Лизинг физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.56 "Незаконное осуществление деятельности по предоставлению потребительских кредитов (займов), в том числе обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой" КоАП РФВопреки позиции стороны защиты, поскольку все договоры купли-продажи транспортных средств и договоры финансовой аренды (лизинга) с вышеназванным физическим лицом является типовым, оба договора заключались в один день, продавцом и лизингополучателем в указанных правоотношениях является одно и то же физическое лицо, а приобретаемым транспортным средством у продавца по договору купли-продажи и передаваемым на условиях договора финансовой аренды (лизинга) является одно и то же транспортное средство, фактически продавец, являющийся лизингополучателем, продолжал пользоваться автотранспортным средством, заключенный договор купли-продажи не исполнен, стороны не достигли правовых последствий, свойственных для договоров купли-продажи, состоящих в переходе права собственности, в том числе прав владения, пользования, распоряжения предметом договора за определенную денежную сумму, транспортное средство не снималось с учета и новым владельцем в установленном законом порядке не регистрировалось, условиями договора финансовой аренды предусмотрен график платежей, действия по получению физическим лицом денежных средств у Общества произведены одновременно с оформлением договора финансовой аренды (лизинга), целью обращения М. к вышеназванному юридическому лицу являлось получение денежных средств в форме займа для личных нужд, цели продать транспортное средство для лизинга не преследовалось, данные договоры являются притворными сделками в понятии, определенном ч. 2 ст. 170 ГК РФ, что позволяет квалифицировать сложившиеся между сторонами отношения, как правоотношения по выдаче займов под залог автомобилей."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ
(ред. от 28.04.2023)
"О финансовой аренде (лизинге)"лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
(ред. от 28.04.2023)
"О финансовой аренде (лизинге)"лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Физлицо продает транспортное средство, приобретенное им на основании договора лизинга. Имеет ли этот гражданин в такой ситуации право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы от продажи? Ответ - в Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Физлицо продает транспортное средство, приобретенное им на основании договора лизинга. Имеет ли этот гражданин в такой ситуации право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы от продажи? Ответ - в Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом автомобиль Обществом был снят с учета и зарегистрирован за указанным физическим лицом минуя лизинговую компанию.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом автомобиль Обществом был снят с учета и зарегистрирован за указанным физическим лицом минуя лизинговую компанию.
Статья: Конкурентные преимущества и особенности лизинга недвижимости
(Ильягуева М.И., Бреус П.В., Петрова А.А.)
("Конкурентное право", 2023, N 4)Специфика договора финансовой аренды ни в коей мере не изменила устоявшегося подхода правоприменительной практики по указанным вопросам. Факт государственной регистрации не оказывает правопорождающего эффекта для сторон по договору, регистрационная система в целом направлена на защиту третьих лиц, более того, договор аренды, заключенный лицом, не обладающим в момент его заключения правом собственности на объект аренды, не является недействительным на основании ст. 168 и 608 ГК РФ. Отсутствие государственной регистрации аренды в случаях, когда необходимость такой регистрации установлена законом, не означает отсутствия обязательственных связей между контрагентами по этому соглашению. Попутно встает вопрос и о том, может ли договор лизинга быть направлен на реализацию и удовлетворение бытовых потребностей лиц, а не предпринимательских. Положениями Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" упоминание об использовании предмета лизинга в предпринимательских целях было исключено. Таким образом, можно сделать правомерный вывод о том, что законодатель предоставил возможность заключения договора лизинга недвижимости физическими лицами для удовлетворения своих бытовых потребностей.
(Ильягуева М.И., Бреус П.В., Петрова А.А.)
("Конкурентное право", 2023, N 4)Специфика договора финансовой аренды ни в коей мере не изменила устоявшегося подхода правоприменительной практики по указанным вопросам. Факт государственной регистрации не оказывает правопорождающего эффекта для сторон по договору, регистрационная система в целом направлена на защиту третьих лиц, более того, договор аренды, заключенный лицом, не обладающим в момент его заключения правом собственности на объект аренды, не является недействительным на основании ст. 168 и 608 ГК РФ. Отсутствие государственной регистрации аренды в случаях, когда необходимость такой регистрации установлена законом, не означает отсутствия обязательственных связей между контрагентами по этому соглашению. Попутно встает вопрос и о том, может ли договор лизинга быть направлен на реализацию и удовлетворение бытовых потребностей лиц, а не предпринимательских. Положениями Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" упоминание об использовании предмета лизинга в предпринимательских целях было исключено. Таким образом, можно сделать правомерный вывод о том, что законодатель предоставил возможность заключения договора лизинга недвижимости физическими лицами для удовлетворения своих бытовых потребностей.
Вопрос: АО (лизингодатель) и ООО (лизингополучатель) заключили договор лизинга легкового автомобиля. ООО планирует заключить с физлицом договор ссуды легкового автомобиля для использования в личных целях. Является ли такой договор ссуды действительной сделкой?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: АО (лизингодатель) и ООО (лизингополучатель) заключили договор лизинга легкового автомобиля. ООО планирует заключить с физлицом договор ссуды легкового автомобиля для использования в личных целях. Является ли такой договор ссуды действительной сделкой?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: АО (лизингодатель) и ООО (лизингополучатель) заключили договор лизинга легкового автомобиля. ООО планирует заключить с физлицом договор ссуды легкового автомобиля для использования в личных целях. Является ли такой договор ссуды действительной сделкой?
Вопрос: О предложении по применению ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению автомобилей в аренду (лизинг) физлицам, а также о ставке НДС 0% в отношении услуг лизинга гражданских воздушных судов.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-07-07/14082)Вопрос: О предложении по применению ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению автомобилей в аренду (лизинг) физлицам, а также о ставке НДС 0% в отношении услуг лизинга гражданских воздушных судов.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-07-07/14082)Вопрос: О предложении по применению ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению автомобилей в аренду (лизинг) физлицам, а также о ставке НДС 0% в отношении услуг лизинга гражданских воздушных судов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Следовательно, до момента передачи договора лизинга физическому лицу Общество вправе учитывать лизинговые платежи в составе расходов по налогу на прибыль. После передачи договора проводить корректировку Обществу не требуется, поскольку лизинговые платежи являлись именно арендной платой.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Следовательно, до момента передачи договора лизинга физическому лицу Общество вправе учитывать лизинговые платежи в составе расходов по налогу на прибыль. После передачи договора проводить корректировку Обществу не требуется, поскольку лизинговые платежи являлись именно арендной платой.
Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
Статья: Оптимизация правового регулирования в сфере предпринимательской деятельности в условиях экономических санкций в Российской Федерации: теоретико-прикладной аспект исследования
(Семякин М.Н.)
("Юрист", 2023, N 8)В настоящее время необходимо уделять особое внимание тому, насколько оптимальными являются нормы огромного количества актов законодательства, которые принимаются нередко достаточно поспешно, очень часто подвергаются изменениям и дополнениям, что снижает их качество и эффективность правового воздействия на достижение конечных результатов в регулируемой сфере <5>. Справедливости ради необходимо отметить, что в последнее время активизировалась деятельность по осуществлению мониторинга эффективности применения норм ряда законодательных и иных нормативных правовых актов, в рамках которой, например, осуществляются: оптимизация процедур государственных закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд; оптимизация правового регулирования отношений по предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) физическому лицу, которое в рамках этого договора выступает продавцом имущества, являющегося предметом лизинга, и т.д.
(Семякин М.Н.)
("Юрист", 2023, N 8)В настоящее время необходимо уделять особое внимание тому, насколько оптимальными являются нормы огромного количества актов законодательства, которые принимаются нередко достаточно поспешно, очень часто подвергаются изменениям и дополнениям, что снижает их качество и эффективность правового воздействия на достижение конечных результатов в регулируемой сфере <5>. Справедливости ради необходимо отметить, что в последнее время активизировалась деятельность по осуществлению мониторинга эффективности применения норм ряда законодательных и иных нормативных правовых актов, в рамках которой, например, осуществляются: оптимизация процедур государственных закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд; оптимизация правового регулирования отношений по предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) физическому лицу, которое в рамках этого договора выступает продавцом имущества, являющегося предметом лизинга, и т.д.
Статья: Внешнеторговая предпринимательская деятельность в современной российской судебной практике
(Шатунов Е.А.)
("Международное право и международные организации", 2021, N 3)Признавая применение Конвенции УНИДРУА к данным правоотношениям ошибочным (принимая во внимание, что предметом лизинга являлся жилой дом, а участником лизинга - физическое лицо), Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ учитывала п. 4 ст. 1 Конвенции. В обоснование вывода о предпринимательском характере отношений, урегулированных Конвенцией, суд также сослался на Модельный закон о лизинге УНИДРУА 2008 г., являющийся образцом для принятия странами национального законодательства в этой области [8].
(Шатунов Е.А.)
("Международное право и международные организации", 2021, N 3)Признавая применение Конвенции УНИДРУА к данным правоотношениям ошибочным (принимая во внимание, что предметом лизинга являлся жилой дом, а участником лизинга - физическое лицо), Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ учитывала п. 4 ст. 1 Конвенции. В обоснование вывода о предпринимательском характере отношений, урегулированных Конвенцией, суд также сослался на Модельный закон о лизинге УНИДРУА 2008 г., являющийся образцом для принятия странами национального законодательства в этой области [8].
Готовое решение: Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ввозите товар по договору лизинга, по договору на переработку давальческого сырья либо по договору, заключенному с физлицом, которое не является ИП, проставьте отметку "X" в соответствующей ячейке после строки 07 (п. 2 Правил заполнения заявления о ввозе).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ввозите товар по договору лизинга, по договору на переработку давальческого сырья либо по договору, заключенному с физлицом, которое не является ИП, проставьте отметку "X" в соответствующей ячейке после строки 07 (п. 2 Правил заполнения заявления о ввозе).