату услуг связи <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)Стоимость лицензии программы "КриптоПро" можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) <15>. А стоимость услуг удостоверяющего центра по созданию и выдаче ключа УКЭП физлица, ключа проверки и сертификата логично учесть как расходы на оплату услуг связи <16>.