Максимальный вычет на обучение ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Максимальный вычет на обучение ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей. Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка в 2024 году составил 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей. Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка в 2024 году составил 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Информация: ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Увеличиваются максимальные размеры:
(КонсультантПлюс, 2024)Увеличиваются максимальные размеры:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Максимальный размер вычета означает, что если в налоговом периоде работник произвел расходы (например, обучение и лечение) на сумму больше, чем 120 000 руб., то налоговую базу можно уменьшить только на лимит в 120 000 руб. То есть за год можно вернуть не более чем 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%), не учитывая расходы по обучению ребенка и дорогостоящему лечению.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Максимальный размер вычета означает, что если в налоговом периоде работник произвел расходы (например, обучение и лечение) на сумму больше, чем 120 000 руб., то налоговую базу можно уменьшить только на лимит в 120 000 руб. То есть за год можно вернуть не более чем 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%), не учитывая расходы по обучению ребенка и дорогостоящему лечению.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ (НК РФ) вычет предоставляется за обучение как самого налогоплательщика, так и его детей в возрасте до 24 лет. Максимальная сумма вычета составляет 150 000 рублей за собственное обучение и 110 000 рублей на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей или законных представителей). Важно понимать, что вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не может превышать указанные лимиты.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ (НК РФ) вычет предоставляется за обучение как самого налогоплательщика, так и его детей в возрасте до 24 лет. Максимальная сумма вычета составляет 150 000 рублей за собственное обучение и 110 000 рублей на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей или законных представителей). Важно понимать, что вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не может превышать указанные лимиты.
Вопрос: В 2023 г. работник получал вычет на лечение у работодателя (лимит не превышен), но до конца года еще появились расходы на лечение. Может ли он еще раз в этом году обратиться к работодателю за получением социального вычета на лечение при появлении расходов на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщик, в частности работник, может воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщик, в частности работник, может воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из них.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из них.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)4. При оплате физкультурно-оздоровительных услуг за себя и детей в возрасте до 18 (24) лет. Вычет за оплату медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг предоставляется в совокупном размере не более 120 000 рублей (с 2024 г. - не более 150 000 руб.). При этом он не складывается с "образовательным" вычетом, поэтому максимальная выгода налогоплательщика только по социальным вычетам может составить 22 100 рублей за 2023 год (13% от 170 000 руб.). В 2024 году станет больше, но тогда предельный размер будет зависеть от числа обучающихся детей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)4. При оплате физкультурно-оздоровительных услуг за себя и детей в возрасте до 18 (24) лет. Вычет за оплату медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг предоставляется в совокупном размере не более 120 000 рублей (с 2024 г. - не более 150 000 руб.). При этом он не складывается с "образовательным" вычетом, поэтому максимальная выгода налогоплательщика только по социальным вычетам может составить 22 100 рублей за 2023 год (13% от 170 000 руб.). В 2024 году станет больше, но тогда предельный размер будет зависеть от числа обучающихся детей.
Статья: Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика России: оценка возможностей для достижения целей национального развития
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Помните об ограничении социального вычета. Максимум - 120 000 руб., исключая расходы по обучению детей и на дорогостоящее лечение. С 1 января 2024 года этот лимит повышен до 150 000 руб.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Помните об ограничении социального вычета. Максимум - 120 000 руб., исключая расходы по обучению детей и на дорогостоящее лечение. С 1 января 2024 года этот лимит повышен до 150 000 руб.
Вопрос: Супруга оплатила лечение на сумму 200 тыс. руб. (не относящееся к дорогостоящим видам лечения). Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за оказанные медицинские услуги одновременно супруге и супругу, разделив между собой?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем порядке воспользоваться социальным налоговым вычетом можно в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Данная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Для дорогостоящего лечения отсутствует ограничение по максимальному размеру вычета, он предоставляется в размере всей суммы расходов (ст. 216, абз. 5 пп. 3 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем порядке воспользоваться социальным налоговым вычетом можно в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Данная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Для дорогостоящего лечения отсутствует ограничение по максимальному размеру вычета, он предоставляется в размере всей суммы расходов (ст. 216, абз. 5 пп. 3 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).