Личные средства предпринимателя учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Личные средства предпринимателя учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил ссылки на заемный характер полученных средств и то, что обязательства носили личный, а не предпринимательский характер, в том числе, с учетом того обстоятельства, что полученные в качества возврата займа товары были реализованы ИП за денежные средства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил ссылки на заемный характер полученных средств и то, что обязательства носили личный, а не предпринимательский характер, в том числе, с учетом того обстоятельства, что полученные в качества возврата займа товары были реализованы ИП за денежные средства.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог в связи с неправомерным учетом предпринимателем затрат ввиду отсутствия их документального подтверждения, отсутствия связи с предпринимательской деятельностью, несения расходов другим налогоплательщиком либо за другого налогоплательщика и отнесения расходов к другим налоговым периодам. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что фактически спорные денежные средства перечислены на личные счета близких родственников предпринимателя. Суд посчитал, что недостаточными являются доказательства в виде расходных операций по книге учета доходов и расходов и расчетному счету, чеков, квитанций, договора аренды транспортного средства, путевых листов, договора потребительского кредита.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог в связи с неправомерным учетом предпринимателем затрат ввиду отсутствия их документального подтверждения, отсутствия связи с предпринимательской деятельностью, несения расходов другим налогоплательщиком либо за другого налогоплательщика и отнесения расходов к другим налоговым периодам. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что фактически спорные денежные средства перечислены на личные счета близких родственников предпринимателя. Суд посчитал, что недостаточными являются доказательства в виде расходных операций по книге учета доходов и расходов и расчетному счету, чеков, квитанций, договора аренды транспортного средства, путевых листов, договора потребительского кредита.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)При снятии наличных денежных средств со счета индивидуального предпринимателя или с личного счета физического лица после перевода на него денег индивидуальный предприниматель должен учитывать ограничения, применяемые кредитной организацией в рамках соблюдения требований, содержащихся в Федеральном законе от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
(Консультация эксперта, 2025)При снятии наличных денежных средств со счета индивидуального предпринимателя или с личного счета физического лица после перевода на него денег индивидуальный предприниматель должен учитывать ограничения, применяемые кредитной организацией в рамках соблюдения требований, содержащихся в Федеральном законе от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Вопрос: Физлицо владеет имуществом общей стоимостью более 150 млн руб. и как ИП на УСН часть имущества сдает в аренду. Учитывается ли стоимость имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, при расчете лимита по основным средствам для применения УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, личное имущество, не используемое индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, не подлежит учету в качестве основного средства, для целей определения лимита по УСН используется только остаточная стоимость имущества, непосредственно задействованного в предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, личное имущество, не используемое индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, не подлежит учету в качестве основного средства, для целей определения лимита по УСН используется только остаточная стоимость имущества, непосредственно задействованного в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)3. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)3. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" предусматривается продление срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года. С 1 января 2017 года увеличены предельный размер дохода, предоставляющий налогоплательщику право использования УСН (с 60 до 150 млн. рублей), предельный размер дохода по итогам девяти месяцев, при котором организации получают право перейти на УСН (с 45 до 90 млн. рублей), а также предельный размер стоимости основных средств, используемый в целях применения УСН (со 100 до 150 млн. рублей). Также принят Федеральный закон N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", устанавливающий особенности постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.
(утв. Минэкономразвития России)Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" предусматривается продление срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года. С 1 января 2017 года увеличены предельный размер дохода, предоставляющий налогоплательщику право использования УСН (с 60 до 150 млн. рублей), предельный размер дохода по итогам девяти месяцев, при котором организации получают право перейти на УСН (с 45 до 90 млн. рублей), а также предельный размер стоимости основных средств, используемый в целях применения УСН (со 100 до 150 млн. рублей). Также принят Федеральный закон N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", устанавливающий особенности постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.