Маркетинговые услуги налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые услуги налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)В налоговом учете маркетинговые услуги можно отнести к расходам на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров, работ, услуг (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы на маркетинговые услуги признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)В налоговом учете маркетинговые услуги можно отнести к расходам на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров, работ, услуг (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы на маркетинговые услуги признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)27) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг);
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)27) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)На основании положений Протокола минфиновцы пришли к следующему умозаключению. Итак, маркетинговые услуги у киргизской организации приобретает российская фирма. В таком случае местом их реализации признается территория нашей страны. Стало быть, эти услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)На основании положений Протокола минфиновцы пришли к следующему умозаключению. Итак, маркетинговые услуги у киргизской организации приобретает российская фирма. В таком случае местом их реализации признается территория нашей страны. Стало быть, эти услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль. Также вам могут доначислить "зарплатные" налоги и взносы по необоснованной налоговой выгоде (если вы их не заплатите), пени, оштрафовать вас.
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль. Также вам могут доначислить "зарплатные" налоги и взносы по необоснованной налоговой выгоде (если вы их не заплатите), пени, оштрафовать вас.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Близкой по содержанию к деятельности юридических фирм, обслуживающих коммерческие структуры, является деятельность аудиторских и консалтинговых организаций. Многие специализированные фирмы, основным предметом деятельности которых является оказание аудиторских и консультационных услуг, создают у себя юридические подразделения, на которые возлагаются задачи по правовому обслуживанию клиентов. В таких организациях оказание правовых услуг становится одним из направлений, дополняющим ведущие направления деятельности: аудит, консалтинг, маркетинг, мониторинг, инжиниринг и т.д. и способствующим их эффективному осуществлению. Так, согласно п. 5 ч. 7 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности 307-ФЗ аудиторские фирмы вправе оказывать юридическую помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью. Взаимодействие специалистов по бухгалтерскому учету, налогообложению и финансам с юристами в рамках одной организации обеспечивает высокий уровень как аудиторско-консалтинговых, так и правовых услуг.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Близкой по содержанию к деятельности юридических фирм, обслуживающих коммерческие структуры, является деятельность аудиторских и консалтинговых организаций. Многие специализированные фирмы, основным предметом деятельности которых является оказание аудиторских и консультационных услуг, создают у себя юридические подразделения, на которые возлагаются задачи по правовому обслуживанию клиентов. В таких организациях оказание правовых услуг становится одним из направлений, дополняющим ведущие направления деятельности: аудит, консалтинг, маркетинг, мониторинг, инжиниринг и т.д. и способствующим их эффективному осуществлению. Так, согласно п. 5 ч. 7 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности 307-ФЗ аудиторские фирмы вправе оказывать юридическую помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью. Взаимодействие специалистов по бухгалтерскому учету, налогообложению и финансам с юристами в рамках одной организации обеспечивает высокий уровень как аудиторско-консалтинговых, так и правовых услуг.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Статья: Практическое руководство по учету расходов на интернет-рекламу
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Реклама, распространенная в сети Интернет и не направленная на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ, не подлежит учету, хранению и обработке Роскомнадзором, следовательно, не может учитываться при определении налоговой базы в соответствии с п. 44 ст. 270 НК РФ.
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Реклама, распространенная в сети Интернет и не направленная на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ, не подлежит учету, хранению и обработке Роскомнадзором, следовательно, не может учитываться при определении налоговой базы в соответствии с п. 44 ст. 270 НК РФ.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Как следует из сложившейся практики, управляющая организация также выполняет для управляемых обществ комплекс услуг, связанных со стратегическим менеджментом, бюджетированием, инвестиционной, кадровой политикой, включая системы мотивации, внутреннего контроля и внутреннего аудита. В ведении управляющей организации могут находиться услуги по правовому обеспечению, управлению активами, бухгалтерскому и налоговому учету, маркетинговой политике <1>. Именно в связи с этим на практике чаще всего мы можем встретить управляющую организацию, а не управляющего (индивидуального предпринимателя), хотя и такой вариант возможен, поскольку индивидуальный предприниматель также имеет право нанять работников для выполнения соответствующих функций.
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Как следует из сложившейся практики, управляющая организация также выполняет для управляемых обществ комплекс услуг, связанных со стратегическим менеджментом, бюджетированием, инвестиционной, кадровой политикой, включая системы мотивации, внутреннего контроля и внутреннего аудита. В ведении управляющей организации могут находиться услуги по правовому обеспечению, управлению активами, бухгалтерскому и налоговому учету, маркетинговой политике <1>. Именно в связи с этим на практике чаще всего мы можем встретить управляющую организацию, а не управляющего (индивидуального предпринимателя), хотя и такой вариант возможен, поскольку индивидуальный предприниматель также имеет право нанять работников для выполнения соответствующих функций.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
Статья: Учет расходов на маркетинговые исследования
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)В налоговом учете есть риски
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)В налоговом учете есть риски
Статья: Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Есть особенности, которые надо учитывать при налоговом учете услуг их исполнителями.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Есть особенности, которые надо учитывать при налоговом учете услуг их исполнителями.