Материальная выгода по беспроцентному займу налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода по беспроцентному займу налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.2. Возникает ли внереализационный доход в виде материальной выгоды при получении беспроцентного займа?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 18.04.2012 N 03-03-10/38
<По вопросу о признании объектом налогообложения налогом на прибыль организаций дохода в виде беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам>Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса не установлен.
<По вопросу о признании объектом налогообложения налогом на прибыль организаций дохода в виде беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам>Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса не установлен.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН, получение от учредителя (юридического лица) беспроцентного займа, а также его возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)Также заметим, что при получении беспроцентного займа доходов в виде материальной выгоды, облагаемых налогом, уплачиваемым при применении УСН, не возникает (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ). Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль, которая в рассматриваемом случае применима и к организациям, применяющим УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Также заметим, что при получении беспроцентного займа доходов в виде материальной выгоды, облагаемых налогом, уплачиваемым при применении УСН, не возникает (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ). Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль, которая в рассматриваемом случае применима и к организациям, применяющим УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма выданного займа и сумма денежных средств, полученных в счет погашения займа, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма выданного займа и сумма денежных средств, полученных в счет погашения займа, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем от учредителя учитывайте как обычно - проценты включайте в расходы по налогу на прибыль и при УСН, при выплате процентов удержите НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем от учредителя учитывайте как обычно - проценты включайте в расходы по налогу на прибыль и при УСН, при выплате процентов удержите НДФЛ.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Последствия по налогу на прибыль при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Последствия по налогу на прибыль при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2025)Положениями гл. 25 НК РФ не установлен порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении налогоплательщиком налога на прибыль беспроцентного займа.
(Консультация эксперта, 2025)Положениями гл. 25 НК РФ не установлен порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении налогоплательщиком налога на прибыль беспроцентного займа.
Готовое решение: Как учесть помощь от учредителя при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Заем, который выдал вам учредитель, также не включается в доходы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заем, который выдал вам учредитель, также не включается в доходы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.