Маркетинговые услуги на енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые услуги на енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность в сфере оказания услуг по продвижению товаров, осуществляемая в рамках отдельно заключенных договоров оказания маркетинговых услуг (выкладка товаров, размещение торгового оборудования и т.п.), не может быть отнесена к торговой деятельности, облагаемой ЕНВД на основании подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность в сфере оказания услуг по продвижению товаров, осуществляемая в рамках отдельно заключенных договоров оказания маркетинговых услуг (выкладка товаров, размещение торгового оборудования и т.п.), не может быть отнесена к торговой деятельности, облагаемой ЕНВД на основании подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность в сфере оказания услуг по продвижению товаров, осуществляемая в рамках отдельно заключенных договоров оказания маркетинговых услуг (выкладка товаров, размещение торгового оборудования и т.п.), не может быть отнесена к торговой деятельности, облагаемой ЕНВД на основании подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность в сфере оказания услуг по продвижению товаров, осуществляемая в рамках отдельно заключенных договоров оказания маркетинговых услуг (выкладка товаров, размещение торгового оборудования и т.п.), не может быть отнесена к торговой деятельности, облагаемой ЕНВД на основании подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Некоторые розничные продавцы оказывают поставщику (производителю) маркетинговые услуги, направленные на увеличение продаж его товара. Это могут быть выкладка товаров, размещение рекламного оборудования (витрин с подсветкой, стендов, плакатов), проведение акций и рекламных кампаний, раздача листовок покупателям и другие мероприятия по продвижению товара. Относятся ли данные услуги к розничной торговле и применяется ли в отношении их ЕНВД?
Статья: Освобождение от уплаты НДС задним числом
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Суть дела. В проверяемом периоде коммерсант осуществлял розничную торговлю продовольственными товарами и являлся плательщиком ЕНВД, а также оказывал услуги в области маркетинга (услуги по поддержке и продвижению табачных изделий). Поскольку оказание услуг по продвижению товаров на рынке не относится к розничной торговле, подпадает под общую систему налогообложения, инспекцией начислены НДС и соответствующие суммы пеней и налоговых санкций.
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Суть дела. В проверяемом периоде коммерсант осуществлял розничную торговлю продовольственными товарами и являлся плательщиком ЕНВД, а также оказывал услуги в области маркетинга (услуги по поддержке и продвижению табачных изделий). Поскольку оказание услуг по продвижению товаров на рынке не относится к розничной торговле, подпадает под общую систему налогообложения, инспекцией начислены НДС и соответствующие суммы пеней и налоговых санкций.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, один из которых - розничная торговля - облагается ЕНВД, другой - оказание маркетинговых услуг - облагается по общему режиму налогообложения. До 2010 г. с доходов, получаемых от оказания маркетинговых услуг по гражданско-правовым договорам, исчислялся ЕСН. Надо ли предпринимателю в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ помимо страховых взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года, уплачивать страховые взносы с дохода от его предпринимательской деятельности по оказанию маркетинговых услуг, аналогичные ЕСН до 2010 г.?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, один из которых - розничная торговля - облагается ЕНВД, другой - оказание маркетинговых услуг - облагается по общему режиму налогообложения. До 2010 г. с доходов, получаемых от оказания маркетинговых услуг по гражданско-правовым договорам, исчислялся ЕСН.
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, один из которых - розничная торговля - облагается ЕНВД, другой - оказание маркетинговых услуг - облагается по общему режиму налогообложения. До 2010 г. с доходов, получаемых от оказания маркетинговых услуг по гражданско-правовым договорам, исчислялся ЕСН.
Статья: Программа банковской лояльности на ЕНВД
(Перемет А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 46)Минфином не раз рассматривался вопрос об оказании розничным продавцом, уплачивающим ЕНВД, маркетинговых услуг своим поставщикам вроде выкладки товара, проведения акций и рекламных кампаний и других мероприятий по продвижению товара. В Письме от 3 августа 2010 г. N 03-11-11/214 финансисты указали, что если такая деятельность осуществляется на основании отдельных договоров возмездного оказания услуг, то применять "вмененку" в ее отношении нельзя. Следовательно, и доходы по таким договорам должны облагаться налогами в рамках иного налогового режима. Если же соответствующие услуги предусмотрены непосредственно договором поставки, то уплата ЕНВД возможна, поскольку тогда они являются составной частью процесса розничной реализации (Письмо от 11 декабря 2007 г. N 03-11-04/3/488).
(Перемет А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 46)Минфином не раз рассматривался вопрос об оказании розничным продавцом, уплачивающим ЕНВД, маркетинговых услуг своим поставщикам вроде выкладки товара, проведения акций и рекламных кампаний и других мероприятий по продвижению товара. В Письме от 3 августа 2010 г. N 03-11-11/214 финансисты указали, что если такая деятельность осуществляется на основании отдельных договоров возмездного оказания услуг, то применять "вмененку" в ее отношении нельзя. Следовательно, и доходы по таким договорам должны облагаться налогами в рамках иного налогового режима. Если же соответствующие услуги предусмотрены непосредственно договором поставки, то уплата ЕНВД возможна, поскольку тогда они являются составной частью процесса розничной реализации (Письмо от 11 декабря 2007 г. N 03-11-04/3/488).
"Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность"
(Морозова Т.В.)
("Юстицинформ", 2004)Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых вмененным налогом, то численность работников административно-управленческого персонала (руководителей, работников финансовых, экономических, маркетинговых и иных служб) и вспомогательного персонала (дворников, уборщиц, охранников, сторожей, водителей и т.п.) необходимо разделить пропорционально среднесписочной численности работников по каждому виду деятельности. Это целесообразно делать только в том случае, когда величина базовой доходности при различных видах деятельности или физический показатель при разных видах деятельности не совпадают. Важно, что Методические рекомендации среднюю численность работников требуют определять за налоговый период по каждому виду деятельности.
(Морозова Т.В.)
("Юстицинформ", 2004)Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых вмененным налогом, то численность работников административно-управленческого персонала (руководителей, работников финансовых, экономических, маркетинговых и иных служб) и вспомогательного персонала (дворников, уборщиц, охранников, сторожей, водителей и т.п.) необходимо разделить пропорционально среднесписочной численности работников по каждому виду деятельности. Это целесообразно делать только в том случае, когда величина базовой доходности при различных видах деятельности или физический показатель при разных видах деятельности не совпадают. Важно, что Методические рекомендации среднюю численность работников требуют определять за налоговый период по каждому виду деятельности.
Статья: Дополнительный сервис гостиниц
(Евстратова Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Обратимся к Письму Минфина России от 01.06.2012 N 03-11-06/3/40. В нем сказано, что денежное возмещение (вознаграждение) от банка в счет продажи покупателям (держателям банковских карт) товаров (работ, услуг) за безналичный расчет со скидками, которое организация получает на основании маркетинговой программы, связано с ведением предпринимательской деятельности. При этом, если плательщик ЕНВД кроме "вмененных" не осуществляет видов предпринимательской деятельности, рассматриваемый доход - возмещение (вознаграждение), полученное от банка, - следует признавать частью дохода, получаемого таким налогоплательщиком в связи с осуществлением основной деятельности и подлежащего налогообложению в рамках спецрежима "вмененки".
(Евстратова Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Обратимся к Письму Минфина России от 01.06.2012 N 03-11-06/3/40. В нем сказано, что денежное возмещение (вознаграждение) от банка в счет продажи покупателям (держателям банковских карт) товаров (работ, услуг) за безналичный расчет со скидками, которое организация получает на основании маркетинговой программы, связано с ведением предпринимательской деятельности. При этом, если плательщик ЕНВД кроме "вмененных" не осуществляет видов предпринимательской деятельности, рассматриваемый доход - возмещение (вознаграждение), полученное от банка, - следует признавать частью дохода, получаемого таким налогоплательщиком в связи с осуществлением основной деятельности и подлежащего налогообложению в рамках спецрежима "вмененки".
Статья: О некоторых особенностях применения главы 26.3 НК РФ (Продолжение)
(Андреев И.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 4)При этом следует иметь в виду, что при определении величины данного физического показателя базовой доходности не учитываются индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности труд наемных работников и заключившие в качестве хозяйствующих субъектов с налогоплательщиками единого налога на вмененный доход договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) для них работ (услуг), а также индивидуальные предприниматели, заключившие с налогоплательщиками договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) от своего имени работ (услуг), подпадающих под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
(Андреев И.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 4)При этом следует иметь в виду, что при определении величины данного физического показателя базовой доходности не учитываются индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности труд наемных работников и заключившие в качестве хозяйствующих субъектов с налогоплательщиками единого налога на вмененный доход договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) для них работ (услуг), а также индивидуальные предприниматели, заключившие с налогоплательщиками договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) от своего имени работ (услуг), подпадающих под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Интервью: Налог на добавленную стоимость
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 16)- Как раз недавно Федеральная налоговая служба согласовала с Минфином России этот вопрос. В целях применения пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ к маркетинговым услугам могут быть отнесены услуги, поименованные в подгруппе 74.13.1 группы 74.13 класса 74 "Предоставление прочих видов услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности <*>. На основании этого оказываемые вашей организацией услуги по изучению рынка относятся к маркетинговым.
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 16)- Как раз недавно Федеральная налоговая служба согласовала с Минфином России этот вопрос. В целях применения пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ к маркетинговым услугам могут быть отнесены услуги, поименованные в подгруппе 74.13.1 группы 74.13 класса 74 "Предоставление прочих видов услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности <*>. На основании этого оказываемые вашей организацией услуги по изучению рынка относятся к маркетинговым.
Вопрос: ...ОАО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Для исчисления суммы ЕНВД в отношении данного вида деятельности используется физический показатель базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". ОАО также сдает имущество в аренду. В отношении данного вида деятельности применяется УСН. В каком порядке распределяется численность работников по виду деятельности, переведенному на уплату ЕНВД, и по виду деятельности, подлежащему налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Каков порядок учета расходов при одновременном применении УСН и системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД?
(Письмо Минфина России от 16.08.2012 N 03-11-06/3/61)Для исчисления суммы ЕНВД в отношении деятельности в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств используется физический показатель базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя".
(Письмо Минфина России от 16.08.2012 N 03-11-06/3/61)Для исчисления суммы ЕНВД в отношении деятельности в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств используется физический показатель базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя".
Статья: Комментарий к Письмам Минфина России от 09.03.2007 N 03-11-05/45, от 07.03.2007 N 03-11-04/3/64 и от 06.03.2007 N 03-11-05/42
("Консультант", 2007, N 10)Фирмы, которые размещают рекламу на транспортных средствах, должны платить "вмененный" налог. Правда, теперь использовать транспорт в маркетинговых целях нужно с осторожностью, чтобы не нарушить новых положений Федерального закона "О рекламе". Согласно Налоговому кодексу услуги для населения, розничная продажа мебели также переведены на "вмененку". Однако нелишним будет обратиться к классификаторам, чтобы верно определить правильный режим или вид "вмененки".
("Консультант", 2007, N 10)Фирмы, которые размещают рекламу на транспортных средствах, должны платить "вмененный" налог. Правда, теперь использовать транспорт в маркетинговых целях нужно с осторожностью, чтобы не нарушить новых положений Федерального закона "О рекламе". Согласно Налоговому кодексу услуги для населения, розничная продажа мебели также переведены на "вмененку". Однако нелишним будет обратиться к классификаторам, чтобы верно определить правильный режим или вид "вмененки".
Статья: Комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) (Комментарий к некоторым особенностям применения главы 26.3 НК РФ в новой редакции) (Продолжение)
(Андреев И.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 3)При этом читателям журнала следует иметь в виду, что при определении величины данного физического показателя базовой доходности не учитываются индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности труд наемных работников и заключившие в качестве хозяйствующих субъектов с плательщиками ЕНВД договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) для них работ (услуг), а также индивидуальные предприниматели, заключившие с налогоплательщиками договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) от своего имени работ (услуг), подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Андреев И.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 3)При этом читателям журнала следует иметь в виду, что при определении величины данного физического показателя базовой доходности не учитываются индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности труд наемных работников и заключившие в качестве хозяйствующих субъектов с плательщиками ЕНВД договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) для них работ (услуг), а также индивидуальные предприниматели, заключившие с налогоплательщиками договоры гражданско-правового характера на выполнение (оказание) от своего имени работ (услуг), подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.