Маркетинговые исследования НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые исследования НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2023 N 01АП-8399/2022 по делу N А39-3793/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.В обоснование заявленных вычетов по НДС и расходов по указанным операциям налогоплательщиком представлены УПД от 27.12.2018 N 74 и отчет о проведении маркетингового исследования, исполнителями которого являются Цулин Р.С. и Бареев М.Ю. Проанализировав представленные Обществом документы Инспекция пришла к выводу о том, что они содержат недостоверные сведения о характере совершенной операции и не подтверждают реальное оказание исполнителем маркетинговых услуг.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.В обоснование заявленных вычетов по НДС и расходов по указанным операциям налогоплательщиком представлены УПД от 27.12.2018 N 74 и отчет о проведении маркетингового исследования, исполнителями которого являются Цулин Р.С. и Бареев М.Ю. Проанализировав представленные Обществом документы Инспекция пришла к выводу о том, что они содержат недостоверные сведения о характере совершенной операции и не подтверждают реальное оказание исполнителем маркетинговых услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом налоговая база определяется налоговыми агентами отдельно при совершении каждой операции по реализации маркетинговых услуг на территории РФ как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом налоговая база определяется налоговыми агентами отдельно при совершении каждой операции по реализации маркетинговых услуг на территории РФ как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом НДС.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.19. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2024 г. Дата окончания работ - март 2025 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.19. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2024 г. Дата окончания работ - март 2025 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)"косвенные налоги" - налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и акцизы (акцизный налог или акцизный сбор);
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)"косвенные налоги" - налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и акцизы (акцизный налог или акцизный сбор);
Приказ Минтранса России от 14.05.2015 N 172
(ред. от 30.06.2021)
"Об утверждении типовой программы профессионального обучения повышения квалификации водителей, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении, типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации специалистов по организации перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении, программы дополнительного обучения водителей, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении, программы дополнительного обучения специалистов по организации перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2015 N 39522)описать порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость при международных автомобильных перевозках;
(ред. от 30.06.2021)
"Об утверждении типовой программы профессионального обучения повышения квалификации водителей, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении, типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации специалистов по организации перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении, программы дополнительного обучения водителей, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении, программы дополнительного обучения специалистов по организации перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2015 N 39522)описать порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость при международных автомобильных перевозках;
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Предъявленный НДС принят к вычету
(Консультация эксперта, 2025)Предъявленный НДС принят к вычету
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.15. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2022 г. Дата окончания работ - март 2023 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.15. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2022 г. Дата окончания работ - март 2023 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации услуг по оценке объектов ноу-хау, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)3. Маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом в сфере обращения объектов интеллектуальной собственности, мер по созданию необходимых экономических условий их использования на территории Республики Беларусь, с учетом понимания цен.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)3. Маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом в сфере обращения объектов интеллектуальной собственности, мер по созданию необходимых экономических условий их использования на территории Республики Беларусь, с учетом понимания цен.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- учтены расходы по доставке и погрузке продукции силами сторонних организаций, расходы на маркетинговые исследования, рекламу, вознаграждения посредническим организациям и т.д.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- учтены расходы по доставке и погрузке продукции силами сторонних организаций, расходы на маркетинговые исследования, рекламу, вознаграждения посредническим организациям и т.д.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3.3) доказательствами невозможности выполнения заказанных услуг собственными силами (необходимость наличия специального оборудования или помещений, отсутствие в штате профильных специалистов, проведение исследований в другом регионе с целью анализа нового рынка и т.д.);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3.3) доказательствами невозможности выполнения заказанных услуг собственными силами (необходимость наличия специального оборудования или помещений, отсутствие в штате профильных специалистов, проведение исследований в другом регионе с целью анализа нового рынка и т.д.);
Вопрос: Как облагается НДС оказание иностранной организации маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, 2025)В настоящее время согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, деятельность по исследованию конъюнктуры рынка отнесена к коду 73.20.1 "Исследование конъюнктуры рынка", при этом деятельность по проведению маркетинговых исследований и оказанию прочих услуг в сфере рекламы, нацеленных на привлечение и удержание клиентов, проведению промо-акций продукции, маркетинговых исследований пунктов продаж, адресной рассылки рекламных материалов, консультированию в области маркетинга соответствует коду 73.11.
(Консультация эксперта, 2025)В настоящее время согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, деятельность по исследованию конъюнктуры рынка отнесена к коду 73.20.1 "Исследование конъюнктуры рынка", при этом деятельность по проведению маркетинговых исследований и оказанию прочих услуг в сфере рекламы, нацеленных на привлечение и удержание клиентов, проведению промо-акций продукции, маркетинговых исследований пунктов продаж, адресной рассылки рекламных материалов, консультированию в области маркетинга соответствует коду 73.11.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.4. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, девять месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Результатом исследований является отчет, который должен быть предоставлен заказчику по окончании договора. Дата начала выполнения работ по договору - 01 сентября 2024 г. Дата окончания работ - 31 марта 2025 г. Стоимость работ по договору - 700 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.4. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, девять месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Результатом исследований является отчет, который должен быть предоставлен заказчику по окончании договора. Дата начала выполнения работ по договору - 01 сентября 2024 г. Дата окончания работ - 31 марта 2025 г. Стоимость работ по договору - 700 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.15. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2023 г. Дата окончания работ - март 2024 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.15. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2023 г. Дата окончания работ - март 2024 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.