Материальная помощь при увольнении в связи с выходом на пенсию
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при увольнении в связи с выходом на пенсию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты (выходные пособия) при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты (выходные пособия) при увольнении по соглашению сторон
Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 21.12.2023 N 33-11266/2023 (УИД 42RS0019-01-2023-004930-48)
Процессуальные вопросы: Принято апелляционное определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Апелляционное определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что выплата работодателем К. материальной помощи уволенным пенсионерам - 297 714.66 руб. за долголетний труд на заводе и в связи с выходом на пенсию, а также компенсация отпуска при увольнении по календарным дням - 56 901.10 руб. не свидетельствует о возмещении истцу морального вреда вследствие установления ему профессионального заболевания, поскольку из положений п. 2.1.7 Коллективного договора АО "РУСАЛ Новокузнецк" на 2020-2022 годы усматривается, что оказанная истцу материальная помощь выплачена в связи с увольнением за долголетний труд на заводе и связи с выходом на страховую пенсию по старости, определена в зависимости от общего стажа работы на предприятии.
Процессуальные вопросы: Принято апелляционное определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Апелляционное определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что выплата работодателем К. материальной помощи уволенным пенсионерам - 297 714.66 руб. за долголетний труд на заводе и в связи с выходом на пенсию, а также компенсация отпуска при увольнении по календарным дням - 56 901.10 руб. не свидетельствует о возмещении истцу морального вреда вследствие установления ему профессионального заболевания, поскольку из положений п. 2.1.7 Коллективного договора АО "РУСАЛ Новокузнецк" на 2020-2022 годы усматривается, что оказанная истцу материальная помощь выплачена в связи с увольнением за долголетний труд на заводе и связи с выходом на страховую пенсию по старости, определена в зависимости от общего стажа работы на предприятии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
Вопрос: Какие особенности при исчислении НДФЛ предусмотрены для работников-инвалидов?
(Консультация эксперта, 2025)доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные за налоговый период в том числе в виде суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, и некоторые другие доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2025)доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные за налоговый период в том числе в виде суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, и некоторые другие доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ);
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)В графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке указываются соответствующие коды в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Так, для дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), применяется код дохода 2760. В отношении соответствующего вычета указывается код 503 (п. 51 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке указываются соответствующие коды в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Так, для дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), применяется код дохода 2760. В отношении соответствующего вычета указывается код 503 (п. 51 Порядка).
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Матпомощь бывшему работнику, уволенному не в связи с выходом на пенсию или по инвалидности
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Матпомощь бывшему работнику, уволенному не в связи с выходом на пенсию или по инвалидности
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не являющемуся работником компании
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не являющемуся работником компании
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2023 N 03-03-06/3/75969 <Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль единовременной выплаты работникам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией материальной помощи работникам в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб., за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб., за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если же работник не представит подтверждающих документов, можно применить другую норму - абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (по любому основанию), а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, освобождаются от обложения НДФЛ 4 000 руб. за налоговый период (календарный год). Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в части, превышающей 4 000 руб. на одного работника за календарный год (налоговый период), подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если же работник не представит подтверждающих документов, можно применить другую норму - абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (по любому основанию), а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, освобождаются от обложения НДФЛ 4 000 руб. за налоговый период (календарный год). Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в части, превышающей 4 000 руб. на одного работника за календарный год (налоговый период), подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд учел позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 14.05.2013 N 17744/12, и указал следующее. Выплаты, поименованные как "единовременная материальная помощь при увольнении на пенсию" и "материальная помощь при достижении пенсионного возраста за непрерывный стаж работы", носят компенсационный, социальный характер, основаны на коллективном договоре, не являются стимулирующими и не зависят от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. В связи с этим данные суммы не признаются вознаграждением в рамках трудовых отношений, поскольку не являются оплатой труда работников, как она определена в ст. 129 ТК РФ, и не облагаются страховыми взносами.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд учел позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 14.05.2013 N 17744/12, и указал следующее. Выплаты, поименованные как "единовременная материальная помощь при увольнении на пенсию" и "материальная помощь при достижении пенсионного возраста за непрерывный стаж работы", носят компенсационный, социальный характер, основаны на коллективном договоре, не являются стимулирующими и не зависят от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. В связи с этим данные суммы не признаются вознаграждением в рамках трудовых отношений, поскольку не являются оплатой труда работников, как она определена в ст. 129 ТК РФ, и не облагаются страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 <Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В нем установлено, что НДФЛ не облагается материальная помощь:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В нем установлено, что НДФЛ не облагается материальная помощь: