Лист 03 декларации по налогу на прибыль нарастающим итогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Лист 03 декларации по налогу на прибыль нарастающим итогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нужно учесть при декларировании результатов деятельности за 2022 год?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)При этом следует учесть: в декларации обновлены лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" и лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации". Изменения в них внесены Приказом ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@, которым также введены новые коды доходов, не учитываемых в базе по налогу на прибыль (речь идет о кодах 616 - 619 из Приложения 4 к Порядку заполнения).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)При этом следует учесть: в декларации обновлены лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" и лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации". Изменения в них внесены Приказом ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@, которым также введены новые коды доходов, не учитываемых в базе по налогу на прибыль (речь идет о кодах 616 - 619 из Приложения 4 к Порядку заполнения).
Статья: Правила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Сумма налоговых баз нарастающим итогом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Сумма налоговых баз нарастающим итогом
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@
(ред. от 24.02.2015, с изм. от 16.02.2016)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2015 год"3. Отчет по форме N 5-КГН составляется по каждой КГН на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
(ред. от 24.02.2015, с изм. от 16.02.2016)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2015 год"3. Отчет по форме N 5-КГН составляется по каждой КГН на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Вопрос: Организация представляет ежемесячные декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В III квартале 2019 г. (в июле) ею была произведена выплата дивидендов учредителям за 2018 г. Следует ли операцию по выплате дивидендов отражать в декларации за 7 месяцев или только за 9 месяцев в общем порядке?
(Консультация эксперта, 2020)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация предоставляет ежемесячные декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В III квартале 2019 г. (в июле) ею была произведена выплата дивидендов учредителям за 2018 г., которые она обязана отразить в отчетности по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2020)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация предоставляет ежемесячные декларации по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В III квартале 2019 г. (в июле) ею была произведена выплата дивидендов учредителям за 2018 г., которые она обязана отразить в отчетности по налогу на прибыль.
Статья: Налог на имущество организаций: основные изменения в 2017 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 3)Для целей налогообложения прибыли налог на имущество и авансовые платежи по нему учитываются в составе прочих расходов на дату начисления независимо от даты уплаты в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 N 03-03-06/53920).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 3)Для целей налогообложения прибыли налог на имущество и авансовые платежи по нему учитываются в составе прочих расходов на дату начисления независимо от даты уплаты в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 N 03-03-06/53920).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли?..
(Консультация эксперта, 2013)Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют декларации за I квартал, полугодие, девять месяцев и год в объеме, указанном в п. 1.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.
(Консультация эксперта, 2013)Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют декларации за I квартал, полугодие, девять месяцев и год в объеме, указанном в п. 1.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.
Вопрос: Организация уплачивает налог на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. За 2011 г. компания получила убыток в размере 15 млн руб., за январь 2012 г. - прибыль 10 млн руб. К 28 февраля организация представляет в инспекцию декларации по налогу на прибыль за 2011 г. и за январь 2012 г. Можно ли в первом отчетном периоде 2012 г. зачесть сумму убытка за 2011 г. и не перечислять налог на прибыль в бюджет?
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)В ст. 283 НК РФ напрямую не говорится, что прошлогодний убыток можно зачесть в уменьшение налоговой базы отчетного периода. Вместе с тем в п. 7 ст. 274 НК РФ написано, что налогооблагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Поэтому сумму убытка можно учесть в уменьшение налоговой базы как отчетных, так и налоговых периодов. Такого же мнения придерживаются ФНС России и Минфин России (Письма от 27.07.2009 N 3-2-10/18@ и от 10.11.2009 N 03-03-06/1/738).
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)В ст. 283 НК РФ напрямую не говорится, что прошлогодний убыток можно зачесть в уменьшение налоговой базы отчетного периода. Вместе с тем в п. 7 ст. 274 НК РФ написано, что налогооблагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Поэтому сумму убытка можно учесть в уменьшение налоговой базы как отчетных, так и налоговых периодов. Такого же мнения придерживаются ФНС России и Минфин России (Письма от 27.07.2009 N 3-2-10/18@ и от 10.11.2009 N 03-03-06/1/738).
Статья: Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций торговли и общественного питания
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)По итогам других отчетных периодов (за 1 месяц, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев) такие организации представляют налоговую декларацию в объеме титульного листа (листа 01), подразд. 1.1 разд. 1 и листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав налоговых деклараций включаются также подразд. 1.3 разд. 1, Приложения N 5 к листу 02 и листы 03, 04, 05.
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)По итогам других отчетных периодов (за 1 месяц, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев) такие организации представляют налоговую декларацию в объеме титульного листа (листа 01), подразд. 1.1 разд. 1 и листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав налоговых деклараций включаются также подразд. 1.3 разд. 1, Приложения N 5 к листу 02 и листы 03, 04, 05.
Статья: Налогообложение доходов в виде дивидендов в 2011 году
(Куцко М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 4)Пример заполнения листа 03 декларации по налогу на прибыль
(Куцко М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 4)Пример заполнения листа 03 декларации по налогу на прибыль
Вопрос: Решение АО о выплате дивидендов акционерам - иностранным компаниям за 2020 г. было принято в июне 2021 г. (II квартал). Дивиденды были выплачены в августе 2021 г. (III квартал). За какие периоды нужно заполнить разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Это можно обосновать тем, что обязательства по расчету и уплате налога у налогового агента возникают однократно, в отличие от самого налога на прибыль, который рассчитывается нарастающим итогом.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Это можно обосновать тем, что обязательства по расчету и уплате налога у налогового агента возникают однократно, в отличие от самого налога на прибыль, который рассчитывается нарастающим итогом.
Вопрос: Организация (ООО) в 2015 г. приняла решение о выплате промежуточных дивидендов (учредители - юридические лица) по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Каждая выплата сопровождается отдельным решением учредителей. Можно ли заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль организаций нарастающим итогом за весь отчетный период или нужно это делать отдельным листом по каждой выплате?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (ООО) в 2015 г. приняла решение о выплате промежуточных дивидендов (учредители - юридические лица) по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Каждая выплата сопровождается отдельным решением учредителей. Можно ли заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль организаций нарастающим итогом за весь отчетный период или нужно это делать отдельным листом по каждой выплате?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (ООО) в 2015 г. приняла решение о выплате промежуточных дивидендов (учредители - юридические лица) по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Каждая выплата сопровождается отдельным решением учредителей. Можно ли заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль организаций нарастающим итогом за весь отчетный период или нужно это делать отдельным листом по каждой выплате?
Вопрос: Акционерное общество выплатило дивиденды организациям в марте 2021 г. В сентябре 2021 г. будет новое распределение дивидендов. Нужно ли при заполнении декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев заполнять лист 03 нарастающим итогом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии