Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника не облагается НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника не облагается НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Минфин давал разные разъяснения по вопросу освобождения от НДФЛ матпомощи, выплаченной работнику в связи со смертью близких родственников, которые не являются членами семьи.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Минфин давал разные разъяснения по вопросу освобождения от НДФЛ матпомощи, выплаченной работнику в связи со смертью близких родственников, которые не являются членами семьи.
Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму Минтруда России от 05.12.2012 N 17-3/954 <Матпомощь в связи со смертью родителей супруга>
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 3)Судьи согласны с тем, что родители супруги работника являются близкими родственниками.
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 3)Судьи согласны с тем, что родители супруги работника являются близкими родственниками.
Статья: Выплаты сотрудникам в конце года. Как выгоднее их оформить?
(Гизатуллин М.И.)
("Главбух", 2003, N 24)Материальная помощь налогооблагаемую прибыль не уменьшает. Об этом прямо сказано в п.23 ст.270 Налогового кодекса РФ. Поэтому если выплаты в конце года вы оформите как матпомощь, вам не придется перечислять единый социальный налог и взносы в ПФР. Кроме того, у вас, возможно, получится сэкономить еще и на налоге на доходы физических лиц. Ведь 2000 руб. материальной помощи в год этим налогом не облагаются (п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ). Но взносы на страхование от несчастных случаев на производстве надо уплатить со всей суммы (исключение составляет лишь матпомощь, "оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников"). Так что решайте, что выгоднее в вашей ситуации - премия или матпомощь.
(Гизатуллин М.И.)
("Главбух", 2003, N 24)Материальная помощь налогооблагаемую прибыль не уменьшает. Об этом прямо сказано в п.23 ст.270 Налогового кодекса РФ. Поэтому если выплаты в конце года вы оформите как матпомощь, вам не придется перечислять единый социальный налог и взносы в ПФР. Кроме того, у вас, возможно, получится сэкономить еще и на налоге на доходы физических лиц. Ведь 2000 руб. материальной помощи в год этим налогом не облагаются (п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ). Но взносы на страхование от несчастных случаев на производстве надо уплатить со всей суммы (исключение составляет лишь матпомощь, "оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников"). Так что решайте, что выгоднее в вашей ситуации - премия или матпомощь.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Ряд выплат членам семей работников освобожден от уплаты НДФЛ. При этом факт родственных отношений должен быть подтвержден документально.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Ряд выплат членам семей работников освобожден от уплаты НДФЛ. При этом факт родственных отношений должен быть подтвержден документально.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника (матери)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника (матери)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника (матери)?
Статья: Об основных тенденциях развития налогового законодательства Российской Федерации
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)- материальной помощи, выплачиваемой из стипендиального фонда обучающимся в образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования, аспирантам и докторантам в связи со смертью близкого родственника, с возмещением ущерба в результате чрезвычайного обстоятельства, лечением, рождением ребенка, а также материальной помощи в виде оплаты стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом, выплачиваемой из стипендиального фонда указанным лицам.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)- материальной помощи, выплачиваемой из стипендиального фонда обучающимся в образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования, аспирантам и докторантам в связи со смертью близкого родственника, с возмещением ущерба в результате чрезвычайного обстоятельства, лечением, рождением ребенка, а также материальной помощи в виде оплаты стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом, выплачиваемой из стипендиального фонда указанным лицам.
Вопрос: ...Руководитель принял решение выплатить работнику материальную помощь в связи со смертью близкого родственника. Подлежат ли эти выплаты обложению НДФЛ и страховыми взносами? В каком порядке данные о доходах работника отражаются в формах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Вопрос: Руководитель принял решение выплатить работнику материальную помощь в связи со смертью близкого родственника (отца) за счет прибыли от приносящей доход деятельности. Подлежат ли названные выплаты обложению НДФЛ и страховыми взносами? В каком порядке данные о доходах работника отражаются в формах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам? Имеет ли значение, что умерший близкий родственник - нерезидент (свидетельство о смерти выдано на Украине)?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Вопрос: Руководитель принял решение выплатить работнику материальную помощь в связи со смертью близкого родственника (отца) за счет прибыли от приносящей доход деятельности. Подлежат ли названные выплаты обложению НДФЛ и страховыми взносами? В каком порядке данные о доходах работника отражаются в формах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам? Имеет ли значение, что умерший близкий родственник - нерезидент (свидетельство о смерти выдано на Украине)?
Статья: Справка о доходах физического лица за 2003 год
("Главбух", 2004, N 3)А ст.217 Налогового кодекса РФ предусмотрены льготы - там приведен перечень доходов, которые не облагаются налогом. В нем упомянуты пособия по безработице, "декретные" в пределах норм, алименты, стипендии, материальная помощь, выдаваемая в "особых случаях" (например, в чрезвычайных ситуациях), и т.д. То есть если вы выплатили кому-либо материальную помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (например, в связи со смертью близкого родственника) в размере 10 000 руб., то должны предоставить льготу по НДФЛ также на 10 000 руб.
("Главбух", 2004, N 3)А ст.217 Налогового кодекса РФ предусмотрены льготы - там приведен перечень доходов, которые не облагаются налогом. В нем упомянуты пособия по безработице, "декретные" в пределах норм, алименты, стипендии, материальная помощь, выдаваемая в "особых случаях" (например, в чрезвычайных ситуациях), и т.д. То есть если вы выплатили кому-либо материальную помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (например, в связи со смертью близкого родственника) в размере 10 000 руб., то должны предоставить льготу по НДФЛ также на 10 000 руб.
Статья: Помогите материально! (Окончание)
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 39)Казалось бы, уж в этом вопросе должно быть все ясно: и выплаты разовые, и с оплатой труда не связаны, а в соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работнику в связи со смертью члена его семьи, не подлежат обложению НДФЛ. Однако и здесь в судах развернулись баталии по поводу круга лиц, являющихся членами семьи.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 39)Казалось бы, уж в этом вопросе должно быть все ясно: и выплаты разовые, и с оплатой труда не связаны, а в соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работнику в связи со смертью члена его семьи, не подлежат обложению НДФЛ. Однако и здесь в судах развернулись баталии по поводу круга лиц, являющихся членами семьи.
Вопрос: Включается ли в налогооблагаемый доход физического лица неоднократно получаемая материальная помощь с формулировкой "в связи со смертью матери"? Работник обратился с заявлением об оказании материальной помощи в цеховую администрацию, к начальнику управления, к генеральному директору - и все оказали ему материальную помощь из имеющихся в их распоряжении фондов.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Ответ: В соответствии с пп."к" п.8 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" в случаях, если материальная помощь оказывается предприятиями, учреждениями, организациями или иными работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи (супруга (и), детей или родителей), то сумма такой материальной помощи независимо от ее размера не включается в облагаемый налогом доход.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Ответ: В соответствии с пп."к" п.8 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" в случаях, если материальная помощь оказывается предприятиями, учреждениями, организациями или иными работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи (супруга (и), детей или родителей), то сумма такой материальной помощи независимо от ее размера не включается в облагаемый налогом доход.