Лист 06 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Лист 06 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как заполнить лист 06 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как заполнить лист 06 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как заполнить лист 06 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как заполнить лист 06 декларации по налогу на прибыль
Вопрос: Работник НКО перенес сложную операцию, руководство хочет оказать за счет взносов материальную помощь для прохождения реабилитации. В годовой смете поступлений взносов и расходов данной статьи нет. Вправе ли НКО оказать материальную помощь?
(Консультация эксперта, 2023)- отчет о целевом использовании полученных средств (лист 07) включен в состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. В целях налогообложения прибыли не учитываются целевые поступления, полученные на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, по перечню таких поступлений, определенному п. 2 ст. 251 НК РФ. Целевые поступления, использованные не по целевому назначению, признаются внереализационными доходами. В листе 07 декларации не могут отражаться расходы до получения доходов, являющихся источником покрытия данных расходов (п. 14 ч. 2 ст. 250, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 22.04.2020 N 03-03-06/1/32732, от 02.06.2021 N 03-03-06/1/42842, ФНС России от 02.07.2021 N СД-4-3/9398@).
(Консультация эксперта, 2023)- отчет о целевом использовании полученных средств (лист 07) включен в состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. В целях налогообложения прибыли не учитываются целевые поступления, полученные на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, по перечню таких поступлений, определенному п. 2 ст. 251 НК РФ. Целевые поступления, использованные не по целевому назначению, признаются внереализационными доходами. В листе 07 декларации не могут отражаться расходы до получения доходов, являющихся источником покрытия данных расходов (п. 14 ч. 2 ст. 250, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 22.04.2020 N 03-03-06/1/32732, от 02.06.2021 N 03-03-06/1/42842, ФНС России от 02.07.2021 N СД-4-3/9398@).
Статья: Что нужно учесть при декларировании результатов деятельности за 2022 год?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений декларация в указанном объеме представляется в инспекцию по местонахождению ответственного обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет соответствующего субъекта РФ.
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений декларация в указанном объеме представляется в инспекцию по местонахождению ответственного обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет соответствующего субъекта РФ.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупатель отражает в декларации по налогу на прибыль возврат качественного товара поставщику, признаваемый обратной реализацией
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупатель отражает в декларации по налогу на прибыль возврат качественного товара поставщику, признаваемый обратной реализацией
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при заполнении декларации по налогу на прибыль в Приложении N 2 к листу 02 по строке 054 следует указывать всю сумму расходов на НИОКР по Перечню, включая сумму других расходов, учитываемых без коэффициента (Письмо ФНС России от 06.05.2013 N ЕД-4-3/8136@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при заполнении декларации по налогу на прибыль в Приложении N 2 к листу 02 по строке 054 следует указывать всю сумму расходов на НИОКР по Перечню, включая сумму других расходов, учитываемых без коэффициента (Письмо ФНС России от 06.05.2013 N ЕД-4-3/8136@).
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации (акционера) получение промежуточных дивидендов от участия в другой организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, исчисляется исходя из налоговой базы, сформированной без учета суммы дивидендов. Налог на прибыль, удержанный источником выплаты дивидендов, значения строки 180 листа 02 налоговой декларации не формирует.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, исчисляется исходя из налоговой базы, сформированной без учета суммы дивидендов. Налог на прибыль, удержанный источником выплаты дивидендов, значения строки 180 листа 02 налоговой декларации не формирует.
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Все бы хорошо, только вот бухгалтерские программы 1С, "Контур. Экстерн", СБИС и другие в последнее время не дают выбрать указанный КБК при заполнении подраздела 1.3 раздела 1 листа 01 "прибыльной" декларации. На вопрос, с чем это связано, внятного ответа нет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Все бы хорошо, только вот бухгалтерские программы 1С, "Контур. Экстерн", СБИС и другие в последнее время не дают выбрать указанный КБК при заполнении подраздела 1.3 раздела 1 листа 01 "прибыльной" декларации. На вопрос, с чем это связано, внятного ответа нет.
Статья: Обязанности налоговых агентов при выплате дивидендов юридическим лицам
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых учредителям - российским организациям, налоговый агент отражает в разд. "А" листа 03 декларации по налогу на прибыль <1> (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-03-06/1/105487). Данный лист заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых учредителям - российским организациям, налоговый агент отражает в разд. "А" листа 03 декларации по налогу на прибыль <1> (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-03-06/1/105487). Данный лист заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
Готовое решение: Особенности заполнения IT-компанией декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)на каждой странице листа 02 декларации и во всех Приложениях к нему, где есть соответствующее поле, в поле "Признак налогоплательщика (код)" указывайте код "17" (п. п. 84, 147 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)на каждой странице листа 02 декларации и во всех Приложениях к нему, где есть соответствующее поле, в поле "Признак налогоплательщика (код)" указывайте код "17" (п. п. 84, 147 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Целевое финансирование не учитывают в налоговых доходах (если есть раздельный учет), а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль целевое финансирование надо отражать в листе 07.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Целевое финансирование не учитывают в налоговых доходах (если есть раздельный учет), а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль целевое финансирование надо отражать в листе 07.