Массовый учредитель и руководитель
Подборка наиболее важных документов по запросу Массовый учредитель и руководитель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Недостоверность сведений о директоре в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2024)Как следует из материалов, представленных инспекцией, С.Г.Д. является "массовым" учредителем и руководителем, то есть лицом, регистрирующим юридические лица без целей ведения реальной предпринимательской деятельности, исключительно для оказания услуг по незаконной налоговой оптимизации, что, в свою очередь, не характерно для добросовестного субъекта предпринимательской деятельности. Согласно данным ЕГРЮЛ заявительница числилась учредителем и руководителем еще 8 организаций, большая часть из которых прекратила свою деятельность. При этом, отвечая на вопросы суда... С.Г.Д. отказалась от участия и управления ими, а давая пояснения в отношении ООО... затруднилась ответить на вопросы об особенностях хозяйственной деятельности названной организации.
(КонсультантПлюс, 2024)Как следует из материалов, представленных инспекцией, С.Г.Д. является "массовым" учредителем и руководителем, то есть лицом, регистрирующим юридические лица без целей ведения реальной предпринимательской деятельности, исключительно для оказания услуг по незаконной налоговой оптимизации, что, в свою очередь, не характерно для добросовестного субъекта предпринимательской деятельности. Согласно данным ЕГРЮЛ заявительница числилась учредителем и руководителем еще 8 организаций, большая часть из которых прекратила свою деятельность. При этом, отвечая на вопросы суда... С.Г.Д. отказалась от участия и управления ими, а давая пояснения в отношении ООО... затруднилась ответить на вопросы об особенностях хозяйственной деятельности названной организации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган не доказал использование спорными контрагентами адресов массовой регистрации, нахождение учредителей и руководителей данных юридических лиц в реестре "массовых учредителей и руководителей", отсутствуют признаки взаимозависимости налогоплательщика и спорных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган не доказал использование спорными контрагентами адресов массовой регистрации, нахождение учредителей и руководителей данных юридических лиц в реестре "массовых учредителей и руководителей", отсутствуют признаки взаимозависимости налогоплательщика и спорных контрагентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Создание акционерного общества1.1. Вывод из судебной практики: По вопросу о правомерности отказа в госрегистрации АО на том основании, что учредитель является "массовым" руководителем или учредителем, существует две позиции судов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.10. Является ли регистрация по массовому адресу или "массовый" руководитель (учредитель) признаком получения необоснованной налоговой выгоды по НДС (недобросовестности) (ст. ст. 54.1, 171 НК РФ)?
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.