Материальная выгода от экономии на процентах страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода от экономии на процентах страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с материальной выгоды от экономии на процентах начислять не надо, поскольку такая выгода не облагается взносами в силу п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с материальной выгоды от экономии на процентах начислять не надо, поскольку такая выгода не облагается взносами в силу п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 01.04.2022 N ЕД-7-25/273@
"О переходе на использование номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, при предоставлении уполномоченными органами государственных и муниципальных услуг и выполнении государственных и муниципальных функций"Рекомендуемая форма справки, выдаваемая налоговыми органами налогоплательщикам для представления налоговым агентам, не являющимся для таких налогоплательщиков работодателями, для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в целях освобождения в соответствии с ст. 212 НК РФ от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами
"О переходе на использование номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, при предоставлении уполномоченными органами государственных и муниципальных услуг и выполнении государственных и муниципальных функций"Рекомендуемая форма справки, выдаваемая налоговыми органами налогоплательщикам для представления налоговым агентам, не являющимся для таких налогоплательщиков работодателями, для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в целях освобождения в соответствии с ст. 212 НК РФ от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)С начала года НДФЛ нужно платить с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными не только от работодателя, но и от сторонних организаций и ИП, взаимозависимых с работодателем (п. 1 ст. 212 НК РФ с 2025 г.).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)С начала года НДФЛ нужно платить с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными не только от работодателя, но и от сторонних организаций и ИП, взаимозависимых с работодателем (п. 1 ст. 212 НК РФ с 2025 г.).
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах заполняйте в общем порядке, описанном в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах заполняйте в общем порядке, описанном в разд. 1 данного материала.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: Согласно требованиям п. 1 ст. 212 НК РФ сотрудники банка, в котором они получили кредит, обязаны уплачивать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: Согласно требованиям п. 1 ст. 212 НК РФ сотрудники банка, в котором они получили кредит, обязаны уплачивать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Последствий по страховым взносам возникать не должно, так как ни сумма займа, ни материальная выгода от экономии на процентах не относятся к выплатам в рамках трудовых договоров, а также к выплатам в рамках ГПД на выполнение работ, услуг, договоров авторского заказа и другим выплатам, которые облагаются взносами. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Последствий по страховым взносам возникать не должно, так как ни сумма займа, ни материальная выгода от экономии на процентах не относятся к выплатам в рамках трудовых договоров, а также к выплатам в рамках ГПД на выполнение работ, услуг, договоров авторского заказа и другим выплатам, которые облагаются взносами. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, предоставление займа работнику, возникновение дохода в виде материальной выгоды по договору займа на основании п. 4 ст. 420 НК РФ не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, предоставление займа работнику, возникновение дохода в виде материальной выгоды по договору займа на основании п. 4 ст. 420 НК РФ не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации записи по удержанию НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации записи по удержанию НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу не приводятся.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Согласно п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Согласно п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации записи по удержанию с дохода работника НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации записи по удержанию с дохода работника НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу не приводятся.
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом п. 2 ст. 5 НК РФ в 2024 г. у физических лиц, имеющих подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает (Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-09/86990, от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)).
(Консультация эксперта, 2024)С учетом п. 2 ст. 5 НК РФ в 2024 г. у физических лиц, имеющих подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает (Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-09/86990, от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)).
Вопрос: Должна ли включаться в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма материальной выгоды от экономии на процентах у работника при выдаче беспроцентного займа?
(Консультация эксперта, 2024)В силу п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Деньги тоже являются имуществом (ст. 128, п. 2 ст. 130 Гражданского кодекса РФ). Следовательно, по нашему мнению, материальная выгода от экономии на процентах не относится к объекту обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2024)В силу п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Деньги тоже являются имуществом (ст. 128, п. 2 ст. 130 Гражданского кодекса РФ). Следовательно, по нашему мнению, материальная выгода от экономии на процентах не относится к объекту обложения страховыми взносами.