Материальная выгода при покупке акций физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода при покупке акций физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка уменьшает цену товара (работы, услуги) (не до нуля), то получается, что физлицо оплачивает полную стоимость товара (работы, услуги), но для него эта стоимость меньше, чем для остальных. Если скидку предоставил продавец - организатор рекламной акции, являющийся взаимозависимым по отношению к физлицу, то у физлица образуется материальная выгода при приобретении товаров (работ, услуг). Датой получения дохода в виде материальной выгоды является день приобретения товаров (работ, услуг). Процесс расчета и уплаты НДФЛ в этом случае будет осуществляться в общем порядке для получения такой материальной выгоды. Если продавец - организатор рекламной акции не является взаимозависимым лицом по отношению к физлицу, то налогооблагаемого дохода не возникает. Соответственно, в этом случае продавец - организатор рекламной акции не будет являться по отношению к такому лицу налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка уменьшает цену товара (работы, услуги) (не до нуля), то получается, что физлицо оплачивает полную стоимость товара (работы, услуги), но для него эта стоимость меньше, чем для остальных. Если скидку предоставил продавец - организатор рекламной акции, являющийся взаимозависимым по отношению к физлицу, то у физлица образуется материальная выгода при приобретении товаров (работ, услуг). Датой получения дохода в виде материальной выгоды является день приобретения товаров (работ, услуг). Процесс расчета и уплаты НДФЛ в этом случае будет осуществляться в общем порядке для получения такой материальной выгоды. Если продавец - организатор рекламной акции не является взаимозависимым лицом по отношению к физлицу, то налогооблагаемого дохода не возникает. Соответственно, в этом случае продавец - организатор рекламной акции не будет являться по отношению к такому лицу налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, нельзя исключать, что налоговый орган признает иностранную компанию - продавца акций и физических лиц - покупателей взаимозависимыми лицами и вменит физическим лицам доход в виде материальной выгоды (разницы между рыночной ценой и ценой покупки акций АО) при приобретении акций российской компании по цене ниже рыночной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, нельзя исключать, что налоговый орган признает иностранную компанию - продавца акций и физических лиц - покупателей взаимозависимыми лицами и вменит физическим лицам доход в виде материальной выгоды (разницы между рыночной ценой и ценой покупки акций АО) при приобретении акций российской компании по цене ниже рыночной.
Нормативные акты
"Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка"
(утв. Банком России)Доход по операциям реализации ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для приобретения ценных бумаг
(утв. Банком России)Доход по операциям реализации ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для приобретения ценных бумаг
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.03.2025 N 03-04-06/23980 <Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Для долей в уставном капитале рыночная стоимость определяется как соответствующая доля стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату. Это означает, что физлицо обязано располагать достоверной информацией о финансовом состоянии компании, акции или доли которой оно приобретает.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Для долей в уставном капитале рыночная стоимость определяется как соответствующая доля стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату. Это означает, что физлицо обязано располагать достоверной информацией о финансовом состоянии компании, акции или доли которой оно приобретает.
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)- доходы от продажи имущества, долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев;
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)- доходы от продажи имущества, долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев;
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении акций и передаче эмитенту акций и (или) депозитарных расписок в оплату приобретаемых акций.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103700)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении акций и передаче эмитенту акций и (или) депозитарных расписок в оплату приобретаемых акций.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103700)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении акций и передаче эмитенту акций и (или) депозитарных расписок в оплату приобретаемых акций.
Вопрос: Физическое лицо получает безвозмездно акции российской организации от эмитента в 2023 и 2024 гг., продает в 2024 г. В каком размере исчисляется НДФЛ при получении и при продаже акций?
(Консультация эксперта, 2023)Доход от продажи акций, материальная выгода при приобретении которых освобождалась от налогообложения НДФЛ, подлежит налогообложению в полном объеме.
(Консультация эксперта, 2023)Доход от продажи акций, материальная выгода при приобретении которых освобождалась от налогообложения НДФЛ, подлежит налогообложению в полном объеме.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)- доходы в форме материальной выгоды от приобретения акций (долей - с 1 января 2025 г.) по цене ниже рыночной.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)- доходы в форме материальной выгоды от приобретения акций (долей - с 1 января 2025 г.) по цене ниже рыночной.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения акций и его учете в целях НДФЛ при реализации таких акций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132975)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения акций и его учете в целях НДФЛ при реализации таких акций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132975)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения акций и его учете в целях НДФЛ при реализации таких акций.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении акций и передаче эмитенту имущественных прав в оплату приобретаемых акций.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-06/101032)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении акций и передаче эмитенту имущественных прав в оплату приобретаемых акций.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-06/101032)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении акций и передаче эмитенту имущественных прав в оплату приобретаемых акций.
Вопрос: Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае приобретения им в 2023 г. в собственность акций по договору купли-продажи с рассрочкой платежа (окончательный платеж в 2024 г.)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от приобретения акций может возникать на каждую дату оплаты физическим лицом стоимости акций, которая приходится на 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от приобретения акций может возникать на каждую дату оплаты физическим лицом стоимости акций, которая приходится на 2024 г.
Последние изменения: НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, как определить материальную выгоду от приобретения ценных бумаг, которые оплачены акциями (долями), принадлежавшими физлицу более пяти лет.
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, как определить материальную выгоду от приобретения ценных бумаг, которые оплачены акциями (долями), принадлежавшими физлицу более пяти лет.
Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В соответствии с п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации от продажи акций могут формироваться следующие налоговые базы по НДФЛ, каждая из которых должна определяться отдельно:
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В соответствии с п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации от продажи акций могут формироваться следующие налоговые базы по НДФЛ, каждая из которых должна определяться отдельно: